อัปเดตล่าสุดเมื่อวันที่ 12 เมษายน 2569
สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยและมีทรัพย์สินอยู่ในหลายประเทศ การวางแผนมรดกจะมีความซับซ้อนมากขึ้น ทรัสต์เป็นเรื่องปกติในสหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกา แคนาดา และออสเตรเลีย แต่ประเทศไทยใช้กฎหมายแพ่งและมีวิธีการจัดการกับการคุ้มครองทรัพย์สินและการสืบทอดมรดกที่แตกต่างออกไป ตามกฎหมายแล้ว ประเทศไทยไม่สามารถจัดตั้งทรัสต์ได้
ในกฎหมายทั่วไป ทรัสต์จะแยกกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายออกจากผลประโยชน์ คุณในฐานะผู้ก่อตั้งทรัสต์ จะโอนทรัพย์สินให้กับผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์จะถือครองกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายและจัดการทรัพย์สินเหล่านั้นเพื่อผู้รับผลประโยชน์ของคุณ
ประเทศไทยไม่ยอมรับทรัสต์ส่วนบุคคลสำหรับการวางแผนมรดกของครอบครัว ยกเว้นทรัสต์ในตลาดทุน ซึ่งอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อการทำธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 (2550) พระราชบัญญัตินี้อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. กฎหมายนี้ใช้กับกองทุนอสังหาริมทรัพย์ (REITs) และการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ไม่ใช่มรดกส่วนบุคคล
สารบัญ
ทรัสต์คืออะไร?
ทรัสต์เป็นข้อตกลงทางกฎหมายที่แยกผู้เป็นเจ้าของทรัพย์สินในทางเอกสารออกจากผู้ได้รับผลประโยชน์จากทรัพย์สินนั้น ผู้ก่อตั้งทรัสต์มอบทรัพย์สินให้แก่ผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์เป็นผู้ถือครองกรรมสิทธิ์และบริหารจัดการทรัพย์สินเพื่อผู้รับผลประโยชน์
ประเภทของทรัสต์ที่พบได้ทั่วไป
- ทรัสต์ที่สามารถเพิกถอนได้ผู้ก่อตั้งทรัสต์สามารถเปลี่ยนแปลงหรือยุติทรัสต์ได้ในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ โดยทั่วไปแล้วมักใช้เพื่อการโอนทรัพย์สินอย่างราบรื่นและเพื่อหลีกเลี่ยงกระบวนการพิจารณาคดีในศาลเกี่ยวกับมรดก
- ทรัสต์ที่เพิกถอนไม่ได้: เปลี่ยนแปลงได้ยากกว่า พวกเขาสามารถให้การคุ้มครองทรัพย์สินที่แข็งแกร่งกว่า และอาจมีข้อได้เปรียบด้านภาษี
- ทรัสต์แบบใช้ดุลยพินิจผู้ดูแลทรัพย์สินมีอิสระในการกำหนดวิธีการและเวลาในการจัดสรรทรัพย์สิน
- ทรัสต์ของครอบครัวช่วยจัดการความมั่งคั่งข้ามพรมแดนและให้การสนับสนุนผู้รับผลประโยชน์ต่อเนื่องหลายรุ่น กองทุนเหล่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อสนับสนุนสมาชิกในครอบครัวรุ่นต่อรุ่น และช่วยรักษาความมั่งคั่งของครอบครัวไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศอื่น
สำคัญ ประโยชน์ของทรัสต์
- การคุ้มครองทรัพย์สินทรัสต์สามารถปกป้องทรัพย์สินจากการเรียกร้องบางประเภทได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
- ประสิทธิภาพในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์การจัดตั้งทรัสต์ช่วยหลีกเลี่ยงกระบวนการพิจารณาคดีในศาลและรักษาความเป็นส่วนตัวของเรื่องส่วนตัวของคุณ
- การวางแผนมรดกทรัพย์สินสามารถส่งต่อจากรุ่นสู่รุ่นได้อย่างราบรื่น
- การวางแผนภาษีทรัสต์อาจให้ประโยชน์ทางด้านภาษี ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาลนั้นๆ
ทรัสต์ในประเทศไทย: สถานะทางกฎหมาย
ระบบกฎหมายแพ่งของประเทศไทยกำหนดให้ต้องมีกฎเกณฑ์ลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจนสำหรับแนวคิดทางกฎหมาย ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ กฎหมายของประเทศไทยไม่ได้กำหนดกรอบสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ส่วนบุคคลเพื่อใช้ในการวางแผนมรดกส่วนบุคคล กล่าวคือ ประเทศไทยไม่รับรองทรัสต์ส่วนบุคคลสำหรับการวางแผนมรดกส่วนบุคคลภายใต้ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือ พระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อการทำธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 (2550) ซึ่งใช้บังคับกับการทำธุรกรรมในตลาดทุนที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. และไม่ใช้กับการวางแผนมรดกของครอบครัวหรือการสืบทอดมรดก
