ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
Last reviewed: 26 September 2026. Read in Thai against section 1686 of the Civil and Commercial Code; the Inheritance Tax Act B.E. 2558, sections 2, 3, 12, 16 and 17; and Revenue Department Instructions Por.161/2566 and Por.162/2566. Not verified in this review: the gift tax thresholds, which come from the Revenue Code, the Trust for Transactions in Capital Market Act B.E. 2550, and the law of the foreign jurisdictions named.
สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยที่มีสินทรัพย์มากกว่าหนึ่งประเทศ, อสังหาริมทรัพย์ การวางแผนจะเริ่มมีความซับซ้อน ทรัสต์เป็นเรื่องปกติในสหราชอาณาจักร สหรัฐอเมริกา แคนาดา และออสเตรเลีย ประเทศไทยใช้กฎหมายระบบซีวิลลอว์และจัดการเรื่องการปกป้องความมั่งคั่งและการสืบทอดมรดกแตกต่างออกไป ในทางกฎหมายแล้ว ไม่สามารถจัดตั้งทรัสต์ในประเทศไทยได้.
เนื่องจากประเทศไทยไม่รับรองทรัสต์ภายในประเทศ พินัยกรรมจึงทำหน้าที่แทน โปรดดูคู่มือของเราที่ กฎหมายมรดกในประเทศไทย.
ในกฎหมายทั่วไป ทรัสต์จะแยกกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายออกจากผลประโยชน์ คุณในฐานะผู้ก่อตั้งทรัสต์ จะโอนทรัพย์สินให้กับผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์จะถือครองกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายและจัดการทรัพย์สินเหล่านั้นเพื่อผู้รับผลประโยชน์ของคุณ
ประเทศไทยไม่ยอมรับทรัสต์ส่วนบุคคลสำหรับการวางแผนมรดกของครอบครัว ยกเว้นทรัสต์ในตลาดทุน ซึ่งอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อการทำธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 (2550) พระราชบัญญัตินี้อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. กฎหมายนี้ใช้กับกองทุนอสังหาริมทรัพย์ (REITs) และการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ไม่ใช่มรดกส่วนบุคคล
สารบัญ
ทรัสต์คืออะไร?
ทรัสต์เป็นข้อตกลงทางกฎหมายที่แยกผู้เป็นเจ้าของทรัพย์สินในทางเอกสารออกจากผู้ได้รับผลประโยชน์จากทรัพย์สินนั้น ผู้ก่อตั้งทรัสต์มอบทรัพย์สินให้แก่ผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์เป็นผู้ถือครองกรรมสิทธิ์และบริหารจัดการทรัพย์สินเพื่อผู้รับผลประโยชน์
ประเภทของทรัสต์ที่พบได้ทั่วไป
- ทรัสต์ที่สามารถเพิกถอนได้ผู้จัดตั้งทรัสต์สามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกทรัสต์ได้ในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ สิ่งเหล่านี้มักถูกใช้เพื่อการโอนทรัพย์สินมรดกอย่างราบรื่นและเพื่อหลีกเลี่ยง ภาคทัณฑ์.
- ทรัสต์ที่เพิกถอนไม่ได้: เปลี่ยนแปลงได้ยากกว่า พวกเขาสามารถให้การคุ้มครองทรัพย์สินที่แข็งแกร่งกว่า และอาจมีข้อได้เปรียบด้านภาษี
- ทรัสต์แบบใช้ดุลยพินิจผู้ดูแลทรัพย์สินมีอิสระในการกำหนดวิธีการและเวลาในการจัดสรรทรัพย์สิน
- ทรัสต์ของครอบครัวช่วยจัดการความมั่งคั่งข้ามพรมแดนและให้การสนับสนุนผู้รับผลประโยชน์ต่อเนื่องหลายรุ่น กองทุนเหล่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อสนับสนุนสมาชิกในครอบครัวรุ่นต่อรุ่น และช่วยรักษาความมั่งคั่งของครอบครัวไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศอื่น
สำคัญ ประโยชน์ของทรัสต์
- การคุ้มครองทรัพย์สินทรัสต์สามารถปกป้องทรัพย์สินจากการเรียกร้องบางประเภทได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
- ประสิทธิภาพในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์การจัดตั้งทรัสต์ช่วยหลีกเลี่ยงกระบวนการพิจารณาคดีในศาลและรักษาความเป็นส่วนตัวของเรื่องส่วนตัวของคุณ
- การวางแผนมรดกทรัพย์สินสามารถส่งต่อจากรุ่นสู่รุ่นได้อย่างราบรื่น
- การวางแผนภาษีทรัสต์อาจให้ประโยชน์ทางด้านภาษี ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาลนั้นๆ
ทรัสต์ในประเทศไทย: สถานะทางกฎหมาย
ระบบกฎหมายแพ่งของประเทศไทยกำหนดให้ต้องมีกฎเกณฑ์ลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจนสำหรับแนวคิดทางกฎหมาย ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ does more than omit trusts: section 1686 provides that a trust created directly or indirectly by a will or by any other juristic act, taking effect during life or on death, has no effect unless it is created under a law that authorises trusts. In other words, Thailand does not recognize private trusts for personal estate planning under the ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์. ข้อยกเว้นเดียวคือพระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 พระราชบัญญัตินี้ใช้บังคับกับการทำธุรกรรมในตลาดทุนที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. แต่ไม่ใช้บังคับกับการวางแผนครอบครัวหรือการวางแผนสืบมรดก.
