ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตเนติบัณฑิตไทย เลขที่ 3149/2556.
อัปเดตล่าสุดเมื่อ 5 กันยายน 2569
Understanding personal income tax in Thailand is essential for every expatriate living in the Kingdom. Whether teaching English in Bangkok, running a business in Phuket, or retiring with a Thai spouse in Isaan you need to know. The Thai tax system directly affects financial planning and legal compliance. This comprehensive guide covers everything from tax residency rules to the 2024 foreign income remittance changes, deductions, filing procedures, and tax-saving strategies.
สารบัญ
The rest of the Thai tax picture
Foreign income and the remittance rules
Getting a Thai tax ID
ภาษีทรัพย์สิน
Inheritance and gift tax
Company taxes
Crypto and digital assets
สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทยคืออะไร?
สถานะผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยพิจารณาจากสถานะการพำนักจริงเท่านั้น ไม่ใช่จากประเภทวีซ่า สัญชาติ หรือสถานะการเข้าเมือง ตามมาตรา 41 แห่งประมวลกฎหมายรายได้ของไทย บุคคลใดก็ตามที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา... 180 วันขึ้นไป ผู้ที่มีถิ่นพำนักในประเทศไทยในช่วงปีปฏิทิน (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) จะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย
การจัดประเภทนี้มีนัยสำคัญอย่างมาก:
- ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี บุคคลเหล่านี้มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นในประเทศไทย และ บน รายได้จากแหล่งต่างประเทศ remitted into Thailand.
- ผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย are taxed only on income sourced within Thailand, such as salaries from Thai employers or rental income from Thai property.
The 180-day count does not need to be consecutive. Every day spent inside Thailand counts toward the threshold, regardless of the visa held. Teachers, retirees, business owners, and digital nomads who exceed 180 days are all subject to the same residency rules.
สำคัญ
วีซ่าสิทธิพิเศษ (ระดับสูงสุด) ของประเทศไทยนั้น ไม่ ไม่มีการยกเว้นภาษีใดๆ โดยพื้นฐานแล้วมันคือวีซ่าท่องเที่ยวที่มีสิทธิพิเศษระดับวีไอพี ผู้ถือวีซ่าที่พำนักอยู่เกิน 180 วันจะยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรและเสียภาษีตามกฎมาตรฐาน
กฎระเบียบการโอนเงินรายได้จากต่างประเทศ ปี 2024 (ระเบียบเลขที่ 161/2566)
อะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้างในวันที่ 1 มกราคม 2567
เมื่อวันที่ 15 กันยายน 2566 กรมสรรพากรของไทยได้ออกประกาศ คำสั่งภาควิชา ที่ ป.161/2566ซึ่งเป็นการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศในประเทศไทย กฎระเบียบใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567, and represent the most significant tax change for expatriates in decades.
ก่อนปี 2024: the Revenue Department treated foreign-sourced income as taxable only where it was remitted to Thailand ในปีปฏิทินเดียวกัน it was earned. That position sat in departmental practice and in replies to ruling requests rather than in the Revenue Code itself, which is why clause 2 of Por.161/2566 was able to sweep it away in a single sentence: it repeals every regulation, rule, order, reply to a ruling request and practice that conflicts with the order. The practical effect was a simple planning strategy, earn abroad, wait until the following year to transfer the money, and it arrived untaxed.
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป: foreign-sourced income is taxable when a Thai tax resident brings it into Thailand, in whichever tax year it is brought in. Clause 1 of Por.161/2566 requires a person who was a resident of Thailand in the tax year the income arose, and who brings that income into Thailand in any tax year, to include it in the Section 48 computation for the tax year in which it is brought in. Clause 3 applies the order to assessable income brought into Thailand from 1 January 2024 onwards. So the year the money enters Thailand triggers the tax, not the year it was earned abroad. What the order does not do is reach backwards, and the carve-out that says so is the next section.
การคุ้มครองรายได้ก่อนปี 2024 (หมายเลข 162/2566)
เมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566 กรมสรรพากรได้ออกประกาศ คำสั่งภาควิชา ที่ ป.162/2566, which does one thing: it adds a second paragraph to clause 1 of Por.161/2566 reading that the clause “shall not apply to assessable income arising before 1 January B.E. 2567 (2024)”. Income that arose before that date is therefore outside the 2024 rule even when it is remitted afterwards. Both instructions are khamsang krom sanphakon, departmental instructions, and each says in its own preamble that it is issued so that revenue officers have a practice guideline for examining and advising taxpayers. They are not amendments to the Revenue Code. Both were read here in the original Thai on the Revenue Department’s own site: Por.161/2566 และ Por.162/2566.
เพื่อขอรับความคุ้มครองนี้ ชาวต่างชาติควรดำเนินการดังนี้:
- บำรุงรักษา บัญชีธนาคารแยกต่างหาก for pre-2024 and post-2024 funds.
- อนุรักษ์ รายการเดินบัญชีธนาคารตั้งแต่เดือนธันวาคม 2023 showing account balances as proof.
- เก็บหลักฐานการรับรายได้ (สลิปเงินเดือน ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งยอดเงินบำนาญ)
- โปรดเข้าใจว่ากรมสรรพากรใช้หลักเกณฑ์... FIFO (First-In, First-Out) assumption commonly described for mixed accounts, that older funds are treated as spent first, appears in neither Por.161/2566 nor Por.162/2566 and is not a published rule. Treat it as accounting practice rather than law, and keep records that identify the funds directly.
What Counts as a “Remittance”
The definition of remittance is broader than many expats realize. The following methods all trigger a taxable remittance:
| วิธีการโอนเงิน | ตัวอย่าง | ต้องเสียภาษีหรือไม่? |
|---|---|---|
| การโอนเงินผ่านธนาคาร | การโอนเงินจากธนาคารในสหรัฐอเมริกา/สหราชอาณาจักรไปยังบัญชีธนาคารในประเทศไทย | ใช่ |
| การถอนเงินจากตู้ ATM | การใช้บัตรเดบิตต่างประเทศที่ตู้เอทีเอ็มในประเทศไทย | ใช่ |
| การชำระเงินด้วยบัตรเครดิต/เดบิต | การชำระค่าสินค้าในประเทศไทยด้วยบัตรเครดิตต่างประเทศ | ใช่ |
| เงินสด | การขนส่งเงินตราต่างประเทศข้ามพรมแดน | ใช่ |
| การแปลงสกุลเงินดิจิทัล | โอนคริปโตเคอร์เรนซีไปยังตลาดแลกเปลี่ยนของไทยและแปลงเป็นเงินบาทไทย | ใช่ |
| แพลตฟอร์มการชำระเงินออนไลน์ | การโอนเงินผ่าน PayPal หรือ Wise ไปยังบัญชีธนาคารไทย | ใช่ |
สิ่งที่ไม่นับเป็นการโอนเงิน:
- Foreign income kept entirely offshore (never brought into Thailand).
- รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 พร้อมเอกสารประกอบที่ถูกต้อง
- Income that arose in a tax year in which the individual was ไม่ a Thai tax resident. The Revenue Department states this plainly: a person who was in Thailand for fewer than 180 days in the year the income arose owes nothing on it, even if the money is later brought in while resident.
One point is often stated the other way round, and we cannot support it. The Revenue Department’s test has two elements: the income must arise on or after 1 January 2024 in a tax year in which the person spent 180 days or more in Thailand, and the person must bring it in in that tax year or any later one. The residence test is attached to the year the income arose. Nothing in the two departmental instructions, in the Revenue Department Legal Division’s own eight-page question and answer paper on them, or in any reported ศาลฎีกา decision we can find, says that being non-resident in the year you remit makes an otherwise taxable remittance exempt. The Department has addressed the point directly, and not only by implication. The Legal Division’s paper sets out a table of four cases covering when the income arose, how long the taxpayer was in Thailand, and when the money was brought in. Its single residence column is headed time spent in Thailand in the tax year in which the assessable income arose. The table reaches a taxable or not taxable answer in all four cases without once asking whether the taxpayer was resident in the year of the remittance. In the first of those cases, income arising on or after 1 January 2024 in a year of 180 days or more and brought in on or after that date, the answer is that tax is due. Two limits are worth stating plainly. These are departmental instructions and departmental guidance, which bind revenue officers as their working rule but are not an amendment to the Revenue Code, and no reported Supreme Court decision has tested the question. So plan on the basis that income which arose in a resident year is taxable whenever you bring it in, and take advice before doing anything that depends on the opposite.
ข้อเสนอการยกเว้นภาษีเงินโอนเป็นเวลาสองปี (อยู่ระหว่างการพิจารณา)
In June 2025 the Revenue Department was reported to be drafting legislation to ease the foreign income tax burden. Under the proposal, foreign-sourced income earned from 2024 onward would be ได้รับการยกเว้นภาษีหากชำระภายในสองปีปฏิทิน, meaning in the year earned or the following year.
| สถานการณ์ | สถานะทางภาษี (หากมีการประกาศใช้) |
|---|---|
| รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และโอนเข้าบัญชีในปี 2025 | Exempt |
| รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และโอนเข้าบัญชีในปี 2026 | Exempt |
| รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และโอนเข้าบัญชีในปี 2027 หรือหลังจากนั้น | Taxable at progressive rates |
A two-year window of that kind would have to be enacted before it applied to anyone, and it has not been. Re-checked on 4 September 2026 against the Revenue Department’s own registers of subordinate legislation, and nothing has moved since the previous check on 29 August: the Royal Decrees issued under the Revenue Code still run to No. 807, published in the Royal Gazette on 23 August 2026, and not one of them concerns foreign-sourced income. ⚠️ One caveat on that enumeration, because it is the kind of gap that quietly undoes a negative: the register lists 799, 800, 801, 802, 803, 804, 805 and 807 and does not list a No. 806 at all. The Department’s separate register of newly issued law does not list one either, so there is nothing to read rather than something being withheld, but nobody should treat 806 as checked. They cover extensions of the reduced ภาษีมูลค่าเพิ่ม rate, hotel refurbishment, domestic seminars, SME digitalisation, artists, a donation exemption and solar rooftops.
สถานะปัจจุบัน: ยังไม่ได้ประกาศใช้
As of 4 September 2026 the proposal has not been enacted. Nor has anything else moved the rule: no departmental instruction issued after Por.162/2566 touches Section 41, the series having reached Por.164/2568, which concerns the sale of goods outside the Kingdom, and the only two entries in it on Section 41 paragraph two are still Por.161/2566 and Por.162/2566. The Revenue Department’s own Manual for the Foreign Tax Credit Calculation Tool, published in November 2025, sets out the law governing foreign-sourced income as Sections 40, 41, 48 and 56 of the Revenue Code, Royal Decree (No. 18) B.E. 2505, Por.161/2566 and Por.162/2566, and lists nothing further. Until an exemption is published in the Royal Gazette, the rules described above are the rules that apply.
คำเตือน
ผู้เสียภาษีควร ไม่ ใช้ข้อเสนอนี้สำหรับการยื่นภาษีปี 2025 วางแผนและยื่นภาษีตามกฎปัจจุบันจนกว่าจะมีการประกาศยกเว้นอย่างเป็นทางการในราชกิจจานุเบกษา
รายได้ที่ต้องเสียภาษี 8 ประเภทในประเทศไทย
ประมวลกฎหมายรายได้ของไทย (มาตรา 40) แบ่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีออกเป็น แปดประเภทการจำแนกประเภทรายได้ให้ถูกต้องนั้นมีความสำคัญ เนื่องจากรายได้แต่ละประเภทมีอัตราการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่แตกต่างกัน ต่อไปนี้คือประเภทของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
| หมวดหมู่ | ประเภทรายได้ | การหักลดหย่อนมาตรฐาน |
|---|---|---|
| 1 | รายได้จากการทำงาน: เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เงินบำนาญ | 50% of income, max 100,000 THB |
| 2 | การว่าจ้างงาน/บริการ: ค่าคอมมิชชั่น ค่าธรรมเนียมตัวแทน ค่าธรรมเนียมกรรมการ | 50% of income, max 100,000 THB |
| 3 | สิทธิ์และผลตอบแทนรายปี: ค่าความนิยม ลิขสิทธิ์ สัมปทาน | 50% of income, max 100,000 THB |
| 4 | รายได้จากการลงทุน: เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากส่วนต่างราคา คริปโตเคอร์เรนซี | No standard deduction |
| 5 | รายได้ค่าเช่า: อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ และสินทรัพย์อื่นๆ | 10%, 30% depending on asset type |
| 6 | บริการระดับมืออาชีพ: การแพทย์ กฎหมาย วิศวกรรม การบัญชี | 30%, 60% depending on profession |
| 7 | บริการก่อสร้างและสัญญาจ้างงาน | 60% of income |
| 8 | รายได้อื่นๆ: ธุรกิจ การค้า เกษตรกรรม การขนส่ง | 60% of income |
Personal Income Tax in Thailand, The Rates (2026)
ประเทศไทยใช้ระบบ ระบบภาษีแบบก้าวหน้า, meaning each portion of income is taxed at the rate for its respective bracket, not the entire income at a single rate. Both Thai nationals and foreign tax residents are subject to the same rate schedule.
