Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
Dernière mise à jour le 29 août 2026
Comprendre l'impôt sur le revenu en Thaïlande est essentiel pour tout expatrié résidant dans le Royaume. Que vous enseigniez l'anglais à Bangkok, gériez une entreprise à Phuket ou preniez votre retraite avec votre conjoint thaïlandais dans l'Isaan, il est indispensable de vous informer. Le système fiscal thaïlandais a un impact direct sur la planification financière et le respect des obligations légales. Ce guide complet aborde tous les aspects, des règles de résidence fiscale aux changements relatifs au transfert des revenus étrangers en 2024, en passant par les déductions, les procédures de déclaration et les stratégies d'optimisation fiscale.
Table des matières
Le reste du paysage fiscal thaïlandais
Revenu de source étrangère et règles de versement
Obtenir un numéro d'identification fiscale thaïlandais
Impôts fonciers
Droits de succession et de donation
Impôts sur les sociétés
Crypto-monnaies et actifs numériques
Qu'est-ce que la résidence fiscale en Thaïlande ?
La résidence fiscale en Thaïlande est déterminée uniquement par la présence physique, et non par le type de visa, la nationalité ou le statut d'immigration. En vertu de l'article 41 du Code des impôts thaïlandais, toute personne résidant en Thaïlande pendant 180 jours ou plus au cours d'une année civile (du 1er janvier au 31 décembre), est considéré comme résident fiscal thaïlandais.
Cette classification a des implications majeures :
- résidents fiscaux sont redevables de l'impôt sur le revenu personnel sur tous les revenus de source thaïlandaise ET sur les revenus de source étrangère transférés en Thaïlande.
- Non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source thaïlandaise, tels que les salaires versés par des employeurs thaïlandais ou les revenus locatifs de biens immobiliers thaïlandais.
Le décompte de 180 jours n'a pas besoin d'être consécutif. Chaque jour passé en Thaïlande compte pour atteindre ce seuil, quel que soit le visa détenu. Les enseignants, les retraités, les chefs d'entreprise et les nomades numériques qui dépassent les 180 jours sont tous soumis aux mêmes règles de résidence.
Important
Le visa Thaïlande Privilège (Élite) pas Ce visa n'offre aucune exonération fiscale. Il s'agit essentiellement d'un visa touristique assorti de privilèges VIP. Les titulaires d'un séjour de plus de 180 jours conservent le statut de résident fiscal à part entière, conformément à la réglementation en vigueur.
Règle de 2024 sur le transfert des revenus étrangers (Por.161/2566)
Qu'est-ce qui a changé le 1er janvier 2024 ?
Le 15 septembre 2023, le Département des recettes thaïlandais a publié Instruction Départementale N° Por.161/2566, modifiant fondamentalement la manière dont les revenus de source étrangère sont imposés en Thaïlande. Les nouvelles règles sont entrées en vigueur le 1er janvier 2024, et représentent le changement fiscal le plus important pour les expatriés depuis des décennies.
Avant 2024 : the Revenue Department treated foreign-sourced income as taxable only where it was remitted to Thailand au cours de la même année civile it was earned. That position sat in departmental practice and in replies to ruling requests rather than in the Revenue Code itself, which is why clause 2 of Por.161/2566 was able to sweep it away in a single sentence: it repeals every regulation, rule, order, reply to a ruling request and practice that conflicts with the order. The practical effect was a simple planning strategy, earn abroad, wait until the following year to transfer the money, and it arrived untaxed.
À compter du 1er janvier 2024 : foreign-sourced income is taxable when a Thai tax resident brings it into Thailand, in whichever tax year it is brought in. Clause 1 of Por.161/2566 requires a person who was a resident of Thailand in the tax year the income arose, and who brings that income into Thailand in any tax year, to include it in the Section 48 computation for the tax year in which it is brought in. Clause 3 applies the order to assessable income brought into Thailand from 1 January 2024 onwards. So the year the money enters Thailand triggers the tax, not the year it was earned abroad. What the order does not do is reach backwards, and the carve-out that says so is the next section.
