ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
ตรวจทานล่าสุด: 26 กันยายน 2026 อ่านเทียบกับตัวบทภาษาไทยของมาตรา 1686 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์; พระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 มาตรา 2, 3, 12, 16 และ 17; และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 ที่ยังไม่ได้ตรวจสอบในการตรวจทานครั้งนี้: เกณฑ์ภาษีการให้ซึ่งมาจากประมวลรัษฎากร พระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 และกฎหมายของต่างประเทศที่กล่าวถึง ตรวจสอบซ้ำเมื่อ 5 ตุลาคม 2026: อ่านเกณฑ์ภาษีการให้เป็นภาษาไทยในประมวลรัษฎากรฉบับรวมถึงการแก้ไขเพิ่มเติมฉบับที่ 54 (มาตรา 42(27), 42(28), 48(6) และ 48(7)) และอ่านซ้ำมาตรา 3, 16 และ 17 แห่งพระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก; ตัวเลขคงเดิม และอัตราร้อยละ 5 ของส่วนที่เกินบัดนี้อธิบายว่าเป็นทางเลือกของผู้รับ ตรวจสอบซ้ำเมื่อ 10 ตุลาคม 2026: พระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 มาตรา 3, 8, 11 และ 12 อ่านเป็นภาษาไทยในระบบกลางทางกฎหมายของรัฐ; คำอธิบายในหน้านี้ตรงกัน และได้เพิ่มหลักตามมาตรา 12 ที่ว่าเฉพาะนิติบุคคลเท่านั้นที่จะก่อตั้งทรัสต์ดังกล่าวได้ กฎหมายของต่างประเทศที่กล่าวถึงยังไม่ได้ตรวจสอบ
สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยที่มีสินทรัพย์มากกว่าหนึ่งประเทศ, กองมรดก การวางแผนจะเริ่มมีความซับซ้อน ทรัสต์เป็นเรื่องปกติในสหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกา แคนาดา และออสเตรเลีย ประเทศไทยใช้กฎหมายระบบซีวิลลอว์และจัดการเรื่องการปกป้องความมั่งคั่งและการสืบทอดมรดกแตกต่างออกไป ในทางกฎหมายแล้ว ไม่สามารถจัดตั้งทรัสต์ในประเทศไทยได้.
เนื่องจากประเทศไทยไม่รับรองทรัสต์ภายในประเทศ พินัยกรรมจึงทำหน้าที่แทน โปรดดูคู่มือของเราที่ กฎหมายมรดกในประเทศไทย.
ในกฎหมายทั่วไป ทรัสต์จะแยกกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายออกจากผลประโยชน์ คุณในฐานะผู้ก่อตั้งทรัสต์ จะโอนทรัพย์สินให้กับผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์จะถือครองกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายและจัดการทรัพย์สินเหล่านั้นเพื่อผู้รับผลประโยชน์ของคุณ
ประเทศไทยไม่รับรองการจัดตั้งกองทรัสต์เพื่อการวางแผนการครอบครองอสังหาริมทรัพย์ของครอบครัว ยกเว้นกรณีที่กองทรัสต์นั้นเป็นกองทรัสต์เพื่อการตลาดทุน ซึ่งเป็นไปตามพระราชบัญญัติกองทรัสต์เพื่อการตลาดทุน พ.ศ. 2550 (ฉบับที่ 25) ซึ่งเป็นกฎหมายที่ได้รับการกำกับดูแลโดยสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (สำนักงาน ก.ล.ต.) โดยระเบียบดังกล่าวมีผลบังคับใช้กับกองทรัสต์เพื่อการลงทุนในตลาดทุนและหลักทรัพย์ที่ออกโดยบริษัทเท่านั้น ไม่ใช่กับอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคล โดยตามมาตรา 12 ของพระราชบัญญัตินี้ บุคคลธรรมดาจึงไม่สามารถใช้กองทรัสต์ดังกล่าวเพื่อเก็บรักษาทรัพย์สินส่วนบุคคลได้.
สารบัญ
ทรัสต์คืออะไร?
ทรัสต์เป็นข้อตกลงทางกฎหมายที่แยกผู้เป็นเจ้าของทรัพย์สินในทางเอกสารออกจากผู้ได้รับผลประโยชน์จากทรัพย์สินนั้น ผู้ก่อตั้งทรัสต์มอบทรัพย์สินให้แก่ผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์เป็นผู้ถือครองกรรมสิทธิ์และบริหารจัดการทรัพย์สินเพื่อผู้รับผลประโยชน์
ประเภทของทรัสต์ที่พบได้ทั่วไป
- ทรัสต์ที่สามารถเพิกถอนได้ผู้จัดตั้งทรัสต์สามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกทรัสต์ได้ในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ สิ่งเหล่านี้มักถูกใช้เพื่อการโอนทรัพย์สินมรดกอย่างราบรื่นและเพื่อหลีกเลี่ยง การขอตั้งผู้จัดการมรดก.
