ทรัสต์ในประเทศไทย: การวางแผนมรดกผ่านเขตอำนาจศาลต่างประเทศ

ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตเนติบัณฑิตไทย เลขที่ 3149/2556.

อัปเดตล่าสุดเมื่อ 5 กันยายน 2569

For expatriates in Thailand with assets in more than one country, อสังหาริมทรัพย์ planning gets complex. Trusts are common in the UK, US, Canada, and Australia. Thailand follows civil law and handles wealth protection and succession differently. Legally, trusts in Thailand can’t be created.

เนื่องจากประเทศไทยไม่รับรองทรัสต์ภายในประเทศ พินัยกรรมจึงทำหน้าที่แทน โปรดดูคู่มือของเราที่ กฎหมายมรดกในประเทศไทย.

ในกฎหมายทั่วไป ทรัสต์จะแยกกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายออกจากผลประโยชน์ คุณในฐานะผู้ก่อตั้งทรัสต์ จะโอนทรัพย์สินให้กับผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์จะถือครองกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายและจัดการทรัพย์สินเหล่านั้นเพื่อผู้รับผลประโยชน์ของคุณ

ประเทศไทยไม่ยอมรับทรัสต์ส่วนบุคคลสำหรับการวางแผนมรดกของครอบครัว ยกเว้นทรัสต์ในตลาดทุน ซึ่งอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติทรัสต์เพื่อการทำธุรกรรมในตลาดทุน พ.ศ. 2550 (2550) พระราชบัญญัตินี้อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. กฎหมายนี้ใช้กับกองทุนอสังหาริมทรัพย์ (REITs) และการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ไม่ใช่มรดกส่วนบุคคล

ทรัสต์คืออะไร?

ทรัสต์เป็นข้อตกลงทางกฎหมายที่แยกผู้เป็นเจ้าของทรัพย์สินในทางเอกสารออกจากผู้ได้รับผลประโยชน์จากทรัพย์สินนั้น ผู้ก่อตั้งทรัสต์มอบทรัพย์สินให้แก่ผู้ดูแลทรัสต์ ผู้ดูแลทรัสต์เป็นผู้ถือครองกรรมสิทธิ์และบริหารจัดการทรัพย์สินเพื่อผู้รับผลประโยชน์

ประเภทของทรัสต์ที่พบได้ทั่วไป

• ทรัสต์ที่สามารถเพิกถอนได้: The settlor can change or end the trust while alive. These are often used for smooth estate transfers and to avoid ภาคทัณฑ์.
• ทรัสต์ที่เพิกถอนไม่ได้: เปลี่ยนแปลงได้ยากกว่า พวกเขาสามารถให้การคุ้มครองทรัพย์สินที่แข็งแกร่งกว่า และอาจมีข้อได้เปรียบด้านภาษี
• ทรัสต์แบบใช้ดุลยพินิจผู้ดูแลทรัพย์สินมีอิสระในการกำหนดวิธีการและเวลาในการจัดสรรทรัพย์สิน
• ทรัสต์ของครอบครัวช่วยจัดการความมั่งคั่งข้ามพรมแดนและให้การสนับสนุนผู้รับผลประโยชน์ต่อเนื่องหลายรุ่น กองทุนเหล่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อสนับสนุนสมาชิกในครอบครัวรุ่นต่อรุ่น และช่วยรักษาความมั่งคั่งของครอบครัวไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศอื่น

สำคัญ ประโยชน์ของทรัสต์

• การคุ้มครองทรัพย์สินทรัสต์สามารถปกป้องทรัพย์สินจากการเรียกร้องบางประเภทได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
• ประสิทธิภาพในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์การจัดตั้งทรัสต์ช่วยหลีกเลี่ยงกระบวนการพิจารณาคดีในศาลและรักษาความเป็นส่วนตัวของเรื่องส่วนตัวของคุณ
• การวางแผนมรดกทรัพย์สินสามารถส่งต่อจากรุ่นสู่รุ่นได้อย่างราบรื่น
• การวางแผนภาษีทรัสต์อาจให้ประโยชน์ทางด้านภาษี ขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาลนั้นๆ

ทรัสต์ในประเทศไทย: สถานะทางกฎหมาย

ระบบกฎหมายแพ่งของประเทศไทยกำหนดให้ต้องมีกฎเกณฑ์ลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจนสำหรับแนวคิดทางกฎหมาย ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ does not provide a framework for private trusts used in personal estate planning. In other words, Thailand does not recognize private trusts for personal estate planning under the ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์. The only exception is the Trust for Transactions in Capital Market Act B.E. 2550 (2007). This act applies to capital-market uses regulated by the SEC. It does not apply to family or succession planning.