มีการพูดคุยเกี่ยวกับการปฏิรูป ความเป็นจริงในปัจจุบันนั้นเรียบง่าย หากคุณต้องการใช้ทรัสต์ คุณต้องจัดตั้งทรัสต์ในต่างประเทศ จำกัดทรัสต์ต่างประเทศให้เฉพาะสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย ใช้เครื่องมือทางการเงินของไทยสำหรับสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
ดังนั้น ทรัสต์ที่ใช้สำหรับทรัพย์สินของครอบครัวชาวไทยจึงจัดตั้งขึ้นในต่างประเทศและควรถือครองเฉพาะทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของไทยเท่านั้น อย่าพยายามนำอสังหาริมทรัพย์ของไทยไปไว้ภายใต้ทรัสต์ต่างประเทศ กฎหมายไทยไม่มีกลไกในการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ของทรัสต์เพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว ให้ใช้เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
แม้ว่ากฎหมายจะเหมือนกันทั่วประเทศไทย แต่เจ้าหน้าที่ในเขตหรือจังหวัดต่างๆ อาจนำไปใช้แตกต่างกัน ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการจัดการมรดกหรือการตรวจสอบเอกสาร การวางแผนอย่างชัดเจนจะช่วยลดความล่าช้าได้
วิธีที่คนไทยสามารถใช้ประโยชน์จากทรัสต์ต่างประเทศได้
คุณสามารถจัดตั้งทรัสต์ในประเทศที่เป็นมิตรกับทรัสต์และโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทยเข้าไปในทรัสต์นั้นได้ ตัวเลือกที่ดี ได้แก่ สิงคโปร์ เจอร์ซีย์ เกาะแมน สหราชอาณาจักร หรือสหรัฐอเมริกา เลือกสถานที่ที่เหมาะสมกับถิ่นที่อยู่ทางภาษี ประเภทสินทรัพย์ และเป้าหมายของครอบครัวของคุณ โดยคำนึงถึงผลกระทบทางภาษีของไทยด้วย
สินทรัพย์ที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศภายใต้กฎหมายไทยสามารถให้ประโยชน์อย่างมาก
- บัญชีธนาคารและพอร์ตการลงทุนที่ถือครองอยู่นอกประเทศไทย
- อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ
- หุ้นในบริษัทต่างประเทศและผลประโยชน์ทางธุรกิจอื่น ๆ
- ทรัพย์สินทางปัญญาและค่าลิขสิทธิ์จากนอกประเทศไทย
ประโยชน์ของการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือของไทย
- หลีกเลี่ยงกระบวนการจัดการมรดกข้ามประเทศ และช่วยเร่งการกระจายสินค้า
- รักษาความต่อเนื่อง หากผู้ก่อตั้งกองทุนไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้
- การรวมการจัดการ ทรัพย์สินข้ามพรมแดนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป รายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยจะถูกเก็บภาษีในปีที่นำเข้า ไม่ว่ารายได้นั้นจะได้รับเมื่อใดก็ตาม เรื่องนี้มีผลกระทบต่อการจ่ายเงินจากกองทุนทรัสต์ที่โอนเข้ามาในประเทศไทยโดยผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย (คำสั่งกรมสรรพากร พ.ศ. 2567 และ พ.ศ. 2567 สำหรับการโอนเงิน) คุณควรจำแนกประเภทของการจ่ายเงินเมื่อทำได้ ติดตามการโอนเงินและจัดทำแผนการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการรายงาน ควรดำเนินการนี้ก่อนการโอนเงินครั้งแรกในปี 2567 หรือหลังจากนั้น
ภาษีมรดก มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2558 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือส่วนที่เกิน 100 ล้านบาทต่อทายาทหนึ่งคน อัตราภาษี 10 เปอร์เซ็นต์ ลดเหลือ 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับบรรพบุรุษหรือผู้สืบเชื้อสาย คู่สมรสได้รับการยกเว้นภาษี ต้องยื่นแบบภายใน 150 วัน โปรดทราบว่าของขวัญจากบรรพบุรุษ ผู้สืบเชื้อสาย หรือคู่สมรสได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุด 20 ล้านบาทต่อปีภาษี จากนั้นเสียภาษีในอัตรา 5 เปอร์เซ็นต์ ของขวัญจากบุคคลอื่นในโอกาสตามประเพณีได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุด 10 ล้านบาทต่อปี จากนั้นเสียภาษีในอัตรา 5 เปอร์เซ็นต์ อ้างอิงจากข้อความของกรมสรรพากรหรือคู่มือภาษีฉบับปัจจุบัน
