ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
เอ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, TIN หรือ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร) คือหมายเลขที่กรมสรรพากรใช้ระบุตัวตนของผู้เสียภาษีบนแบบแสดงรายการ ใบเสร็จ และใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย คนไทยใช้หมายเลข 13 หลักบนบัตรประจำตัวประชาชน ส่วนบริษัทใช้หมายเลขทะเบียน 13 หลักจาก กรมพัฒนาธุรกิจการค้า; ชาวต่างชาติที่ไม่มีเลขประจำตัวประชาชนไทยจะต้องยื่นคำขอรับเลขประจำตัวจากกรมสรรพากร ซึ่งไม่มีค่าใช้จ่าย ใช้เวลาออกเพียงไม่กี่นาที และเป็นสิ่งแรกที่ชาวต่างชาติจำเป็นต้องมีก่อนที่จะยื่นแบบภาษี ขอคืนภาษี ณ ที่จ่าย หรือตอบแบบสอบถามเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ของธนาคาร.
สารบัญ
ใครบ้างที่จะต้องมีตามประมวลรัษฎากร
กฎ. บุคคลที่มีเงินได้พึงประเมินต้องยื่นคำขอมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรภายใน 60 วันนับแต่วันที่เริ่มมีเงินได้ บุคคลธรรมดาที่มีเลขประจำตัวตามกฎหมายว่าด้วยการทะเบียนราษฎรอยู่แล้ว ซึ่งครอบคลุมถึงบุคคลสัญชาติไทยและชาวต่างชาติที่ถือบัตรประจำตัวสีชมพูหรือสีเหลือง ทะเบียนบ้าน, ไม่จำเป็นต้องสมัครแยกต่างหากและใช้หมายเลขนั้น ชาวต่างชาติที่อยู่ในประเทศไทยเป็นเวลาหนึ่งช่วงเวลาไม่เกิน 14 วัน และรวมกันแล้วไม่เกิน 90 วันใน 1 ปีภาษี ได้รับการยกเว้น.
นิติบุคคล รับเลขประจำตัวโดยอัตโนมัติ: นับตั้งแต่มีการรวมทะเบียนเข้าด้วยกัน เลขทะเบียน DBD ของบริษัทก็คือเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจะปรากฏบน ภาษีมูลค่าเพิ่ม การจดทะเบียนและใบกำกับภาษี บริษัทต่างชาติที่ไม่ได้จดทะเบียนในประเทศไทยจะได้รับเลขประจำตัวจากกรมสรรพากรเมื่อยื่นคำขอ.
ชาวต่างชาติสมัครอย่างไร
คำขอใช้แบบ ล.ป.10.1 (L.P. 10.1) สำหรับบุคคลธรรมดา ยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาใดก็ได้ ไม่ว่าผู้ยื่นจะอาศัยอยู่ที่ใด: ประกาศระบุสำนักงานตามภูมิลำเนาของผู้ยื่น แต่กรมสรรพากรระบุว่าบุคคลธรรมดาสามารถยื่นที่สำนักงานใดก็ได้ เจ้าหน้าที่จะขอหนังสือเดินทางพร้อมวีซ่าหรือการขยายระยะเวลาพำนักปัจจุบัน และหลักฐานที่อยู่ในประเทศไทย ได้แก่ สัญญาเช่า ทะเบียนบ้าน หรือทะเบียนสมรสพร้อมบัตรประจำตัวประชาชนและทะเบียนบ้านของคู่สมรสชาวไทย ลูกจ้างมักนำใบอนุญาตทำงานไปด้วย ผู้เกษียณอายุที่นำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาจะนำสัญญาเช่าไป และหากถูกขอ ก็นำรายการเดินบัญชีธนาคารไปด้วย ไม่มีค่าธรรมเนียม และโดยปกติจะได้รับเลขประจำตัวในวันเดียวกัน.
การใช้งานต่อจากนั้น: แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี (ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91) ซึ่งยื่นระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคมสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าเมื่อมีรายได้เกิน 60,000 บาท (120,000 บาทในกรณีที่มีรายได้เฉพาะเงินเดือนเท่านั้น และมีเกณฑ์ที่สูงกว่าสำหรับคู่สมรส) หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากนายจ้างหรือธนาคารในประเทศไทย และหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ ผู้มีเงินได้ที่เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ต้องใช้สิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาในต่างประเทศ ข้อผิดพลาดทั่วไปคือการยื่นขอหมายเลขแล้วไม่เคยยื่นแบบเลย.
เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรไทย บัตรประจำตัวประชาชนไทย และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศ
เลขประจำตัวประชาชนไทยใช้เป็นเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับคนไทยและชาวต่างชาติที่มีบัตรสีชมพู ส่วนชาวต่างชาติที่ไม่มีบัตรดังกล่าวจะมีเลขประจำตัวของกรมสรรพากรต่างหากซึ่งไม่ได้แสดงสถานะทางตรวจคนเข้าเมืองแต่อย่างใด เลขทั้งสองแบบนี้ไม่ใช่เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของประเทศบ้านเกิดของชาวต่างชาติ ซึ่งปัจจุบันธนาคารไทยจัดเก็บตามมาตรฐานการรายงานกลาง (CRS): ธนาคารที่ขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างชาติ (TIN) กำลังสอบถามเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ทางภาษีในต่างประเทศ ไม่ได้ขอเลขของประเทศไทย.
การมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของไทยไม่ได้ทำให้ผู้ใดเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และการไม่มีเลขดังกล่าวก็ไม่ได้ทำให้พ้นจากภาษี สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีพิจารณาจากเกณฑ์ 180 วันตามมาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร และตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นมา ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่นำ รายได้จากแหล่งต่างประเทศ ที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 ต้องเสียภาษีเงินได้ไม่ว่าจะเคยได้รับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือไม่ก็ตาม (เงินได้ที่เกิดก่อนปี 2024 ไม่อยู่ในบังคับตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.162/2566) เลขประจำตัวเป็นเพียงกุญแจทางการบริหาร; ความรับผิดทางภาษีเกิดขึ้นจากข้อเท็จจริง.
ตรวจทานครั้งล่าสุด: 28 กันยายน 2569 มาตรา 3 เอกาทศ แห่งประมวลรัษฎากร และประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ลงวันที่ 11 ตุลาคม 2002 ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม (ข้อ 2 และ 3: หน้าที่ภายใน 60 วัน, ข้อยกเว้น 14 วันและ 90 วันสำหรับชาวต่างชาติ, การใช้เลขประจำตัวประชาชนตามทะเบียนราษฎร์และเลขทะเบียนนิติบุคคลของ DBD และสถานที่ยื่นคำขอ) ได้รับการอ่านเป็นภาษาไทยบนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร พร้อมคำแนะนำภาษาอังกฤษเรื่องการขอ TIN เกณฑ์เงินได้ที่ต้องยื่นแบบไม่ได้รับการตรวจสอบซ้ำ.
คำถามที่พบบ่อย
ชาวต่างชาติจะขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทยได้อย่างไร
ยื่นแบบ ล.ป.10.1 ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ใดก็ได้ พร้อมหนังสือเดินทาง วีซ่าปัจจุบัน และหลักฐานที่อยู่ในประเทศไทย เช่น สัญญาเช่าหรือทะเบียนบ้าน ลูกจ้างต้องแนบใบอนุญาตทำงานด้วย ไม่มีค่าธรรมเนียม และโดยปกติจะได้รับเลขประจำตัวภายในวันเดียวกัน ควรยื่นคำขอภายใน 60 วันนับแต่วันที่เริ่มมีเงินได้พึงประเมินครั้งแรก.
ฉันต้องใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของไทยเพื่อเปิดบัญชีธนาคารหรือไม่
โดยปกติแล้วไม่; ธนาคารจะเปิดบัญชีโดยใช้หนังสือเดินทาง วีซ่า และหลักฐานแสดงที่อยู่ สิ่งที่พวกเขาต้องการภายใต้มาตรฐานการรายงานส่วนกลาง (CRS) คือคำประกาศถิ่นที่อยู่ทางภาษีและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของประเทศอื่นใดที่ลูกค้ามีถิ่นที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของไทยจะมีความจำเป็นก็ต่อเมื่อมีรายได้เกิดขึ้นหรือมีการนำเงินรายได้เข้ามาในประเทศและต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี.
เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของไทยเหมือนกับเลขประจำตัวบัตรประชาชนไทยหรือไม่
สำหรับคนสัญชาติไทยและชาวต่างชาติถือบัตรประจำตัวสีชมพูหรือทะเบียนบ้านสีเหลือง ใช่: ใช้เลขประจำตัว 13 หลักสำหรับเสียภาษี ชาวต่างชาติที่ไม่มีเลขดังกล่าวจะได้รับหมายเลขแยกต่างหากจากกรมสรรพากร และบริษัทใช้หมายเลขทะเบียน DBD สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีทั้งหมด.
ดูเพิ่มเติม: ผู้มีถิ่นฐานที่อยู่เพื่อเสียภาษี, บัตรประจำตัวสีชมพู, รายได้จากต่างประเทศ, วิธีการลงทะเบียนเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย และ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.