มีการพูดคุยเกี่ยวกับการปฏิรูป ความเป็นจริงในปัจจุบันนั้นเรียบง่าย หากคุณต้องการใช้ทรัสต์ คุณต้องจัดตั้งทรัสต์ในต่างประเทศ จำกัดทรัสต์ต่างประเทศให้เฉพาะสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย ใช้เครื่องมือทางการเงินของไทยสำหรับสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย

ดังนั้น ทรัสต์ที่ใช้สำหรับทรัพย์สินของครอบครัวชาวไทยจึงจัดตั้งขึ้นในต่างประเทศและควรถือครองเฉพาะทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของไทยเท่านั้น อย่าพยายามนำอสังหาริมทรัพย์ของไทยไปไว้ภายใต้ทรัสต์ต่างประเทศ กฎหมายไทยไม่มีกลไกในการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ของทรัสต์เพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว ให้ใช้เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย

แม้ว่ากฎหมายจะเหมือนกันทั่วประเทศไทย แต่เจ้าหน้าที่ในเขตหรือจังหวัดต่างๆ อาจนำไปใช้แตกต่างกัน ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการจัดการมรดกหรือการตรวจสอบเอกสาร การวางแผนอย่างชัดเจนจะช่วยลดความล่าช้าได้

วิธีที่คนไทยสามารถใช้ประโยชน์จากทรัสต์ต่างประเทศได้

คุณสามารถจัดตั้งทรัสต์ในประเทศที่เป็นมิตรกับทรัสต์และโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทยเข้าไปในทรัสต์นั้นได้ ตัวเลือกที่ดี ได้แก่ สิงคโปร์ เจอร์ซีย์ เกาะแมน สหราชอาณาจักร หรือสหรัฐอเมริกา เลือกสถานที่ที่เหมาะสมกับถิ่นที่อยู่ทางภาษี ประเภทสินทรัพย์ และเป้าหมายของครอบครัวของคุณ โดยคำนึงถึงผลกระทบทางภาษีของไทยด้วย

สินทรัพย์ที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศภายใต้กฎหมายไทยสามารถให้ประโยชน์อย่างมาก

• บัญชีธนาคารและพอร์ตการลงทุนที่ถือครองอยู่นอกประเทศไทย
• อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ
• หุ้นในบริษัทต่างประเทศและผลประโยชน์ทางธุรกิจอื่น ๆ
• ทรัพย์สินทางปัญญาและค่าลิขสิทธิ์จากนอกประเทศไทย

ประโยชน์ของการจัดตั้งทรัสต์ต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือของไทย

• หลีกเลี่ยงกระบวนการจัดการมรดกข้ามประเทศ และช่วยเร่งการกระจายสินค้า
• รักษาความต่อเนื่อง if the settlor becomes incapacitated
• การรวมการจัดการ ทรัพย์สินข้ามพรมแดนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป รายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยจะถูกเก็บภาษีในปีที่นำเข้า ไม่ว่ารายได้นั้นจะได้รับเมื่อใดก็ตาม เรื่องนี้มีผลกระทบต่อการจ่ายเงินจากกองทุนทรัสต์ที่โอนเข้ามาในประเทศไทยโดยผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย (คำสั่งกรมสรรพากร พ.ศ. 2567 และ พ.ศ. 2567 สำหรับการโอนเงิน) คุณควรจำแนกประเภทของการจ่ายเงินเมื่อทำได้ ติดตามการโอนเงินและจัดทำแผนการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการรายงาน ควรดำเนินการนี้ก่อนการโอนเงินครั้งแรกในปี 2567 หรือหลังจากนั้น

ภาษีมรดก has applied since 2015. Taxable amount is the portion over 100 million THB per heir. Rate is 10 percent, reduced to 5 percent for ascendants or descendants. Spouse is exempt. Filing is within 150 days. Do note that ของขวัญ from ascendants, descendants, or spouse are exempt up to 20 million THB per tax year, then taxed at 5 percent. Gifts from others on customary occasions are exempt up to 10 million THB per year, then 5 percent.

