Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
Dernière mise à jour :
A numéro d'identification fiscale (เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, numéro d'identification fiscale, le NIF ou numéro d'identification fiscale) est le numéro que le département des Revenus utilise pour identifier un contribuable sur chaque déclaration, reçu et certificat de retenue à la source. Les ressortissants thaïlandais utilisent le numéro à 13 chiffres de leur carte d'identité ; une entreprise utilise son numéro d'enregistrement à 13 chiffres du DBD; un étranger sans numéro d'identification thaïlandais doit en faire la demande auprès du Département des revenus. C'est gratuit, cela prend quelques minutes à délivrer, et c'est la première chose dont un étranger a besoin avant de déposer une déclaration, de récupérer une retenue à la source ou de répondre au questionnaire de résidence d'une banque.
Table des matières
Qui doit en posséder un en vertu du Code du revenu
La règle. Une personne ayant un revenu imposable doit faire une demande de numéro d'identification fiscale dans les 60 jours suivant sa première perception. Un individu qui possède déjà un numéro d'identification personnelle en vertu de la loi sur l'état civil, qui couvre les citoyens thaïlandais et les étrangers titulaires d'une carte d'identité rose ou jaune tabien baan, n'est pas tenu de faire une demande séparée et utilise ce numéro. Un étranger présent en Thaïlande pour une période ne dépassant pas 14 jours, et pas plus de 90 jours au total au cours d'une année fiscale, en est exempté.
Personnes morales recevoir leur numéro automatiquement : depuis l'unification des registres, le numéro d'enregistrement DBD d'une entreprise est son numéro d'identification fiscale et apparaît sur son TVA enregistrement et factures fiscales. Une entreprise étrangère sans enregistrement en Thaïlande se voit attribuer un numéro par le Département des impôts sur demande.
Comment un étranger postule
La demande se fait sur le formulaire L.P. 10.1 (ล.ป.10.1) pour un particulier, déposé dans n'importe quel bureau des impôts de zone ou succursale, indépendamment du lieu de résidence du demandeur. L'agent demande le passeport avec le visa ou la prolongation en cours, ainsi qu'une preuve d'adresse en Thaïlande : un contrat de location, un tabien baan, ou un certificat de mariage avec la carte d'identité du conjoint thaïlandais et son enregistrement de maison. Un employé apporte généralement son permis de travail ; un retraité transférant des revenus étrangers apporte le contrat de location et, si on le lui demande, un relevé bancaire. Il n'y a pas de frais et le numéro est normalement délivré le jour même.
Où il est utilisé ensuite : la déclaration annuelle (PND 90 ou PND 91), déposée entre le 1er janvier et le 31 mars pour l'année civile précédente dès que les revenus dépassent 60 000 bahts (120 000 bahts si le seul revenu est un salaire, et des seuils plus élevés pour les couples mariés) ; un certificat de retenue à la source d'un employeur ou d'une banque thaïlandaise ; et le certificat de résidence a résident fiscal doit faire valoir les avantages d'une convention fiscale à l'étranger. L'erreur courante est de demander un numéro pour ne jamais déposer de déclaration ensuite.
Numéro d'identification fiscale thaïlandais, carte d'identité thaïlandaise et NIF étranger
Le numéro de carte d'identité nationale thaïlandaise fait également office de numéro d'identification fiscale pour les Thaïlandais et les étrangers titulaires d'une carte rose ; un étranger qui n'en possède pas dispose d'un numéro distinct attribué par le département des recettes (Revenue Department), qui ne confère aucun statut d'immigration. Aucun de ces numéros n'est identique au numéro fiscal d'origine de l'étranger, que les banques thaïlandaises collectent désormais dans le cadre de la Norme commune de déclaration (CRS) : lorsqu'une banque demande le NIF étranger d'un client, elle s'enquiert de sa résidence fiscale à l'étranger et non d'un numéro thaïlandais.
Avoir un numéro d'identification fiscale thaïlandais ne fait de personne un résident fiscal, et ne pas en avoir n'excuse pas l'impôt. La résidence est déterminée par le test des 180 jours de l'article 41 du Code des revenus, et depuis 2024, un résident qui transfère revenus de source étrangère doit des impôts sur ce montant, qu'un numéro ait été attribué ou non. Le numéro est la clé administrative ; l'obligation fiscale découle des faits.
Foire aux questions
Comment obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande en tant qu'étranger ?
Déposez le formulaire L.P. 10.1 dans n'importe quel bureau des impôts de la région avec le passeport, le visa actuel et un justificatif d'adresse en Thaïlande, tel qu'un contrat de location ou un tabien baan. Un employé ajoute le permis de travail. Il n'y a pas de frais et le numéro est généralement délivré le jour même. La demande doit être faite dans les 60 jours suivant la première perception de revenus imposables.
Ai-je besoin d'un numéro d'identification fiscale thaïlandais pour ouvrir un compte bancaire ?
Généralement non ; les banques ouvrent des comptes sur la base du passeport, du visa et d'un justificatif de domicile. Ce qu'elles exigent, en vertu de la Norme commune de déclaration, c'est une déclaration de résidence fiscale et le numéro fiscal de tout pays étranger où le client est résident. Un numéro thaïlandais devient nécessaire dès lors qu'un revenu est perçu ou rapatrié et qu'une déclaration doit être déposée.
Un numéro d'identification fiscale thaïlandais est-il le même qu'un numéro de carte d'identité thaïlandaise ?
For Thai nationals and for foreigners holding a pink ID card or yellow house book, yes: the 13-digit personal number is used for tax. A foreigner without one is given a separate number by the Revenue Department, and a company uses its DBD registration number for all tax purposes.
Voir aussi : Résident fiscal, Carte d'identité rose, Revenus de source étrangère, comment s'inscrire pour obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande ET Impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
Actualités juridiques thaïlandaises, gratuites par courriel
Des informations claires et concises sur les changements législatifs thaïlandais concernant les étrangers : propriété, visas, mariage, affaires et testaments. Un court courriel par mois, envoyé par un cabinet d’avocats établi depuis 2006. Zéro spam, désabonnement possible à tout moment.