Two instruments make this table, which is worth knowing if you ever check it against the statute. The rates come from the income tax rate schedule of the Revenue Code (banchi atra phasi ngoen dai, item 1), as replaced by the Revenue Code Amendment Act (No. 44) B.E. 2560 and applying from the 2560 tax year onward. Read alone that schedule taxes the first 300,000 baht at 5 per cent: the 0 to 150,000 exemption is not in it. The exemption is granted separately by Royal Decree No. 470 B.E. 2551, issued under section 48 (1) of the Code. So the first bracket in the table above is a Royal Decree, not the statute, and it is the one that would change most easily.
| รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี (THB) | อัตราภาษี | อัตราภาษีสูงสุดในช่วงนี้ |
|---|---|---|
| 0-150,000 | ได้รับการยกเว้น | 0 THB |
| 150,001-300,000 | 5% | 7,500 THB |
| 300,001-500,000 | 10% | 20,000 THB |
| 500,001-750,000 | 15% | 37,500 THB |
| 750,001-1,000,000 | 20% | 50,000 THB |
| 1,000,001-2,000,000 | 25% | 250,000 THB |
| 2,000,001-5,000,000 | 30% | 900,000 THB |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | No cap |
หลักการทำงานของระบบภาษีแบบก้าวหน้า: ตัวอย่างเชิงปฏิบัติสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
An expat earning a net taxable income of 500,000 THB does not pay 10% on the full amount. Instead:
- 150,000 บาทแรก → ยกเว้นภาษี = 0 บาทการยื่นเอกสารด้านล่างนี้ไม่บังคับหากไม่มีภาษีที่ต้องชำระ แต่แนะนำให้ยื่นเพื่อเป็นหลักฐาน
- Next 150,000 THB (150,001-300,000) → 5% = 7,500 บาท
- Next 200,000 THB (300,001-500,000) → 10% = 20,000 บาท
- ภาษีรวม: 27,500 บาท (อัตราประสิทธิผล 5.5%)
การหักลดหย่อนภาษีและค่าเผื่อภาษี
Maximizing legal deductions is the most effective way to reduce personal income tax in Thailand. The Revenue Code offers a wide range of personal allowances, insurance deductions, and investment incentives.
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลและครอบครัวสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
| ประเภทการหักลดหย่อน | จำนวนเงินสูงสุด (บาท) |
|---|---|
| ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล (ผู้เสียภาษี) | 60,000 |
| ค่าเบี้ยเลี้ยงคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้) | 60,000 |
| เงินช่วยเหลือบุตร (ต่อบุตรหนึ่งคน) | 30,000 for each legitimate child, with no limit on how many. Adopted children are 30,000 each but no more than three children in total may be claimed, and if you already have three or more living legitimate children you cannot claim for an adopted child at all. Section 47 (1) (ค) allows the deduction only for a child who is a minor, or is under 25 and studying at university or another higher education institution, or has been declared incompetent or quasi-incompetent by a court and is in your care, and it is lost for a child who had assessable income of 30,000 baht or more in the tax year, not counting income exempt under section 42 |
| บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป ที่เกิดในปี 2018 หรือหลังจากนั้น | 60,000 per child: the ordinary 30,000 plus a further 30,000 for the second and any later legitimate child born in or after 2018, added by the Revenue Code Amendment Act (No. 46) B.E. 2561 for tax year 2561 onwards. Watch how birth order is counted, because it decides whether a child is the second: for this extra allowance section 47 (1) (ค) counts every child you have had, whether living or not. The three-child limit on the paragraph above is counted the other way, on living children only |
| Dependent parent, and the parents of a spouse as well | 30,000 per parent. The conditions are the ones in section 47 (1) (ญ) of the Revenue Code and they are not about where the parent lives: the parent must be 60 or over, must have income insufficient for subsistence, and must be in your care. The Revenue Department reads the income condition as assessable income of not more than 30,000 baht in the tax year, which is the test that disqualifies most claims |
| ผู้พิการหรือทุพพลภาพที่ต้องพึ่งพาผู้อื่น | 60,000 per person. Section 47 (1) (ฎ) reaches a parent, spouse, legitimate or adopted child, a spouse’s parent or child, or another person for whom you are the legal guardian. The same 30,000 baht income ceiling applies to the dependent |
| ค่าใช้จ่ายในการคลอดบุตร | Up to 60,000 per pregnancy |
| การยกเว้นภาษีสำหรับผู้เสียภาษีสูงอายุ (65 ปีขึ้นไป) | Up to 190,000. This an additional income exemption, not a deduction. |
การหักลดหย่อนประกันภัยและการเกษียณอายุ
| ประเภทการหักลดหย่อน | จำนวนเงินสูงสุด (บาท) |
|---|---|
| เบี้ยประกันชีวิต (บริษัทประกันภัยของไทย) | 100,000 |
| เบี้ยประกันสุขภาพ | 25,000. Ministerial Regulation No. 365 (B.E. 2563), Royal Gazette 17 June 2020, raised this from the 15,000 set by Ministerial Regulation No. 334 and applies to premiums paid from 1 January 2020. The combined cap with life insurance in the row below is in the same instrument |
| วงเงินประกันรวม | 100,000 |
| Parents’ health insurance (60+ years) | 15,000 |
| เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | 15% of income, max 500,000 |
| กองทุนรวมเพื่อการเกษียณ (RMF) | 30% of assessable income, capped at 500,000. Ministerial Regulation No. 357 (B.E. 2563), Royal Gazette 10 March 2020, raised the rate from 15% for income received from 1 January 2020. The units must be held at least five years from the first purchase and redeemed at 55 or older, or the relief is lost |
| กองทุนประกันบำนาญ | 15% of income, max 200,000 |
| กองทุนออมทรัพย์แห่งชาติ (NSF) | The amount actually paid in as savings, up to 500,000, and within the 500,000 combined retirement cap. That is clause 2 (90) of Ministerial Regulation No. 126, inserted by Ministerial Regulation No. 314 (B.E. 2559). The fund’s own annual ceiling is not fixed in the National Savings Fund Act: section 31 requires savings of at least 50 baht a month and no more than an amount prescribed by ministerial regulation, so check the current ceiling with the fund before relying on a figure |
| วงเงินสูงสุดสำหรับการเกษียณอายุรวม | 500,000 |
การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ ในประเทศไทย
| ประเภทการหักลดหย่อน | จำนวนเงินสูงสุด (บาท) |
|---|---|
| ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน | 100,000 |
| เงินสมทบประกันสังคม | Actual amount contributed, up to 10,500 for 2026 (875 per month at the new Section 33 wage ceiling of 17,500). A reduced 3% rate applied from December 2025 to May 2026 in nine flood-hit southern provinces, so those employees deduct the lower amount actually paid. |
| Thai ESG Fund investment (2024-2026) | 30% of income, max 300,000 |
| การลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคม | 100,000 per year |
| การบริจาคเพื่อการกุศล (ส่วนลด 100%/200%) | Up to 10% of subtotal net income. For gifts made from 1 January 2026, only donations recorded in the Revenue Department’s e-Donation system support the deduction |
Two temporary items that circulated in 2025 do not carry into 2026. The domestic tourism deduction (“Tiew Dee Mee Khuen”) under Ministerial Regulation No. 401 (B.E. 2568), published in the Royal Gazette on 19 November 2025, covered hotel, homestay and restaurant spending between 29 October and 15 December 2025 only: up to 10,000 THB on any tax invoice, a further 10,000 THB where the invoice was an e-Tax Invoice, and one and a half times those amounts for travel in the 55 listed secondary provinces. It belonged to the 2025 return, which was due on 31 March 2026, and no 2026 round has been approved as of 3 September 2026. The Thai ESG fund deduction (30% of assessable income, up to 300,000 THB, units held at least five years) applies to purchases made between 1 January 2024 and 31 December 2026 under Ministerial Regulation No. 395 (B.E. 2567), so 2026 is its final year unless it is extended. Deductions change every year, so check the current list before you file.