ThaiLawOnline สามารถช่วยเหลือคุณได้อย่างไร
ที่ ThaiLawOnline ฉันช่วยประสานงานด้านการวางแผนมรดก เพื่อให้มั่นใจว่าทรัสต์ต่างประเทศและเอกสารไทยของคุณทำงานร่วมกันได้อย่างราบรื่น
การสนับสนุนของเราประกอบด้วย
- การวิเคราะห์เขตอำนาจศาลมีความสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทยและกฎหมายระหว่างประเทศ เราช่วยคุณเลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ และเชื่อมต่อคุณกับทนายความต่างประเทศ
- การประสานงานระหว่างประเทศเราทำงานร่วมกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญต่างประเทศที่น่าเชื่อถือ เพื่อจัดตั้งทรัสต์อย่างถูกต้อง
- เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับสินทรัพย์ของไทย:
- การปรับแต่งเฉพาะบุคคล คนไทยจะ สำหรับสินทรัพย์ในประเทศไทย ดูรายละเอียดได้ที่หน้าเว็บของเรา พินัยกรรมในประเทศไทย
- ข้อตกลงสิทธิการใช้ประโยชน์ เมื่อเหมาะสมกับสิทธิ์การใช้ทรัพย์สิน โปรดดูการวิเคราะห์เชิงลึกของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ สัญญาสิทธิการใช้ประโยชน์ในประเทศไทย
- ข้อตกลงก่อนสมรส เมื่อการวางแผนครอบครัวเป็นส่วนหนึ่งของเป้าหมาย โปรดดูบทความของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ ข้อตกลงก่อนสมรสในประเทศไทย.
- โครงสร้างบริษัทหรือโครงสร้างทรัพย์สินที่จำเป็นนั้นมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติในการจัดการทรัพย์สินของตน คุณสามารถเริ่มต้นได้ด้วย ทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์ในกรุงเทพฯ.
เราไม่ใช่ทนายความต่างชาติ สำหรับการจัดตั้งทรัสต์นั้น เราจะร่วมมือกับทนายความผู้ทรงคุณวุฒิในเขตอำนาจศาลที่เลือกไว้ เพื่อให้มั่นใจว่าเอกสารจัดตั้งทรัสต์ของคุณเป็นไปตามกฎหมายท้องถิ่นและสอดคล้องกับเอกสารของไทย
เหตุใดจึงควรผสานรวมทรัสต์ต่างประเทศเข้ากับการวางแผนมรดกในประเทศไทย
การใช้ทรัสต์ต่างประเทศสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย และเครื่องมือของไทยสำหรับสินทรัพย์ในประเทศ จะช่วยให้ได้รับความคุ้มครองอย่างครบถ้วน
- ความเหมาะสมของเขตอำนาจศาลอย่างสมบูรณ์ทรัพย์สินแต่ละรายการได้รับการจัดการภายใต้กฎหมายที่ถูกต้อง ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการลดภาษีมรดก
- ข้อพิพาทน้อยลงเอกสารที่ชัดเจนช่วยลดความสับสนสำหรับทายาท
- ความรู้ด้านภาษีการวางแผนสามารถช่วยลดภาษีโดยรวมได้ ในขณะที่ยังคงปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างถูกต้อง
- ประสิทธิภาพเชิงปฏิบัติผู้จัดการมรดกและผู้ดูแลทรัพย์สินมีบทบาทและขั้นตอนที่ชัดเจน
- ความปลอดภัยของครอบครัวแผนของคุณจะช่วยสนับสนุนคนที่คุณรักที่อยู่ข้ามพรมแดน
ตัวอย่างในชีวิตจริง
บุคคลที่อาศัยอยู่ในกรุงเทพฯ เป็นเจ้าของคอนโดในประเทศไทย บัญชีลงทุนในสิงคโปร์ และบ้านในสหราชอาณาจักร
- เอ สิงคโปร์ ทรัสต์ ถือครองสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย
- เอ คนไทยจะ ครอบคลุมทั้งคอนโดและบัญชีธนาคารไทย
- การกำหนดผู้รับผลประโยชน์สอดคล้องกับแผนโดยรวม
- ทีมงานจะประสานงานเรื่องกำหนดเวลา การรายงานภาษี และขั้นตอนปฏิบัติในแต่ละสถานที่
หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยและมีทรัพย์สินอยู่ต่างประเทศ ผมสามารถช่วยคุณวางแผนอย่างง่ายและถูกต้องตามกฎหมายได้ ติดต่อ ThaiLawOnline เพื่อสอบถามเกี่ยวกับบริการวางแผนมรดกที่ออกแบบมาสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย กองทุนรวมในประเทศไทย เราใช้กลยุทธ์การจัดตั้งกองทุนต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือจัดการทรัพย์สินของไทย เราจะจัดทำแผนผังทรัพย์สิน เลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสม และจัดเตรียมเอกสารของไทยเพื่อให้ทุกอย่างทำงานประสานกันอย่างลงตัว
ลิงก์: ก.ล.ต. ในประเทศไทย