- ทรัสต์ที่เพิกถอนไม่ได้: เปลี่ยนแปลงได้ยากกว่า พวกเขาสามารถให้การคุ้มครองทรัพย์สินที่แข็งแกร่งกว่า และอาจมีข้อได้เปรียบด้านภาษี
- ทรัสต์แบบใช้ดุลยพินิจผู้ดูแลทรัพย์สินมีอิสระในการกำหนดวิธีการและเวลาในการจัดสรรทรัพย์สิน
- ทรัสต์ของครอบครัวช่วยจัดการความมั่งคั่งข้ามพรมแดนและให้การสนับสนุนผู้รับผลประโยชน์ต่อเนื่องหลายรุ่น กองทุนเหล่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อสนับสนุนสมาชิกในครอบครัวรุ่นต่อรุ่น และช่วยรักษาความมั่งคั่งของครอบครัวไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศอื่น
สำคัญ ประโยชน์ของทรัสต์
- การคุ้มครองทรัพย์สินทรัสต์สามารถปกป้องทรัพย์สินจากการเรียกร้องบางประเภทได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
- ประสิทธิภาพในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์การจัดตั้งทรัสต์ช่วยหลีกเลี่ยงกระบวนการพิจารณาคดีในศาลและรักษาความเป็นส่วนตัวของเรื่องส่วนตัวของคุณ
- การวางแผนมรดกทรัพย์สินสามารถส่งต่อจากรุ่นสู่รุ่นได้อย่างราบรื่น
- การวางแผนภาษีทรัสต์อาจให้ประโยชน์ทางด้านภาษี ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาลนั้นๆ
ทรัสต์ในประเทศไทย: สถานะทางกฎหมาย
ระบบกฎหมายแพ่งของประเทศไทยกำหนดให้ต้องมีกฎเกณฑ์ลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจนสำหรับแนวคิดทางกฎหมาย ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มากกว่าที่จะละเว้นการจัดตั้งกองทรัสต์: มาตรา 1686 กำหนดว่า กองทรัสต์ที่ก่อตั้งโดยตรงหรือโดยอ้อมผ่านการทำสัญญาหรือการกระทำทางกฎหมายอื่นใด ซึ่งมีผลบังคับใช้ระหว่างชีวิตหรือเมื่อเสียชีวิต จะไม่มีผลบังคับใช้ เว้นแต่จะถูกจัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายที่อนุญาตให้จัดตั้งกองทรัสต์ กล่าวคือ ประเทศไทยไม่รับรองการจัดตั้งกองทรัสต์เพื่อการวางแผนการครอบครองทรัพย์สินส่วนบุคคลภายใต้ ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์. ข้อยกเว้นเดียวคือพระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 พระราชบัญญัตินี้ใช้บังคับกับการทำธุรกรรมในตลาดทุนที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. แต่ไม่ใช้บังคับกับการวางแผนครอบครัวหรือการวางแผนสืบมรดก.
มีการพูดคุยเกี่ยวกับการปฏิรูป ความเป็นจริงในปัจจุบันนั้นเรียบง่าย หากคุณต้องการใช้ทรัสต์ คุณต้องจัดตั้งทรัสต์ในต่างประเทศ จำกัดทรัสต์ต่างประเทศให้เฉพาะสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย ใช้เครื่องมือทางการเงินของไทยสำหรับสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
ดังนั้น ทรัสต์ที่ใช้สำหรับทรัพย์สินของครอบครัวชาวไทยจึงจัดตั้งขึ้นในต่างประเทศและควรถือครองเฉพาะทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของไทยเท่านั้น อย่าพยายามนำอสังหาริมทรัพย์ของไทยไปไว้ภายใต้ทรัสต์ต่างประเทศ กฎหมายไทยไม่มีกลไกในการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ของทรัสต์เพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว ให้ใช้เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
แม้ว่ากฎหมายจะเหมือนกันทั่วประเทศไทย แต่เจ้าหน้าที่ในเขตหรือจังหวัดต่างๆ อาจนำไปใช้แตกต่างกัน ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการจัดการมรดกหรือการตรวจสอบเอกสาร การวางแผนอย่างชัดเจนจะช่วยลดความล่าช้าได้