Which deductions changed for the 2026 tax year?
Three changes apply to income earned in 2026 and filed by 31 March 2027 (8 April online). None of them comes from the deduction “reform” announced in October 2025, which is covered in the next section and is not law.
1. The ประกันสังคม deduction rose to a maximum of 10,500 THB. The Ministerial Regulation prescribing the minimum and maximum wages used as the base for Section 33 contributions, B.E. 2568, made under sections 7 and 46 of the Social Security Act B.E. 2533, given by the Minister of Labour on 11 December 2025, published in the Royal Gazette volume 142 part 81 Kor on 12 December 2025 and in force from 1 January 2026, raises the wage ceiling on which Section 33 contributions are calculated, in three steps. The employee rate stays at 5%, so the deductible amount rises with the ceiling:
| Period | Monthly wage ceiling (THB) | Maximum employee contribution per month | Maximum deduction per year |
|---|---|---|---|
| Up to 31 December 2025 | 15,000 | 750 | 9,000 |
| 1 January 2026 to 31 December 2028 | 17,500 | 875 | 10,500 |
| 1 January 2029 to 31 December 2031 | 20,000 | 1,000 | 12,000 |
| From 1 January 2032 | 23,000 | 1,150 | 13,800 |
Employees in the nine southern provinces covered by the flood relief (Trang, Nakhon Si Thammarat, Narathiwat, Pattani, Phatthalung, Yala, Songkhla, Satun and Surat Thani) paid a reduced 3% rate from December 2025 to May 2026 and deduct what they actually paid.
2. Donations must go through e-Donation. In August 2025 the ผู้อำนวยการ-General of the Revenue Department wrote to the National Office of Buddhism that, from 1 January 2026, a donation to a temple, foundation, association, fund or other approved donee supports a tax deduction only if it is recorded in the Department’s e-Donation system. A paper receipt or anumodana certificate can still be issued, but the Department has said it will not support the deduction. As of 3 September 2026 we have not found a Ministerial Regulation or Director-General’s notification in the Royal Gazette giving this effect, and the Department’s own letter described it as a change it would make to the law. In practice the point is settled anyway: the e-filing system pre-fills donations from e-Donation data, and a 2026 donation that exists only on paper should be expected to be refused. Give by scanning the donee’s e-Donation QR code, or through a bank channel that reports to the system, and check the entry on the Department’s e-Donation portal before you file. The double deduction for e-Donation ของขวัญ to schools, universities and sports bodies is the same story in reverse: the Cabinet approved on 16 June 2026 two draft Royal Decrees extending it to gifts made from 1 January 2025 to 31 December 2027, but neither had reached the Royal Gazette when we last checked the Revenue Department’s own register of royal decrees on 4 September 2026, whose most recent entry is No. 807 of B.E. 2569 and which lists no decree extending this relief. So it cannot yet be claimed.
3. The shopping and travel stimulus deductions expired. Easy E-Receipt 2.0 under Ministerial Regulation No. 397 (B.E. 2568), published on 10 January 2025, covered purchases from 16 January to 28 February 2025 and is claimed in the 2025 return, not the 2026 one. The tourism deduction closed on 15 December 2025. Nothing has replaced either for 2026 spending.
Did Thailand cap tax deductions in 2026?
No. There is no ceiling on total deductions in Thai law, and income earned in 2026 is governed by the tables above. What actually happened:
- 14 October 2025: Deputy Prime Minister and Finance Minister Ekniti Nitithanprapas said the deduction system was “scattered”, floated a single ceiling on total deductions, and promised an operational framework by November 2025. The Finance Ministry’s permanent secretary said the earliest application would be income earned in 2026, because the Revenue Code would have to be amended.
- November 2025: no framework was published as an instrument.
- 12 December 2025: the House of Representatives was dissolved, freezing the reform with the rest of the legislative programme.
- 8 February 2026: general election, followed by a new government under Anutin Charnvirakul.
- July 2026: the Finance Ministry’s ten-point tax reform plan schedules “a revision of the personal income tax structure and a review of selected deductions and allowances” for 2027. The Bangkok Post’s report of the plan puts the projected revenue at 50 billion THB a year; a figure of 45.8 billion THB appears in other coverage of the same review. The same plan lists the top-up tax and a 1,000 THB outbound travel levy for 2027, and a VAT increase to 8.5% for 2028.
Status, checked 3 September 2026 against the Revenue Department’s registers of subordinate legislation: the Ministerial Regulations under the Revenue Code run to No. 401 (Royal Gazette 19 November 2025) and the Royal Decrees to No. 807 (23 August 2026), and none of them, nor any amending Act, imposes a ceiling on deductions. A ceiling would need a Revenue Code amendment passed by Parliament, or a Royal Decree where the Code already delegates the power, and either must be published in the Royal Gazette before it binds anyone. On the ministry’s own timetable the earliest realistic effect is income earned in 2027 and filed in 2028. Nothing needs doing today beyond keeping receipts and e-Donation records.
