{"id":6640,"date":"2026-09-05T19:14:21","date_gmt":"2026-09-05T12:14:21","guid":{"rendered":"https:\/\/www.thailawonline.com\/glossary\/double-tax-agreement\/"},"modified":"2026-09-05T19:20:16","modified_gmt":"2026-09-05T12:20:16","slug":"double-tax-agreement","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/double-tax-agreement\/","title":{"rendered":"Convention de non-double imposition (CDI) et Tha\u00eflande"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\"><p>A <strong>convention de double imposition<\/strong> (\u0e2d\u0e19\u0e38\u0e2a\u0e31\u0e0d\u0e0d\u0e32\u0e20\u0e32\u0e29\u0e35\u0e0b\u0e49\u0e2d\u0e19, a <em>DTA<\/em>, <em>convention fiscale de double imposition<\/em> ou <em>convention fiscale<\/em>) est un trait\u00e9 entre la Tha\u00eflande et un autre pays qui r\u00e9partit le droit d'imposer chaque type de revenu entre eux et pr\u00e9voit un all\u00e8gement lorsque les deux imposeraient autrement le m\u00eame argent. La Tha\u00eflande a des accords avec plus de 60 pays. Pour un \u00e9tranger vivant en Tha\u00eflande, le trait\u00e9 d\u00e9cide si une pension, un salaire, un dividende ou un loyer provenant du pays d'origine est imposable ici, l\u00e0-bas ou dans les deux, et comment l'imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger est d\u00e9duit sur la d\u00e9claration tha\u00eflandaise.<\/p><\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Table des mati\u00e8res<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#what-a-treaty-does-and-how-it-is-applied\">Ce que fait un trait\u00e9 et comment il est appliqu\u00e9<\/a><\/li><li><a href=\"#using-a-dta-as-a-resident-of-thailand\">Utilisation d'une convention fiscale en tant que r\u00e9sident de la Tha\u00eflande<\/a><\/li><li><a href=\"#what-a-dta-does-not-do\">Ce qu'un ACD ne fait pas<\/a><\/li><li><a href=\"#frequently-asked-questions\">Foire aux questions<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"what-a-treaty-does-and-how-it-is-applied\">Ce que fait un trait\u00e9 et comment il est appliqu\u00e9<\/h2>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p><strong>Allocation.<\/strong> Chaque accord d\u00e9finit la r\u00e9sidence, pr\u00e9voit des crit\u00e8res de d\u00e9partage (foyer d'habitation permanent, centre des int\u00e9r\u00eats vitaux, s\u00e9jour habituel, nationalit\u00e9) pour une personne r\u00e9sidant dans les deux \u00c9tats, puis traite des revenus par cat\u00e9gorie : les revenus d'emploi sont g\u00e9n\u00e9ralement impos\u00e9s l\u00e0 o\u00f9 le travail est effectu\u00e9 ; les b\u00e9n\u00e9fices des entreprises uniquement lorsqu'il y a un \u00e9tablissement stable ; les dividendes, int\u00e9r\u00eats et redevances peuvent \u00eatre impos\u00e9s \u00e0 la source \u00e0 un taux r\u00e9duit, g\u00e9n\u00e9ralement 10% ou 15% ; et les pensions font l'objet d'un traitement variable d'un trait\u00e9 \u00e0 l'autre, les pensions de la fonction publique n'\u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement imposables que par l'\u00c9tat payeur.<\/p><\/p>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p><strong>Soulagement.<\/strong> La plupart des accords de la Tha\u00eflande utilisent la m\u00e9thode du cr\u00e9dit : le pays de r\u00e9sidence taxe les revenus et accorde un cr\u00e9dit pour l'imp\u00f4t pay\u00e9 \u00e0 la source, \u00e0 concurrence du montant de son propre imp\u00f4t. Le r\u00e9sultat est que le contribuable paie le plus \u00e9lev\u00e9 des deux taux, et non les deux. Quelques articles utilisent plut\u00f4t l'exemption. Le trait\u00e9 l'emporte sur le Code des imp\u00f4ts en cas de contradiction entre les deux, mais il ne cr\u00e9e jamais un imp\u00f4t que le droit interne n'impose pas.<\/p><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"using-a-dta-as-a-resident-of-thailand\">Utilisation d'une convention fiscale en tant que r\u00e9sident de la Tha\u00eflande<\/h2>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p>Depuis la modification de 2024 de la fiscalit\u00e9 des <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/foreign-sourced-income\/\">revenus de source \u00e9trang\u00e8re<\/a>, les trait\u00e9s comptent pour les expatri\u00e9s ordinaires. Un <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/tax-resident\/\">r\u00e9sident fiscal<\/a> Quiconque verse ou per\u00e7oit une pension ou un dividende \u00e9tranger le d\u00e9clare sur sa d\u00e9claration de revenus personnelle et demande le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t \u00e9tranger en y joignant l'avis d'imposition ou le certificat de retenue \u00e0 la source \u00e9tranger, ou cite l'article qui conf\u00e8re \u00e0 l'autre \u00c9tat le droit exclusif. Rien n'est automatique : l'all\u00e8gement n'est accord\u00e9 que sur demande et sur justificatif.<\/p><\/p>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p>Deux illustrations. Une pension d'\u00c9tat ou priv\u00e9e britannique est g\u00e9n\u00e9ralement imposable en Tha\u00eflande lors de son rapatriement, car l'accord britannique ne comporte aucun article pr\u00e9voyant un all\u00e8gement pour les pensions priv\u00e9es, avec cr\u00e9dit pour tout imp\u00f4t britannique pay\u00e9. Un \u00c9tat-Unis <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/social-security\/\">s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/a> La prestation est imposable uniquement aux \u00c9tats-Unis en vertu de l'accord am\u00e9ricano-tha\u00eflandais et n'appara\u00eet pas sur la d\u00e9claration tha\u00eflandaise. Les r\u00e9sidents tha\u00eflandais qui doivent prouver leur statut \u00e0 l'\u00e9tranger obtiennent le formulaire R.O. 22 aupr\u00e8s du D\u00e9partement des revenus.