มีการพูดคุยเกี่ยวกับการปฏิรูป ความเป็นจริงในปัจจุบันนั้นเรียบง่าย หากคุณต้องการใช้ทรัสต์ คุณต้องจัดตั้งทรัสต์ในต่างประเทศ จำกัดทรัสต์ต่างประเทศให้เฉพาะสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย ใช้เครื่องมือทางการเงินของไทยสำหรับสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
ดังนั้น ทรัสต์ที่ใช้สำหรับทรัพย์สินของครอบครัวชาวไทยจึงจัดตั้งขึ้นในต่างประเทศและควรถือครองเฉพาะทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของไทยเท่านั้น อย่าพยายามนำอสังหาริมทรัพย์ของไทยไปไว้ภายใต้ทรัสต์ต่างประเทศ กฎหมายไทยไม่มีกลไกในการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ของทรัสต์เพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว ให้ใช้เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย
แม้ว่ากฎหมายจะเหมือนกันทั่วประเทศไทย แต่เจ้าหน้าที่ในเขตหรือจังหวัดต่างๆ อาจนำไปใช้แตกต่างกัน ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการจัดการมรดกหรือการตรวจสอบเอกสาร การวางแผนอย่างชัดเจนจะช่วยลดความล่าช้าได้
วิธีที่คนไทยสามารถใช้ประโยชน์จากทรัสต์ต่างประเทศได้
คุณสามารถจัดตั้งทรัสต์ในประเทศที่เป็นมิตรกับทรัสต์และโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทยเข้าไปในทรัสต์นั้นได้ ตัวเลือกที่ดี ได้แก่ สิงคโปร์ เจอร์ซีย์ เกาะแมน สหราชอาณาจักร หรือสหรัฐอเมริกา เลือกสถานที่ที่เหมาะสมกับถิ่นที่อยู่ทางภาษี ประเภทสินทรัพย์ และเป้าหมายของครอบครัวของคุณ โดยคำนึงถึงผลกระทบทางภาษีของไทยด้วย
สินทรัพย์ที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศภายใต้กฎหมายไทยสามารถให้ประโยชน์อย่างมาก
- บัญชีธนาคารและพอร์ตการลงทุนที่ถือครองอยู่นอกประเทศไทย
- อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ
- หุ้นในบริษัทต่างประเทศและผลประโยชน์ทางธุรกิจอื่น ๆ
- ทรัพย์สินทางปัญญาและค่าลิขสิทธิ์จากนอกประเทศไทย
ประโยชน์ของการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือของไทย
- หลีกเลี่ยงกระบวนการจัดการมรดกข้ามประเทศ และช่วยเร่งการกระจายสินค้า
- รักษาความต่อเนื่อง หากผู้จัดตั้งทรัสต์กลายเป็ ไร้ความสามารถ
- การรวมการจัดการ ทรัพย์สินข้ามพรมแดนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย
Since 1 January 2024, foreign income that a Thai tax resident brings into Thailand is taxed in the year it is brought in, whichever later year that is. This applies only to income arising on or after 1 January 2024, in a year in which the person was resident in Thailand; income that arose before 2024 is outside the rule (Revenue Department Instructions Por.161/2566 and Por.162/2566, which are guidance to revenue officers rather than amendments to the Revenue Code). This affects trust distributions remitted to Thailand by Thai tax residents. You should classify distributions by their type when you can. Track remittances and create a withholding and reporting plan. Do this before the first remittance in 2024 or later.
ภาษีมรดก applies to the estates of people who died after the Inheritance Tax Act B.E. 2558 came into force in early 2016 (section 3(1)). Taxable amount is the portion over 100 million THB that each heir receives from each deceased (section 12). Rate is 10 percent, reduced to 5 percent for ascendants or descendants (section 16). What the spouse receives is exempt (section 3(2)). Filing is within 150 days of receiving the inheritance (section 17). Do note that ของขวัญ จากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส ได้รับการยกเว้นสูงสุด 20 ล้านบาทต่อปีภาษี จากนั้นเสียภาษีในอัตรา 5 ร้อยละ ของขวัญจากผู้อื่นในโอกาสอันสมควรได้รับการยกเว้นสูงสุด 10 ล้านบาทต่อปี จากนั้นเสียภาษี 5 เปอร์เซ็นต์.