Is there an Easy E-Receipt for 2026?
No. On 3 September 2026 the Finance Minister said there is no plan to bring the measure back in the near term, citing leakage and the fact that the benefit goes mostly to higher earners. Easy E-Receipt 2.0 was the 2025 round: purchases from 16 January to 28 February 2025, up to 30,000 THB plus a further 20,000 THB on OTOP and community-enterprise goods, both requiring an e-Tax Invoice or e-Receipt. It is claimed in the 2025 return filed in early 2026 and does not apply to any 2026 spending. If a new round is approved it will come as a Ministerial Regulation under the Revenue Code and will appear in the Royal Gazette before it takes effect; this section will be updated when that happens.
ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTAs)
ประเทศไทยได้ลงนามแล้ว Double Taxation Agreements with 61 countries เพื่อป้องกันไม่ให้รายได้ถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน สนธิสัญญาเหล่านี้มีความสำคัญยิ่งกว่าที่เคยภายใต้กฎการโอนเงินปี 2024
ข้อตกลงภาษีซ้อนช่วยปกป้องชาวต่างชาติได้อย่างไร
DTA ทำงานโดยหลักผ่านทาง วิธีการเครดิตภาษีต่างประเทศหากได้ชำระภาษีเงินได้ในประเทศต้นทางไปแล้ว สามารถนำจำนวนเงินดังกล่าวมาหักลบกับภาระภาษีเงินได้ของไทยสำหรับรายได้เดียวกันได้ โดยการหักลบจะจำกัดอยู่ที่จำนวนที่น้อยกว่าระหว่าง (ก) ภาษีที่ชำระจริงในต่างประเทศ หรือ (ข) ภาษีของไทยที่จะต้องชำระสำหรับรายได้นั้น
เมื่อวันที่ 6 มกราคม 2569 กรมสรรพากรของไทยได้ออกประกาศอย่างเป็นทางการ เครื่องมือคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศ. This helps residents correctly compute their allowable credits when filing PND 90 or PND 91 returns.
ประเทศที่มีข้อตกลงภาษีซ้ำซ้อนกับประเทศไทย
Thailand’s 61 DTA partners include:
ภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก: ออสเตรเลีย, บังกลาเทศ, กัมพูชา, จีน, ฮ่องกง, อินเดีย, อินโดนีเซีย, ญี่ปุ่น, เกาหลี, ลาว, มาเลเซีย, เมียนมาร์, เนปาล, นิวซีแลนด์, ปากีสถานฟิลิปปินส์ สิงคโปร์ ศรีลังกา ไต้หวัน เวียดนาม
ยุโรป: อาร์เมเนีย ออสเตรีย เบลารุส เบลเยียมบัลแกเรีย, ไซปรัส, สาธารณรัฐเช็ก เดนมาร์กเอสโตเนีย, ฟินแลนด์, ฝรั่งเศส, เยอรมนีฮังการี ไอร์แลนด์ อิตาลี ลักเซมเบิร์ก เนเธอร์แลนด์นอร์เวย์ โปแลนด์ โรมาเนีย รัสเซียเซเชลส์, สโลวีเนีย, สเปน สวีเดน, สวิตเซอร์แลนด์ตุรกี ยูเครน สหราชอาณาจักร
ทวีปอเมริกา: แคนาดาชิลี สหรัฐอเมริกา
ตะวันออกกลางและแอฟริกา: บาห์เรน, อิสราเอล, คูเวต, มอริเชียส, โอมาน, แอฟริกาใต้, ทาจิกิสถาน, สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์, อุซเบกิสถาน
ข้อควรพิจารณาพิเศษเกี่ยวกับข้อตกลงภาษีซ้ำซ้อนสำหรับประเทศที่ชาวต่างชาติอาศัยอยู่เป็นจำนวนมาก
- ระบบประกันสังคมของสหรัฐอเมริกา: Generally taxable only in the US under the DTA, not in Thailand.
- เงินบำนาญของรัฐบาลแคนาดา (CPP/OAS): Typically taxable only in Canada.
- เงินบำนาญของรัฐบาลออสเตรเลีย: Generally taxable only in Australia.
- เงินบำนาญส่วนตัว/จากนายจ้าง: โดยปกติ เป็น เงินจำนวนนี้ต้องเสียภาษีในประเทศไทยหากโอนเข้ามา แต่สามารถขอคืนภาษีที่ประเทศต้นทางได้
- พลเมืองสหรัฐอเมริกา: Due to a “Savings Clause” in the US-Thailand DTA, Americans should primarily use US mechanisms (Foreign Tax Credit or FEIE) to mitigate double taxation.
วีซ่า LTR: การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศ
เดอะ วีซ่าผู้พำนักระยะยาว (LTR) มอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ทรงพลังที่สุดสำหรับชาวต่างชาติที่มีคุณสมบัติครบถ้วน ภายใต้ Royal Decree No. 743 (B.E. 2565), published in the Royal Gazette on 23 May 2022, three of the four LTR categories receive a complete exemption from personal income tax on foreign-sourced income brought into Thailand. Section 5 of the decree frames it precisely: the exemption covers assessable income under section 40 of the Revenue Code arising in a previous tax year from employment or business carried on abroad, or from property situated abroad, and then brought into the country.
| ประเภทวีซ่า LTR | ภาษีเงินได้ต่างประเทศ | ความต้องการ |
|---|---|---|
| พลเมืองโลกผู้มั่งคั่ง | ได้รับการยกเว้น | USD 1M+ in assets, USD 500K+ Thai investment |
| ผู้รับบำนาญที่ร่ำรวย | ได้รับการยกเว้น | USD 80K+/year passive income |
| ผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานจากประเทศไทย | ได้รับการยกเว้น | USD 80K+/year salary, established employer |
| ผู้เชี่ยวชาญที่มีทักษะสูง | Not exempt. Section 5 of the decree lists only the three categories above, so this category pays tax on foreign income brought in on the ordinary rules. What section 3 gives instead is a flat 17% on Thai employment income from a targeted-industry employer | Employment by a company in a targeted industry under the competitiveness-enhancement law, the investment promotion law or the Eastern Economic Corridor law |
การยกเว้นมีผลบังคับใช้ from the date the วีซ่า LTR is granted and remains valid while the visa is active. It does not apply retroactively to remittances made before visa approval. Those timing conditions are not in the decree itself: section 6 leaves the qualifications and conditions to a Director-General notification, which for this decree is Notification on Income Tax No. 427, and section 7 suspends the relief for any tax year in which the conditions are not met, for that year alone.
การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล
ประเทศไทยได้ดำเนินการตามนโยบาย การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาห้าปี บน กำไรจากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลในประเทศไทย และการจำหน่ายโทเค็นดิจิทัล มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2029.
เงื่อนไขสำคัญสำหรับการยกเว้น:
- การซื้อขายจะต้องดำเนินการผ่าน ตลาดหลักทรัพย์ โบรกเกอร์ หรือตัวแทนจำหน่ายที่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. ในประเทศไทย.
- การยกเว้นนี้ใช้ได้กับ เฉพาะบุคคลเท่านั้น, companies remain subject to 20% ภาษีเงินได้นิติบุคคล.
- OTC or unlicensed platform transactions remain taxable under standard progressive rates.
Proper documentation of all digital asset transactions during the exemption period is essential for future compliance when the tax holiday expires.
Loss relief is a separate rule, and it is older. It does not come from the 2025 to 2029 exemption. Ministerial Regulation No. 380 (B.E. 2565), which added clause 2(104) to Ministerial Regulation No. 126 (B.E. 2509), exempts an amount of gain equal to the losses made on cryptocurrency or digital token transfers in the same tax year. It applies only to gains and losses on transfers carried out in a licensed digital asset exchange, it has run since 14 May 2018, and it has no end date. Two points follow that are easy to get wrong. The relief is capped at the amount of the losses, so it cannot produce a deductible net loss and nothing is carried forward to another year. And it is narrower than the exemption above: it covers the exchange only, not brokers or dealers.
The conditions sit in the Director-General’s Notification on Income Tax No. 424 of 24 March 2022. Gains and losses must be computed by a generally accepted accounting method, the same method must be used for the whole tax year, and the closing value at year end becomes the cost carried forward. The taxpayer must also keep an account of every transfer, showing at least the ticker, the date and time, the transaction type, the quantity, the price, the baht value, the transfer fee and the cost, and must be able to produce it to an assessment officer. While the 2025 to 2029 exemption is running it takes the whole gain on a licensed venue out of the computation, so the loss rule has little left to do; it matters for tax years before 2025 and after 2029.
วิธีขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของไทย
ชาวต่างชาติทุกคนที่ต้องยื่นภาษีจะต้องได้รับเอกสารต่อไปนี้ก่อน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) from the Thai Revenue Department. Without a TIN, tax returns cannot be filed and certain banking or property transactions may be restricted.
ใครต้องการ TIN กันล่ะ
- Employees with Thai employers (typically arranged by the company).
- Retirees, digital nomads, and freelancers who are tax residents and remit income.
- Foreigners selling property in Thailand.
- Business owners bringing foreign profits into Thailand.
วิธีการสมัคร
- เตรียมเอกสาร: Passport, visa or entry stamp, proof of address matching the TM30 registration.
- กรอกแบบฟอร์ม LP 10.1 ให้ครบถ้วน with personal details, nationality, passport number, and Thai address.
- ไปที่สำนักงานสรรพากรประจำเขต responsible for the residential address.
- ส่งเอกสาร, officers will verify and, if everything matches, issue the TIN. Processing can be same-day in many offices.
เคล็ดลับ
ใบสมัคร TIN คือ ฟรี at any Revenue Office and typically takes 20-30 minutes. Bringing a Thai speaker is helpful as not all offices have English-speaking staff.
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
กำหนดเวลาการยื่นเอกสาร
| วิธีการยื่นเอกสาร | กำหนดส่ง | รูปร่าง |
|---|---|---|
| การจัดเก็บเอกสาร | 31 มีนาคม ของปีถัดไป | PND 90 หรือ PND 91 |
| การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ออนไลน์) | 8 เมษายน ของปีถัดไป (ขยายเวลา 8 วัน) | |
| การยื่นภาษีครึ่งปี (รายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน) | สิ้นเดือนกันยายน | PND 94 |
PND 90 เทียบกับ PND 91
- PND 91 สำหรับผู้เสียภาษีที่มี รายได้จากการจ้างงานเท่านั้น (salary from a single employer).
- พีเอ็นดี 90 สำหรับผู้เสียภาษีที่มี แหล่งรายได้หลายแหล่ง. Examples, employment plus rental income, foreign remittances, investment income, freelancing, or business income.
ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีเงินโอนจากต่างประเทศจะต้องยื่นเอกสารดังกล่าว พีเอ็นดี 90.
วิธีการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์ (E-Filing) ในประเทศไทย
- ลงทะเบียนที่ efiling.rd.go.th โดยใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และข้อมูลส่วนบุคคล
- Log in and select the correct form (PND 90 or PND 91).
- Enter all income details for the tax year, including Thai-sourced and remitted foreign income.
- Input deductions: allowances, insurance premiums, donations, and retirement contributions.
- Review the tax calculation and submit.
- Pay any tax due via bank transfer, credit card, or QR code payment.
บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
| การละเมิด | การลงโทษ |
|---|---|
| Failing to file | A criminal fine of not more than 2,000 THB. It is a single fine, not a monthly one, and it does not apply where you show the failure was unavoidable |
| การชำระเงินล่าช้า | A surcharge of 1.5% per month or part of a month on the tax, calculated on the tax alone and not on any penalty. It falls to 0.75% where the Director-General has approved an extension and you pay within it, and it can never exceed the amount of tax itself |
| Filing a return that understates the tax | A penalty of one times the tax payable, on top of the tax |
| Not filing at all, where the Department then assesses you | A penalty of two times the tax payable. This is the row most guides omit, and it is double the one above |
| การฉ้อโกง/การหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา | จำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี and fines of 2,000-200,000 THB |
| ความล้มเหลวในการเก็บรักษาบันทึก | ต้องมีการเก็บรักษาบันทึกต่างๆ ไว้ อย่างน้อย 5 ปี |
กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย
1. ใช้เงินทุนที่จัดสรรไว้ก่อนปี 2024 ก่อน
Remit from accounts holding savings earned before January 1, 2024. Keep those funds in an account that has taken nothing in since, so the source of the remittance can be identified from the statements rather than from an assumption about the order in which money is spent.
2. บริหารจัดการถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีอย่างมีกลยุทธ์
Spending fewer than 180 days in Thailand in a calendar year means you are not a Thai tax resident for that year, and foreign-sourced income arising in that year is outside the Thai net for good, whenever you bring it in. Monitor the day count carefully, especially when travelling in and out. Note the limit of this. It works on the year the income arises. On the Revenue Department’s stated position, dropping below 180 days in the year you remit money that arose in a resident year does not remove the charge. Its four-case table tests residence only in the year the income arose, and taxes the remittance whenever the money is brought in. Plan on the arising year, not the remittance year, and take advice before relying on any reading of the point that a court has not tested.