วิธีที่คนไทยสามารถใช้ประโยชน์จากทรัสต์ต่างประเทศได้
คุณสามารถจัดตั้งทรัสต์ในประเทศที่เป็นมิตรกับทรัสต์และโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทยเข้าไปในทรัสต์นั้นได้ ตัวเลือกที่ดี ได้แก่ สิงคโปร์ เจอร์ซีย์ เกาะแมน สหราชอาณาจักร หรือสหรัฐอเมริกา เลือกสถานที่ที่เหมาะสมกับถิ่นที่อยู่ทางภาษี ประเภทสินทรัพย์ และเป้าหมายของครอบครัวของคุณ โดยคำนึงถึงผลกระทบทางภาษีของไทยด้วย
สินทรัพย์ที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศภายใต้กฎหมายไทยสามารถให้ประโยชน์อย่างมาก
- บัญชีธนาคารและพอร์ตการลงทุนที่ถือครองอยู่นอกประเทศไทย
- อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ
- หุ้นในบริษัทต่างประเทศและผลประโยชน์ทางธุรกิจอื่น ๆ
- ทรัพย์สินทางปัญญาและค่าลิขสิทธิ์จากนอกประเทศไทย
ประโยชน์ของการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือของไทย
- หลีกเลี่ยงกระบวนการจัดการมรดกข้ามประเทศ และช่วยเร่งการกระจายสินค้า
- รักษาความต่อเนื่อง หากผู้จัดตั้งทรัสต์กลายเป็น ไร้ความสามารถ
- การรวมการจัดการ ทรัพย์สินข้ามพรมแดนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป รายได้จากต่างประเทศที่ผู้เสียภาษีชาวไทยนำเข้าสู่ประเทศไทยจะถูกเรียกเก็บภาษีในปีที่ได้รับเงินเข้า โดยขึ้นอยู่กับปีใดที่เกิดขึ้นก่อน โดยกฎนี้มีผลเฉพาะกับรายได้ที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2024 ในปีที่บุคคลนั้นเป็นผู้เสียภาษีอยู่ในประเทศไทย รายได้ที่เกิดขึ้นก่อนปี 2024 ไม่ถือเป็นกรณีที่อยู่ภายใต้กฎนี้ (คำแนะนำของกรมสรรพากร ฉบับที่ 161/2566 และฉบับที่ 162/2566 ซึ่งเป็นแนวทางให้แก่เจ้าหน้าที่สรรพากร ไม่ใช่การแก้ไขเพิ่มเติมของพระราชบัญญัติสรรพากร) ซึ่งมีผลกระทบต่อการจ่ายเงินปันผลของกองทุนที่ผู้เสียภาษีชาวไทยส่งเข้าสู่ประเทศไทย คุณควรจัดประเภทการจ่ายเงินปันผลตามประเภทเมื่อคุณสามารถทำได้ ติดตามการโอนเงินและสร้างแผนการหักภาษีและรายงาน โดยทำสิ่งนี้ก่อนการโอนเงินครั้งแรกในปี 2024 หรือหลังปีนั้น.
ภาษีมรดก ใช้กับมรดกของบุคคลที่เสียชีวิตหลังจากที่พระราชบัญญัติภาษีมรดกฉบับที่ 2558 มีผลบังคับใช้ในช่วงต้นปี 2558 (มาตรา 3(1)) จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายคือส่วนที่มากกว่า 100 ล้านบาทที่ผู้สืบทอดแต่ละคนได้รับจากผู้ที่เสียชีวิตแต่ละคน (มาตรา 12) อัตราภาษีคือ 10 เปอร์เซ็นต์ ลดเหลือ 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับผู้ที่อยู่ในสายตรงหรือสายข้างเคียง (มาตรา 16) ส่วนที่คู่สมรสได้รับนั้นไม่ถูกหักภาษี (มาตรา 3(2)) การยื่นภาษีต้องดำเนินการภายใน 150 วันนับจากวันที่ได้รับมรดก (มาตรา 17) เงินได้จากการรับให้ บุคคลในสายตรงของตนเอง บุตรหลาน หรือคู่สมรส มีสิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุด 20 ล้านบาทต่อปี (มาตรา 42(27) แห่งประมวลรัษฎากร) ส่วนส่วนที่เกินกว่านั้น ผู้รับสามารถเลือกรับเงินแบบคงที่ 5 เปอร์เซ็นต์แทนการนำไปรวมกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (มาตรา 48(6)) ของขวัญจากบุคคลอื่นในโอกาสปกติมีสิทธิ์ได้รับยกเว้นสูงสุด 10 ล้านบาทต่อปี (มาตรา 42(28) โดยมีอัตราเลือกรับเงินแบบคงที่ 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับส่วนที่เกินกว่านั้น (มาตรา 48(7)).