Protection du revenu avant 2024 (Por.162/2566)
Le 20 novembre 2023, le Département du Revenu a émis Instruction Départementale N° Por.162/2566, which does one thing: it adds a second paragraph to clause 1 of Por.161/2566 reading that the clause “shall not apply to assessable income arising before 1 January B.E. 2567 (2024)”. Income that arose before that date is therefore outside the 2024 rule even when it is remitted afterwards. Both instructions are khamsang krom sanphakon, departmental instructions, and each says in its own preamble that it is issued so that revenue officers have a practice guideline for examining and advising taxpayers. They are not amendments to the Revenue Code. Both were read here in the original Thai on the Revenue Department’s own site: Por.161/2566 ET Por.162/2566.
Pour bénéficier de cette protection, les expatriés doivent :
- Maintenir comptes bancaires séparés pour les fonds antérieurs à 2024 et postérieurs à 2024.
- Préserver relevés bancaires de décembre 2023 la présentation des soldes de comptes comme justificatif
- Conservez les justificatifs de vos revenus (bulletins de paie, factures, relevés de pension).
- Sachez que le service des impôts applique une FIFO (Premier entré, premier sorti) assumption commonly described for mixed accounts, that older funds are treated as spent first, appears in neither Por.161/2566 nor Por.162/2566 and is not a published rule. Treat it as accounting practice rather than law, and keep records that identify the funds directly.
Qu’est-ce qui est considéré comme un “ transfert de fonds ” ?”
La définition des transferts de fonds (remittances) est plus large que ce que beaucoup d'expatriés réalisent. Les méthodes suivantes entraînent toutes un transfert imposable :
| Méthode de remise de fonds | Exemple | Imposable? |
|---|---|---|
| Virements bancaires | Envoyer de l'argent d'une banque américaine/britannique vers un compte bancaire thaïlandais | Oui |
| Retraits au guichet automatique | Utiliser une carte de débit étrangère à un distributeur automatique de billets thaïlandais | Oui |
| paiements par carte de crédit/débit | Payer des achats en Thaïlande avec une carte étrangère | Oui |
| Argent liquide | Transport de devises étrangères à travers la frontière | Oui |
| Conversion de cryptomonnaie | Transférer des cryptomonnaies vers une plateforme d'échange thaïlandaise et les convertir en THB | Oui |
| plateformes de paiement en ligne | Virements PayPal ou Wise vers un compte bancaire thaïlandais | Oui |
Ce qui n'est PAS considéré comme un versement de fonds :
- Revenus étrangers conservés entièrement à l'étranger (jamais introduits en Thaïlande).
- Revenus perçus avant le 1er janvier 2024, avec justificatifs appropriés.
- Income that arose in a tax year in which the individual was pas a Thai tax resident. The Revenue Department states this plainly: a person who was in Thailand for fewer than 180 days in the year the income arose owes nothing on it, even if the money is later brought in while resident.
One point is often stated the other way round, and we cannot support it. The Revenue Department’s test has two elements: the income must arise on or after 1 January 2024 in a tax year in which the person spent 180 days or more in Thailand, and the person must bring it in in that tax year or any later one. The residence test is attached to the year the income arose. Nothing in the two departmental instructions, in the Revenue Department Legal Division’s own eight-page question and answer paper on them, or in any reported Supreme Court decision we can find, says that being non-resident in the year you remit makes an otherwise taxable remittance exempt. The Department’s own worked example points the other way: it taxes a share gain in the year it is brought in, and gives the reason as the date the income arose, without stating whether the taxpayer was resident in the year of the remittance at all. Treat remitting in a non-resident year as an open question, not as a settled exemption, and take advice before relying on it.