<\/p><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"what-a-dta-does-not-do\">Ce qu'un ACD ne fait pas<\/h2>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p>Un trait\u00e9 ne rend pas les revenus \u00e9trangers exon\u00e9r\u00e9s en Tha\u00eflande ; il \u00e9vite seulement que le m\u00eame revenu ne soit impos\u00e9 deux fois en totalit\u00e9. Un r\u00e9sident qui n'a pay\u00e9 aucun imp\u00f4t dans son pays d'origine, par exemple sur des revenus que le pays d'origine ne taxe pas pour les non-r\u00e9sidents, n'obtient aucun cr\u00e9dit et paie le taux tha\u00eflandais complet. Il ne modifie pas le crit\u00e8re de r\u00e9sidence de 180 jours ni la r\u00e8gle des remises, et il n'existe pas pour les pays avec lesquels la Tha\u00eflande n'a pas d'accord.<\/p><\/p>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p>Une ADI ne r\u00e8gle pas non plus les questions d'immigration ou de d\u00e9claration. Les banques \u00e9changent des informations sur les comptes dans le cadre de la Norme Commune de D\u00e9claration ind\u00e9pendamment des trait\u00e9s, et le <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/ltr-visa\/\">visa LTR<\/a> L'exemption pour les revenus \u00e9trangers rapatri\u00e9s provient d'un d\u00e9cret royal et non d'un trait\u00e9. L'erreur courante est de supposer que, puisque l'imp\u00f4t a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 dans le pays d'origine, rien n'a besoin d'\u00eatre d\u00e9clar\u00e9 en Tha\u00eflande : le revenu doit tout de m\u00eame \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 et le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t doit \u00eatre demand\u00e9 sur la d\u00e9claration.<\/p><\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"frequently-asked-questions\">Foire aux questions<\/h2>\n\n<div id=\"rank-math-faq\" class=\"rank-math-block\">\n<div class=\"rank-math-list\">\n<div id=\"faq-question-1\" class=\"rank-math-list-item\">\n<h3 class=\"rank-math-question\">La Tha\u00eflande a-t-elle une convention de double imposition avec mon pays ?<\/h3>\n<div class=\"rank-math-answer\">\n\n<p>La Tha\u00eflande a des accords avec plus de 60 pays, dont le Royaume-Uni, les \u00c9tats-Unis, l'Australie, le Canada, l'Allemagne, la France, les Pays-Bas, la Suisse, le Japon, la Chine, Singapour et la majeure partie de l'UE et de l'ASEAN. Le D\u00e9partement des revenus publie la liste compl\u00e8te et le texte de chaque trait\u00e9.<\/p>\n\n<\/div>\n<\/div>\n<div id=\"faq-question-2\" class=\"rank-math-list-item\">\n<h3 class=\"rank-math-question\">Ma pension britannique est-elle impos\u00e9e en Tha\u00eflande en vertu de la convention fiscale ?<\/h3>\n<div class=\"rank-math-answer\">\n\n<p>Une pension de service du gouvernement britannique n'est imposable qu'au Royaume-Uni. Les autres pensions britanniques, y compris la pension d'\u00c9tat, sont imposables en Tha\u00eflande lorsqu'elles sont remises par un r\u00e9sident fiscal tha\u00eflandais, avec un cr\u00e9dit pour tout imp\u00f4t britannique pay\u00e9 sur celles-ci, car l'accord britannique ne contient aucun article g\u00e9n\u00e9ral d'exon\u00e9ration des pensions.<\/p>\n\n<\/div>\n<\/div>\n<div id=\"faq-question-3\" class=\"rank-math-list-item\">\n<h3 class=\"rank-math-question\">Comment puis-je demander un all\u00e8gement de la double imposition en Tha\u00eflande ?<\/h3>\n<div class=\"rank-math-answer\">\n\n<p>D\u00e9clarez les revenus \u00e9trangers dans la d\u00e9claration de revenus des personnes physiques d\u00e9pos\u00e9e au plus tard le 31 mars, demandez un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t pour l'imp\u00f4t \u00e9tranger et joignez une preuve de l'imp\u00f4t pay\u00e9, telle que l'avis d'imposition \u00e9tranger ou le certificat de retenue \u00e0 la source. Lorsque la convention conf\u00e8re \u00e0 l'autre pays le droit exclusif d'imposition, citez cet article pour exclure le revenu. L'all\u00e8gement n'est pas appliqu\u00e9 s'il n'est pas demand\u00e9.<\/p>\n\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><p>Voir aussi\u00a0: <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/tax-resident\/\">R\u00e9sident fiscal<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/foreign-sourced-income\/\">Revenus de source \u00e9trang\u00e8re<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/tax-id\/\">Num\u00e9ro d'identification fiscale<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/glossary\/ltr-visa\/\">visa LTR<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/thailand-foreign-income-tax-2026-what-actually-applies\/\">imp\u00f4t sur les transferts de revenus de l'\u00e9tranger en 2026<\/a> ET <a href=\"https:\/\/www.thailawonline.com\/fr\/personal-income-tax-in-thailand\/\">Imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques en Tha\u00eflande<\/a>.<\/p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A double 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