3. เพิ่มเครดิตภาษีต่างประเทศ DTA ให้ได้มากที่สุด
Claim credits for taxes paid in the home country using the Revenue Department’s new Foreign Tax Credit Calculator. Obtain a ใบรับรองถิ่นที่อยู่ from the home country’s tax authority and include it with the Thai tax filing.
4. เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีของไทยให้มากที่สุด
Take full advantage of the 60,000 THB personal allowance, spouse and child allowances, insurance premiums, and retirement fund contributions. These can significantly reduce the effective tax rate. For 2026, give through e-Donation if you want the donation deduction, and note that the social security deduction now reaches 10,500 THB.
5. พิจารณาวีซ่า LTR
For expats who meet the financial thresholds, the LTR visa provides a complete exemption from tax on foreign income. This can save hundreds of thousands of baht annually for high-income retirees and remote professionals.
6. การโอนเงินแบบมีกำหนดเวลาสำหรับผู้เสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า
In years with lower Thai-sourced income, larger remittances may fall into lower progressive tax brackets. Planning the timing of transfers can optimize the overall tax burden.
ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศอื่นมักทำ
- การผสมผสานเงินทุนก่อนปี 2024 และหลังปี 2024 in a single account without documentation, the entire transfer may be treated as taxable.
- มองข้ามการถอนเงินจากตู้ ATM และการชำระเงินด้วยบัตรเครดิต as remittances, these transactions add up over the year and are taxable.
- สมมติว่าการเปลี่ยนแปลงภาษีที่เสนอมีผลบังคับใช้เป็นกฎหมายแล้ว, the two-year grace period has ไม่ ได้มีการประกาศใช้แล้ว จัดทำเอกสารโดยอิงตามกฎปัจจุบัน
- ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี when income is below the taxable threshold, filing still creates a paper trail and avoids late filing penalties.
- สับสนระหว่างวีซ่าสิทธิพิเศษของประเทศไทย (วีซ่า Elite) กับวีซ่า LTR, only the LTR visa provides foreign income tax exemption.
- การเพิกเฉยต่อข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน, many expats overpay by not claiming foreign tax credits they are legally entitled to.
ค่าธรรมเนียมของเรา
Talking to us
Tax questions that turn on your residency, your treaty position or the source of a remittance are worth an hour with a lawyer before you file. Consultations are 2,000 THB per hour and you get a written fee estimate before any further work. You can จองคิวปรึกษา directly.
ข้อควรจำสำหรับชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศนี้
การจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยจำเป็นต้องมีความรู้เกี่ยวกับกฎระเบียบการโอนเงินที่เปลี่ยนแปลงไปในปี 2024 การใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนและข้อตกลงภาษีซ้อนอย่างมีกลยุทธ์ และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ทันเวลา ชาวต่างชาติควรขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) เข้าใจว่าประเภทรายได้ใดบ้างที่เกี่ยวข้อง จัดทำเอกสารเกี่ยวกับเงินทุนที่ได้รับก่อนปี 2024 อย่างรอบคอบ และอย่าคิดว่าร่างกฎหมายที่อยู่ระหว่างการพิจารณาได้กลายเป็นกฎหมายแล้ว การขอคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของแต่ละบุคคลยังคงเป็นวิธีที่ปลอดภัยที่สุดในการปฏิบัติตามกฎหมายและเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษี
คู่มือนี้จัดทำขึ้นเพื่อเป็นข้อมูลโดย ThaiLawOnline.com กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อขอคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจงกับสถานการณ์ของคุณ
ลิงก์เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) อธิบายโดยกรมสรรพากรของประเทศไทย
- วิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย
คำถามที่พบบ่อย
ฉันต้องเสียภาษีไทยสำหรับเงินบำนาญจากต่างประเทศหรือไม่?
ขึ้นอยู่กับว่าได้รับเงินบำนาญเมื่อใดและมีข้อตกลงภาษีซ้อนหรือไม่ เงินบำนาญที่ได้รับตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไปจะต้องเสียภาษีเมื่อโอนเข้ามาในประเทศไทย อย่างไรก็ตาม เงินบำนาญที่ได้รับก่อนปี 2024 ได้รับการคุ้มครองภายใต้ พ.ร.บ.162/2566 เงินบำนาญของรัฐบาลจากประเทศต่างๆ เช่น สหรัฐอเมริกา แคนาดา และออสเตรเลีย มักได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้ข้อตกลงภาษีซ้อนของประเทศเหล่านั้น ส่วนเงินบำนาญส่วนตัวโดยทั่วไปต้องเสียภาษี แต่อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีต่างประเทศ
ฉันใช้บัตรเครดิตต่างประเทศซื้อสินค้าในประเทศไทย ต้องเสียภาษีหรือไม่?
Yes. Using a foreign credit or debit card for purchases inside Thailand is considered a remittance of foreign funds and is taxable under the 2024 rules. The same applies to ATM withdrawals using foreign bank cards. However, we have to be honest: tourists do it, lots of people do it. How will they apply this rule or be able to check people? It will be extremely difficult.
PND 90 กับ PND 91 ต่างกันอย่างไร?
แบบฟอร์ม PND 91 ใช้สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากการทำงาน (เงินเดือน) เพียงอย่างเดียว ส่วนแบบฟอร์ม PND 90 ใช้สำหรับบุคคลที่มีแหล่งรายได้หลายแหล่ง รวมถึงเงินโอนจากต่างประเทศ รายได้จากค่าเช่า รายได้จากการลงทุน หรือรายได้จากธุรกิจ ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีรายได้จากต่างประเทศจะยื่นแบบฟอร์ม PND 90
ฉันสามารถยื่นภาษีเป็นภาษาอังกฤษได้หรือไม่?
ระบบยื่นภาษีออนไลน์ของกรมสรรพากรที่ efiling.rd.go.th มีบริการแปลเป็นภาษาอังกฤษบางส่วน แต่ระบบอาจใช้งานยากในกรณีที่ซับซ้อน จึงแนะนำให้ชาวต่างชาติที่มีภาระผูกพันด้านรายได้จากต่างประเทศควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือใช้บริการยื่นภาษีจากประเทศไทย.
วีซ่า Thailand Elite ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้างหรือไม่?