ThaiLawOnline สามารถช่วยเหลือคุณได้อย่างไร
ที่ ThaiLawOnline ฉันช่วยประสานงานด้านการวางแผนมรดก เพื่อให้มั่นใจว่าทรัสต์ต่างประเทศและเอกสารไทยของคุณทำงานร่วมกันได้อย่างราบรื่น
การสนับสนุนของเราประกอบด้วย
- การวิเคราะห์เขตอำนาจศาลมีความสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทยและกฎหมายระหว่างประเทศ เราช่วยคุณเลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ และเชื่อมต่อคุณกับทนายความต่างประเทศ
- การประสานงานระหว่างประเทศเราทำงานร่วมกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญต่างประเทศที่น่าเชื่อถือ เพื่อจัดตั้งทรัสต์อย่างถูกต้อง
- เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับสินทรัพย์ของไทย:
- การปรับแต่งเฉพาะบุคคล พินัยกรรมไทย สำหรับสินทรัพย์ในประเทศไทย ดูรายละเอียดได้ที่หน้าเว็บของเรา พินัยกรรมในประเทศไทย
- ข้อตกลงสิทธิเก็บกิน เมื่อเหมาะสมกับสิทธิ์การใช้ทรัพย์สิน โปรดดูการวิเคราะห์เชิงลึกของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ สัญญาสิทธิเก็บกินในประเทศไทย
- ข้อตกลงก่อนสมรส เมื่อการวางแผนครอบครัวเป็นส่วนหนึ่งของเป้าหมาย โปรดดูบทความของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ ข้อตกลงก่อนสมรสในประเทศไทย.
- โครงสร้างบริษัทหรือโครงสร้างทรัพย์สินที่จำเป็นนั้นมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติในการจัดการทรัพย์สินของตน คุณสามารถเริ่มต้นได้ด้วย ทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์ในกรุงเทพฯ.
เราไม่ใช่ทนายความต่างชาติ สำหรับการจัดตั้งทรัสต์นั้น เราจะร่วมมือกับทนายความผู้ทรงคุณวุฒิในเขตอำนาจศาลที่เลือกไว้ เพื่อให้มั่นใจว่าเอกสารจัดตั้งทรัสต์ของคุณเป็นไปตามกฎหมายท้องถิ่นและสอดคล้องกับเอกสารของไทย
เหตุใดจึงควรผสานรวมทรัสต์ต่างประเทศเข้ากับการวางแผนมรดกในประเทศไทย
การใช้ทรัสต์ต่างประเทศสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย และเครื่องมือของไทยสำหรับสินทรัพย์ในประเทศ จะช่วยให้ได้รับความคุ้มครองอย่างครบถ้วน
- ความเหมาะสมของเขตอำนาจศาลอย่างสมบูรณ์ทรัพย์สินแต่ละรายการได้รับการจัดการภายใต้กฎหมายที่ถูกต้อง ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการลด ภาษีมรดก.
- ข้อพิพาทน้อยลงเอกสารที่ชัดเจนช่วยลดความสับสนสำหรับทายาท
- ความรู้ด้านภาษีการวางแผนสามารถช่วยลดภาษีโดยรวมได้ ในขณะที่ยังคงปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างถูกต้อง
- ประสิทธิภาพเชิงปฏิบัติ: ผู้จัดการมรดก และทรัสตีมีบทบาทและขั้นตอนที่ชัดเจน.
- ความปลอดภัยของครอบครัวแผนของคุณจะช่วยสนับสนุนคนที่คุณรักที่อยู่ข้ามพรมแดน
ตัวอย่างในชีวิตจริง
บุคคลที่อาศัยอยู่ในกรุงเทพฯ เป็นเจ้าของคอนโดในประเทศไทย บัญชีลงทุนในสิงคโปร์ และบ้านในสหราชอาณาจักร
- เอ สิงคโปร์ ทรัสต์ ถือครองสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย
- เอ พินัยกรรมไทย ครอบคลุมทั้งคอนโดและบัญชีธนาคารไทย
- การกำหนดผู้รับผลประโยชน์สอดคล้องกับแผนโดยรวม
- ทีมงานจะประสานงานเรื่องกำหนดเวลา การรายงานภาษี และขั้นตอนปฏิบัติในแต่ละสถานที่
หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยและมีทรัพย์สินอยู่ต่างประเทศ ผมสามารถช่วยคุณวางแผนอย่างง่ายและถูกต้องตามกฎหมายได้ ติดต่อ ThaiLawOnline เพื่อสอบถามเกี่ยวกับบริการวางแผนมรดกที่ออกแบบมาสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย กองทุนรวมในประเทศไทย เราใช้กลยุทธ์การจัดตั้งกองทุนต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือจัดการทรัพย์สินของไทย เราจะจัดทำแผนผังทรัพย์สิน เลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสม และจัดเตรียมเอกสารของไทยเพื่อให้ทุกอย่างทำงานประสานกันอย่างลงตัว
ลิงก์: ก.ล.ต. ในประเทศไทย
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารเป็นภาษาอังกฤษที่เข้าใจง่ายเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายไทยที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.