ThaiLawOnline สามารถช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

ที่ ThaiLawOnline ฉันช่วยประสานงานด้านการวางแผนมรดก เพื่อให้มั่นใจว่าทรัสต์ต่างประเทศและเอกสารไทยของคุณทำงานร่วมกันได้อย่างราบรื่น

การสนับสนุนของเราประกอบด้วย

• การวิเคราะห์เขตอำนาจศาลมีความสำคัญสำหรับชาวต่างชาติในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทยและกฎหมายระหว่างประเทศ เราช่วยคุณเลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสมสำหรับการจัดตั้งทรัสต์ และเชื่อมต่อคุณกับทนายความต่างประเทศ
• การประสานงานระหว่างประเทศเราทำงานร่วมกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญต่างประเทศที่น่าเชื่อถือ เพื่อจัดตั้งทรัสต์อย่างถูกต้อง
• เอกสารทางกฎหมายของไทยสำหรับสินทรัพย์ของไทย:
  • การปรับแต่งเฉพาะบุคคล คนไทยจะ สำหรับสินทรัพย์ในประเทศไทย ดูรายละเอียดได้ที่หน้าเว็บของเรา พินัยกรรมในประเทศไทย
  • ข้อตกลงสิทธิเก็บกิน เมื่อเหมาะสมกับสิทธิ์การใช้ทรัพย์สิน โปรดดูการวิเคราะห์เชิงลึกของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ สัญญาสิทธิเก็บกินในประเทศไทย
  • ข้อตกลงก่อนสมรส เมื่อการวางแผนครอบครัวเป็นส่วนหนึ่งของเป้าหมาย โปรดดูบทความของเราเกี่ยวกับเรื่องนี้ ข้อตกลงก่อนสมรสในประเทศไทย.
  • โครงสร้างบริษัทหรือโครงสร้างทรัพย์สินที่จำเป็นนั้นมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติในการจัดการทรัพย์สินของตน คุณสามารถเริ่มต้นได้ด้วย ทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์ในกรุงเทพฯ.

เราไม่ใช่ทนายความต่างชาติ สำหรับการจัดตั้งทรัสต์นั้น เราจะร่วมมือกับทนายความผู้ทรงคุณวุฒิในเขตอำนาจศาลที่เลือกไว้ เพื่อให้มั่นใจว่าเอกสารจัดตั้งทรัสต์ของคุณเป็นไปตามกฎหมายท้องถิ่นและสอดคล้องกับเอกสารของไทย

เหตุใดจึงควรผสานรวมทรัสต์ต่างประเทศเข้ากับการวางแผนมรดกในประเทศไทย

การใช้ทรัสต์ต่างประเทศสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย และเครื่องมือของไทยสำหรับสินทรัพย์ในประเทศ จะช่วยให้ได้รับความคุ้มครองอย่างครบถ้วน

• ความเหมาะสมของเขตอำนาจศาลอย่างสมบูรณ์: Each asset is managed under the correct law. This is important for expats to reduce ภาษีมรดก.
• ข้อพิพาทน้อยลงเอกสารที่ชัดเจนช่วยลดความสับสนสำหรับทายาท
• ความรู้ด้านภาษีการวางแผนสามารถช่วยลดภาษีโดยรวมได้ ในขณะที่ยังคงปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างถูกต้อง
• ประสิทธิภาพเชิงปฏิบัติ: ผู้จัดการมรดก and trustees have clear roles and steps.
• ความปลอดภัยของครอบครัวแผนของคุณจะช่วยสนับสนุนคนที่คุณรักที่อยู่ข้ามพรมแดน

ตัวอย่างในชีวิตจริง

บุคคลที่อาศัยอยู่ในกรุงเทพฯ เป็นเจ้าของคอนโดในประเทศไทย บัญชีลงทุนในสิงคโปร์ และบ้านในสหราชอาณาจักร

• เอ สิงคโปร์ ทรัสต์ ถือครองสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของไทย
• เอ คนไทยจะ ครอบคลุมทั้งคอนโดและบัญชีธนาคารไทย
• การกำหนดผู้รับผลประโยชน์สอดคล้องกับแผนโดยรวม
• ทีมงานจะประสานงานเรื่องกำหนดเวลา การรายงานภาษี และขั้นตอนปฏิบัติในแต่ละสถานที่

หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยและมีทรัพย์สินอยู่ต่างประเทศ ผมสามารถช่วยคุณวางแผนอย่างง่ายและถูกต้องตามกฎหมายได้ ติดต่อ ThaiLawOnline เพื่อสอบถามเกี่ยวกับบริการวางแผนมรดกที่ออกแบบมาสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย กองทุนรวมในประเทศไทย เราใช้กลยุทธ์การจัดตั้งกองทุนต่างประเทศควบคู่กับเครื่องมือจัดการทรัพย์สินของไทย เราจะจัดทำแผนผังทรัพย์สิน เลือกเขตอำนาจศาลที่เหมาะสม และจัดเตรียมเอกสารของไทยเพื่อให้ทุกอย่างทำงานประสานกันอย่างลงตัว

ลิงก์: ก.ล.ต. ในประเทศไทย