ไม่ วีซ่า Thailand Privilege (เดิมชื่อ Elite) เป็นวีซ่าท่องเที่ยวที่มีบริการระดับ VIP ซึ่งให้สิทธิประโยชน์ต่างๆ ไม่มีการยกเว้นภาษี ไม่ว่ากรณีใดๆ หากผู้ถือวีซ่า Elite อยู่ในประเทศไทยนานกว่า 180 วัน พวกเขาจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรและต้องเสียภาษีตามกฎมาตรฐานเท่านั้น วีซ่า LTR ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศ
ถ้าผมหารายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีในประเทศไทย จะเกิดอะไรขึ้น?
กำไรจากการขายสกุลเงินดิจิทัลและโทเค็นดิจิทัลคือ ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2562 ภายใต้ระเบียบกระทรวงหมายเลข 399 การยกเว้นนี้ใช้ได้เฉพาะกับการซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจาก SEC และเฉพาะบุคคลธรรมดาเท่านั้น หลังจากปี 2562 กำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีจะกลับไปใช้ภาษีอัตราก้าวหน้ามาตรฐาน เว้นแต่จะมีการขยายการยกเว้นนี้ออกไป
ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนช่วยฉันได้อย่างไร?
ข้อตกลงภาษีซ้อน (DTA) ป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีในสองประเทศ หากชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยได้เสียภาษีเงินได้ในประเทศบ้านเกิดไปแล้ว สามารถขอเครดิตภาษีต่างประเทศเพื่อหักล้างกับภาษีที่ต้องจ่ายในประเทศไทยได้ ประเทศไทยมีข้อตกลงภาษีซ้อนกับ 61 ประเทศ กรมสรรพากรได้เปิดตัวเครื่องคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศในเดือนมกราคม 2569 เพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีคำนวณเครดิตของตนได้ง่ายขึ้น
ถ้าฉันอยู่ประเทศไทยน้อยกว่า 180 วันล่ะ?
บุคคลที่อยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 180 วันในหนึ่งปีปฏิทิน ไม่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในประเทศไทยเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นภายในประเทศไทย (เช่น เงินเดือนจากนายจ้างชาวไทย) รายได้จากต่างประเทศ รวมถึงเงินโอน ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับชาวต่างชาติ
วันสุดท้ายของการยื่นภาษีสำหรับชาวต่างชาติคือเมื่อใด?
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีจะต้องยื่นภายใน 31 มีนาคม สำหรับการส่งบทความหรือ 8 เมษายน for electronic filings through the Revenue Department’s e-filing portal. Filing late can attract a criminal fine of up to 2,000 THB, which is a single fine and not a monthly one, and unpaid tax carries a surcharge of 1.5% per month or part of a month that can never exceed the tax itself. Installment options for taxes are possible for over 3,000 THB (interest-free up to 3 months).
มีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการยื่นภาษีหรือไม่?
ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีซึ่งมีรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีคือ 150,000 บาทหรือน้อยกว่า บุคคลบางกลุ่มได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม การยื่นแบบแสดงรายการภาษียังคงแนะนำเพื่อรักษาสถิติการปฏิบัติตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น
Is the 60,000 THB personal allowance still available in 2026?
Yes. The personal allowance of 60,000 THB, the spouse allowance and the child allowances are unchanged for income earned in 2026. The proposed ceiling on total deductions was never enacted and is now scheduled for review in 2027 at the earliest.
Do paper donation receipts still work for the tax deduction?
For donations made from 1 January 2026, the Revenue Department has said that only donations recorded in its e-Donation system support the deduction. A paper receipt or anumodana certificate is evidence of the gift but should not be relied on for tax. Scan the donee’s e-Donation QR code and check the record on the Department’s portal before filing.
Is the RMF deduction being cut?
Not for 2026. The RMF limit is still 30% of assessable income up to 500,000 THB, within the combined 500,000 THB retirement cap. Retirement and Thai ESG limits are among the deductions the Finance Ministry has said it will review for 2027, but no instrument has been published.
Will the deduction reform affect my 2026 filing in 2027?
No. The return filed in early 2027 covers income earned in 2026 and uses the deduction schedule on this page. Any reform must be published in the Royal Gazette first, and the ministry’s own timetable now points to income earned in 2027, filed in 2028.
ตรวจสอบกับคำพิพากษาศาลฎีกากว่า 84,000 คดี ฐานข้อมูล Vortex
Last reviewed: 5 September 2026. This review was about the deduction and allowance figures, the filing deadline and the LTR exemption, read against primary instruments rather than against the Revenue Department’s summary tables. Four figures that a previous pass had marked as unverified were checked and three are correct: the 25,000 health insurance deduction and its 100,000 combined cap with life insurance come from Ministerial Regulation No. 365 (B.E. 2563), Royal Gazette 17 June 2020, which replaced the 15,000 in Ministerial Regulation No. 334 that the Department’s tax-year-2560 table still shows; the RMF rate of 30% of assessable income capped at 500,000 comes from Ministerial Regulation No. 357 (B.E. 2563), Royal Gazette 10 March 2020, which raised it from 15%; and the 60,000 for a second or later child born in or after 2018 is section 47 (1) (c) of the Revenue Code as amended by the Revenue Code Amendment Act (No. 46) B.E. 2561. The fourth was wrong in what it emphasised: the National Savings Fund entry gave the fund’s own contribution ceiling and not the tax rule, which is clause 2 (90) of Ministerial Regulation No. 126 inserted by Ministerial Regulation No. 314 (B.E. 2559). The child rows were also carrying amounts with none of the section 47 (1) (c) conditions attached, and those have been added, including the two different birth-order counting rules. The Department’s register of ministerial regulations was enumerated from No. 340 to No. 401 and its register of Royal Decrees to No. 807, and nothing later touches these deductions or the LTR exemption. The filing deadline was checked against section 56 and the Ministry of Finance announcement on internet filing (No. 9), Royal Gazette 16 December 2025, which grants a further eight days. The LTR exemption was read in Royal Decree No. 743 (B.E. 2565), Royal Gazette 23 May 2022: section 5 exempts only the wealthy global citizen, retiree and work-from-Thailand categories, and section 3 gives the highly-skilled category a 17% rate on Thai employment income instead. Not verified from a primary source and left as written: the double taxation agreement country list and its per-country notes, the tax identification number and e-filing procedure, the detailed LTR conditions in Director-General Notification No. 427, and the National Savings Fund’s own annual contribution ceiling, which section 31 of the National Savings Fund Act leaves to a ministerial regulation that is not published in any source reachable from here.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.