Évalué par Wichuda Atthamethakon, LL.M., titulaire de la licence de l’Ordre des avocats thaïlandais 3149/2556, pour ThaiLawOnline, un cabinet d’avocats thaïlandais œuvrant pour des étrangers depuis 2006.
Dernière mise à jour :
Un numéro d'identification fiscale (เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, lek prajam tua phu sia phasi, le NIF ou numéro d'identification fiscale) est le numéro que le département des Revenus utilise pour identifier un contribuable sur chaque déclaration, reçu et certificat de retenue à la source. Les ressortissants thaïlandais utilisent le numéro à 13 chiffres de leur carte d'identité ; une entreprise utilise son numéro d'enregistrement à 13 chiffres du DBD; un étranger sans numéro d'identification thaïlandais doit en faire la demande auprès du Département des revenus. C'est gratuit, cela prend quelques minutes à délivrer, et c'est la première chose dont un étranger a besoin avant de déposer une déclaration, de récupérer une retenue à la source ou de répondre au questionnaire de résidence d'une banque.
Table des matières
Qui doit en posséder un en vertu du Code du revenu
La règle. Une personne ayant un revenu imposable doit faire une demande de numéro d'identification fiscale dans les 60 jours suivant sa première perception. Un individu qui possède déjà un numéro d'identification personnelle en vertu de la loi sur l'état civil, qui couvre les citoyens thaïlandais et les étrangers titulaires d'une carte d'identité rose ou inscrits dans un livret de domicile jaune tabien baan, n’a pas à présenter de demande distincte et utilise ce numéro. Un étranger dont chaque séjour en Thaïlande ne dépasse pas 14 jours et dont les séjours ne totalisent pas plus de 90 jours au cours d’une année d’imposition est exempté.
Personnes morales reçoivent leur numéro automatiquement : depuis l'unification des registres, le numéro d'enregistrement DBD d'une entreprise est son numéro d'identification fiscale et figure sur son certificat d'immatriculation à la TVA et sur ses factures fiscales. Une entreprise étrangère sans enregistrement en Thaïlande se voit attribuer un numéro par le Département des impôts sur demande.
Comment un étranger fait sa demande
La demande se fait au moyen du formulaire L.P. 10.1 (ล.ป.10.1) pour une personne physique, déposé auprès de tout bureau régional des impôts ou de toute agence, quel que soit le lieu de résidence du demandeur : la notification désigne le bureau du domicile du demandeur, mais le Département des impôts (Revenue Department) précise qu’une personne physique peut déposer sa demande auprès de n’importe quel bureau. L’agent demande le passeport avec le visa ou la prolongation en cours, ainsi qu’une preuve d’adresse en Thaïlande : un bail, un tabien baan ou un acte de mariage accompagné de la carte d’identité et du livret d’enregistrement du domicile du conjoint thaïlandais. Un salarié apporte généralement son permis de travail ; un retraité qui rapatrie des revenus étrangers apporte le bail et, si on le lui demande, un relevé bancaire. Il n’y a pas de frais et le numéro est normalement délivré le jour même.
Où il est utilisé ensuite : la déclaration annuelle (PND 90 ou PND 91), déposée entre le 1er janvier et le 31 mars pour l'année civile précédente dès que les revenus dépassent 60 000 bahts (120 000 bahts si le seul revenu est un salaire, et des seuils plus élevés pour les couples mariés) ; un certificat de retenue à la source d'un employeur ou d'une banque thaïlandaise ; et le certificat de résidence dont un résident fiscal a besoin pour faire valoir les avantages d'une convention fiscale à l'étranger. L'erreur courante est de demander un numéro pour ne jamais déposer de déclaration ensuite.
Numéro d'identification fiscale thaïlandais, carte d'identité thaïlandaise et NIF étranger
Le numéro de carte d'identité nationale thaïlandaise fait également office de numéro d'identification fiscale pour les Thaïlandais et les étrangers titulaires d'une carte rose ; un étranger qui n'en possède pas dispose d'un numéro distinct attribué par le département des recettes (Revenue Department), qui ne confère aucun statut d'immigration. Aucun de ces numéros n'est identique au numéro fiscal d'origine de l'étranger, que les banques thaïlandaises collectent désormais dans le cadre de la Norme commune de déclaration (CRS) : lorsqu'une banque demande le NIF étranger d'un client, elle s'enquiert de sa résidence fiscale à l'étranger et non d'un numéro thaïlandais.
Avoir un numéro d'identification fiscale thaïlandais ne fait de personne un résident fiscal, et ne pas en avoir n'excuse pas l'impôt. La résidence est déterminée par le test des 180 jours de l'article 41 du Code des revenus, et depuis 2024, un résident qui transfère revenus de source étrangère perçus à compter du 1er janvier 2024 est redevable de l’impôt sur ces revenus, qu’un numéro lui ait été délivré ou non (les revenus perçus avant 2024 sont exclus par l’instruction départementale Por. 162/2566). Le numéro est la clé administrative ; l’obligation fiscale naît des faits.
Dernière révision : 28 septembre 2026. Les dispositions de l’article 3 undecim du Code des impôts et la notification du Directeur général du 11 octobre 2002 relative aux numéros d’identification des contribuables (articles 2 et 3 : délai de 60 jours, exonération de 14 et 90 jours pour les étrangers, utilisation des numéros de l’état civil et du DBD, et où s’adresser) ont été lues en thaïlandais sur le site du Département des impôts, avec les instructions en anglais concernant la demande de numéro d’identification fiscal. Les seuils de dépôt n’ont pas été réexaminés.
Foire aux questions
Comment obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande en tant qu'étranger ?
Déposez le formulaire L.P. 10.1 dans n'importe quel bureau des impôts de la région avec le passeport, le visa actuel et un justificatif d'adresse en Thaïlande, tel qu'un contrat de location ou un tabien baan. Un employé ajoute le permis de travail. Il n'y a pas de frais et le numéro est généralement délivré le jour même. La demande doit être faite dans les 60 jours suivant la première perception de revenus imposables.
Ai-je besoin d'un numéro d'identification fiscale thaïlandais pour ouvrir un compte bancaire ?
Généralement non ; les banques ouvrent des comptes sur la base du passeport, du visa et d'un justificatif de domicile. Ce qu'elles exigent, en vertu de la Norme commune de déclaration, c'est une déclaration de résidence fiscale et le numéro fiscal de tout pays étranger où le client est résident. Un numéro thaïlandais devient nécessaire dès lors qu'un revenu est perçu ou rapatrié et qu'une déclaration doit être déposée.
Un numéro d'identification fiscale thaïlandais est-il le même qu'un numéro de carte d'identité thaïlandaise ?
Pour les ressortissants thaïlandais et les étrangers titulaires d’une carte d’identité rose ou d’un livret jaune, oui : le numéro personnel à 13 chiffres sert pour l’impôt. Un étranger qui n’en a pas reçoit un numéro distinct du Revenue Department, et une société utilise son numéro d’immatriculation au DBD à toutes fins fiscales.
Voir aussi : Résident fiscal, Carte d'identité rose, Revenus de source étrangère, comment s'inscrire pour obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande et impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
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