ThaiLawOnline สามารถช่วยเหลือคุณได้อย่างไร
ที่ ThaiLawOnline ฉันช่วยประสานงานด้านการวางแผนมรดก เพื่อให้มั่นใจว่าทรัสต์ต่างประเทศและเอกสารไทยของคุณทำงานร่วมกันได้อย่างราบรื่น
การสนับสนุนของเราประกอบด้วย
- การวิเคราะห์เขตอำนาจศาลมีความสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทยและกฎหมายระหว่างประเทศ เราช่วยคุณเลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ และเชื่อมต่อคุณกับทนายความต่างประเทศ
- การประสานงานระหว่างประเทศเราทำงานร่วมกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญต่างประเทศที่น่าเชื่อถือ เพื่อจัดตั้งทรัสต์อย่างถูกต้อง
- เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับสินทรัพย์ของไทย:
- การปรับแต่งเฉพาะบุคคล พินัยกรรมไทย สำหรับสินทรัพย์ในประเทศไทย ดูรายละเอียดได้ที่หน้าเว็บของเรา พินัยกรรมในประเทศไทย
- ข้อตกลงสิทธิเก็บกิน เมื่อเหมาะสมกับสิทธิ์การใช้ทรัพย์สิน โปรดดูการวิเคราะห์เชิงลึกของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ สัญญาสิทธิเก็บกินในประเทศไทย
- ข้อตกลงก่อนสมรส เมื่อการวางแผนครอบครัวเป็นส่วนหนึ่งของเป้าหมาย โปรดดูบทความของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ ข้อตกลงก่อนสมรสในประเทศไทย.
- โครงสร้างบริษัทหรือโครงสร้างทรัพย์สินที่จำเป็นนั้นมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติในการจัดการทรัพย์สินของตน คุณสามารถเริ่มต้นได้ด้วย ทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์ในกรุงเทพฯ.
เราไม่ใช่ทนายความต่างชาติ สำหรับการจัดตั้งทรัสต์นั้น เราจะร่วมมือกับทนายความผู้ทรงคุณวุฒิในเขตอำนาจศาลที่เลือกไว้ เพื่อให้มั่นใจว่าเอกสารจัดตั้งทรัสต์ของคุณเป็นไปตามกฎหมายท้องถิ่นและสอดคล้องกับเอกสารของไทย
เหตุใดจึงควรผสานรวมทรัสต์ต่างประเทศเข้ากับการวางแผนมรดกในประเทศไทย
การใช้ทรัสต์ต่างประเทศสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย และเครื่องมือของไทยสำหรับสินทรัพย์ในประเทศ จะช่วยให้ได้รับความคุ้มครองอย่างครบถ้วน
- ความเหมาะสมของเขตอำนาจศาลอย่างสมบูรณ์ทรัพย์สินแต่ละรายการได้รับการจัดการภายใต้กฎหมายที่ถูกต้อง ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการลด ภาษีมรดก.
- ข้อพิพาทน้อยลงเอกสารที่ชัดเจนช่วยลดความสับสนสำหรับทายาท
- ความรู้ด้านภาษีการวางแผนสามารถช่วยลดภาษีโดยรวมได้ ในขณะที่ยังคงปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างถูกต้อง
- ประสิทธิภาพเชิงปฏิบัติ: ผู้จัดการมรดก และทรัสตีมีบทบาทและขั้นตอนที่ชัดเจน.
- ความปลอดภัยของครอบครัวแผนของคุณจะช่วยสนับสนุนคนที่คุณรักที่อยู่ข้ามพรมแดน
ตัวอย่างในชีวิตจริง
บุคคลที่อาศัยอยู่ในกรุงเทพฯ เป็นเจ้าของคอนโดในประเทศไทย บัญชีลงทุนในสิงคโปร์ และบ้านในสหราชอาณาจักร
- เอ สิงคโปร์ ทรัสต์ ถือครองสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย
- เอ พินัยกรรมไทย ครอบคลุมทั้งคอนโดและบัญชีธนาคารไทย
- การกำหนดผู้รับผลประโยชน์สอดคล้องกับแผนโดยรวม
- ทีมงานจะประสานงานเรื่องกำหนดเวลา การรายงานภาษี และขั้นตอนปฏิบัติในแต่ละสถานที่
หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยและมีทรัพย์สินอยู่ต่างประเทศ ผมสามารถช่วยคุณวางแผนอย่างง่ายและถูกต้องตามกฎหมายได้ ติดต่อ ThaiLawOnline เพื่อสอบถามเกี่ยวกับบริการวางแผนมรดกที่ออกแบบมาสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย กองทุนรวมในประเทศไทย เราใช้กลยุทธ์การจัดตั้งกองทุนต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือจัดการทรัพย์สินของไทย เราจะจัดทำแผนผังทรัพย์สิน เลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสม และจัดเตรียมเอกสารของไทยเพื่อให้ทุกอย่างทำงานประสานกันอย่างลงตัว
ลิงก์: ก.ล.ต. ในประเทศไทย
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.