ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตเนติบัณฑิตไทย เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
รายได้จากต่างประเทศ (เงินได้จากต่างประเทศ, also offshore income or, for the tax on it, ภาษีเงินโอนออกนอกประเทศ) is income arising outside Thailand, such as a foreign salary, pension, dividend, interest, rent or capital gain, that a tax resident of Thailand brings into the country. Under Section 41 of the Revenue Code it is assessable in the year it is remitted. Since 1 January 2024 the year it was earned no longer matters, which ended the old practice of parking income abroad for a year and bringing it in tax-free, and it is the single largest tax change most expatriates in Thailand have faced.
สารบัญ
กฎระเบียบก่อนและหลังวันที่ 1 มกราคม 2024
Two conditions must both be met for the income to be taxable: the person was a ผู้มีถิ่นฐานที่อยู่ทางภาษี (180 days or more) in the calendar year the income arose, and the income is remitted to Thailand, in that year or any later year. Income earned while non-resident is never caught, however and whenever it is brought in.
Before 2024 the Revenue Department read Section 41 as taxing only income remitted in the same year it was earned. Earn in 2022, remit in 2023, pay nothing. Departmental Instruction Por. 161/2566 withdrew that reading with effect from 1 January 2024: foreign income of a resident is now assessable whenever it is remitted. Por. 162/2566 then carved out the past: income earned before 1 January 2024 remains untaxed when brought in, at any time. Those two instructions are the law in force for the 2024, 2025 and 2026 tax years.
นี่หมายความว่าอย่างไรสำหรับชาวต่างชาติ
Remittance is any transfer of the money into Thailand: a bank wire, cash carried in, a foreign card used to pay a Thai merchant or an ATM withdrawal from a foreign account. What is remitted must then be characterised. Savings that existed before 2024, the principal of a loan or a ของขวัญ within the exempt limits are capital, not income, and are not taxed; post-2023 income and gains are. Bank records showing what each transfer was drawn from are the only defence in an audit, so keeping a pre-2024 balance in a separate account is the practical advice.
Tax paid abroad on the same income is normally allowed as a credit under the relevant ความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน, so the resident pays the higher of the two rates rather than both, but the credit must be claimed on the return with proof of the foreign tax. Some treaties reserve government pensions to the paying state. Filing is between 1 January and 31 March and needs a หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี.
ข้อยกเว้นที่เสนอและสิ่งที่กฎหมายกำหนดจริงๆ
Since 2025 the government has discussed a relaxation under which foreign income remitted in the year it is earned, or in the year immediately following, would be exempt, so that money earned in 2026 and brought in during 2026 or 2027 would escape tax. As at 25 September 2026 that measure had not been published in the Royal Gazette. It has no effective date and no legal force, and planning as if it existed produces a tax bill with surcharges attached.
Two exemptions do exist. Income earned before 2024 is protected by Por. 162/2566. Holders of certain categories of the วีซ่า LTR are exempt from tax on remitted foreign income by Royal Decree. For everyone else: if it was earned abroad after 2023 while resident, and it comes in, it is assessable.
คำถามที่พบบ่อย
รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีในประเทศไทยก็ต่อเมื่อคุณนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันกับที่ท่านมีรายได้นั้นหรือไม่?
ไม่ใช่ ประเทศไทยจัดเก็บภาษีจากเงินได้แหล่งนอกประเทศของบุคคลธรรมดาเฉพาะในเกณฑ์การนำเข้ามาในประเทศเท่านั้น เงินได้ที่ทิ้งไว้ต่างประเทศจะไม่นำมาประเมินภาษี ไม่ว่าบุคคลนั้นจะพำนักอยู่ในประเทศไทยนานเท่าใดก็ตาม จะนำมาประเมินภาษีก็ต่อเมื่อมีการนำเงินเข้ามาในประเทศ และเฉพาะในกรณีที่บุคคลนั้นเป็นผู้อยู่ในทางภาษีในปีที่ มีเงินได้นั้นเกิดขึ้นเท่านั้น.
เงินบำนาญจากต่างประเทศของคุณต้องเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่
เงินบำนาญที่ส่งมาจากผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีถือเป็นเงินได้จากแหล่งต่างประเทศและต้องเสียภาษี เว้นแต่ความตกลงเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนจะให้สิทธิแก่ประเทศผู้จ่ายแต่เพียงผู้เดียวในการเก็บภาษี ซึ่งสนธิสัญญาหลายฉบับระบุไว้เช่นนั้นสำหรับเงินบำนาญของรัฐบาลและบริการสาธารณะ ภาษีที่ได้ชำระไว้แล้วในต่างประเทศสำหรับเงินบำนาญภาคเอกชนโดยทั่วไปจะนำมาเครดิตหักออกจากภาษีของประเทศไทย.
การยกเว้นภาษีการโอนเงินตราต่างประเทศเข้าประเทศไทยได้รับการอนุมัติแล้วหรือยัง
Not as at 25 September 2026. The proposal to exempt income remitted in the year earned or the following year remains a draft that has not appeared in the Royal Gazette. Until it does, Por. 161/2566 and Por. 162/2566 apply: post-2023 income is taxable when remitted and pre-2024 income is not.
ดูเพิ่มเติม: ผู้มีถิ่นฐานที่อยู่เพื่อเสียภาษี, Double tax agreement, หลักฐานธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (FET), foreign income remittance tax in 2026 และ the live status of the remittance exemption.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.