Proposition d'exonération fiscale de deux ans sur les transferts de fonds (en attente)
In June 2025 the Revenue Department was reported to be drafting legislation to ease the foreign income tax burden. Under the proposal, foreign-sourced income earned from 2024 onward would be Exonéré d'impôt si versé dans un délai de deux années civiles, meaning in the year earned or the following year.
| Scénario | Statut fiscal (en cas d'adoption) |
|---|---|
| Revenus perçus en 2025, transférés en 2025 | Exempté |
| Revenus perçus en 2025, transférés en 2026 | Exempté |
| Revenus perçus en 2025, transférés en 2027 ou ultérieurement | Imposable aux taux progressifs |
A two-year window of that kind would have to be enacted before it applied to anyone, and it has not been. Checked on 29 August 2026 against the Revenue Department’s own registers of subordinate legislation: the Royal Decrees issued under the Revenue Code run to No. 807, published in the Royal Gazette on 23 August 2026, and not one of Nos. 799 to 807 concerns foreign-sourced income. They cover extensions of the reduced VAT rate, hotel refurbishment, domestic seminars, SME digitalisation, artists, a donation exemption and solar rooftops.
État actuel : NON promulgué
As of 29 August 2026 the proposal has not been enacted. Nor has anything else moved the rule: no departmental instruction issued after Por.162/2566 touches Section 41, the series having reached Por.164/2568, and the only two entries in it on Section 41 paragraph two are still Por.161/2566 and Por.162/2566. The Revenue Department’s own Manual for the Foreign Tax Credit Calculation Tool, published in November 2025, sets out the law governing foreign-sourced income as Sections 40, 41, 48 and 56 of the Revenue Code, Royal Decree (No. 18) B.E. 2505, Por.161/2566 and Por.162/2566, and lists nothing further. Until an exemption is published in the Royal Gazette, the rules described above are the rules that apply.
Avertissement
Les résidents fiscaux devraient pas Ils peuvent se baser sur cette proposition pour leurs déclarations de revenus de 2025. Ils peuvent également planifier et déclarer leurs revenus selon les règles actuelles jusqu'à la publication officielle de l'exemption dans la Gazette royale.
Huit catégories de revenus imposables en Thaïlande
Le Code des impôts thaïlandais (article 40) divise le revenu imposable en huit catégories. Il est important de bien classer ses revenus car les différentes catégories donnent droit à des pourcentages de déduction forfaitaire différents. Voici les catégories d'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
| Catégorie | Type de revenu | Déduction standard |
|---|---|---|
| 1 | Revenus d'emploi : salaires, traitements, primes, pensions | 50% de revenus, plafond de 100 000 THB |
| 2 | Rémunération pour travaux/services : commissions, honoraires d’agent, honoraires de directeur | 50% de revenus, plafond de 100 000 THB |
| 3 | Droits et rentes : clientèle, droits d'auteur, franchises | 50% de revenus, plafond de 100 000 THB |
| 4 | Revenus de placements : dividendes, intérêts, plus-values, cryptomonnaies | Pas de déduction forfaitaire |
| 5 | Revenus locatifs : biens immobiliers, véhicules, autres actifs | 10%, 30% depending on asset type |
| 6 | Services professionnels : médical, juridique, ingénierie, comptabilité | 30%, 60% depending on profession |
| 7 | Services de construction et contrats de travaux | 60% de revenus |
| 8 | Autres revenus : commerce, agriculture, transport | 60% de revenus |
Personal Income Tax in Thailand, The Rates (2026)
La Thaïlande applique une système d'imposition progressive, meaning each portion of income is taxed at the rate for its respective bracket, not the entire income at a single rate. Both Thai nationals and foreign tax residents are subject to the same rate schedule.
| Revenu net imposable (THB) | Taux d'imposition | Impôt maximal dans cette tranche |
|---|---|---|
| 0-150,000 | Exempter | 0 THB |
| 150,001-300,000 | 5% | 7 500 THB |
| 300,001-500,000 | 10% | 20 000 THB |
| 500,001-750,000 | 15% | 37 500 THB |
| 750,001-1,000,000 | 20% | 50 000 THB |
| 1,000,001-2,000,000 | 25% | 250 000 THB |
| 2,000,001-5,000,000 | 30% | 900 000 THB |
| Plus de 5 000 000 | 35% | Sans mentir |
Comment fonctionne l'impôt progressif : un exemple pratique pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande
Un expatrié percevant un revenu imposable net de 500 000 THB ne paie pas la retenue à la source 10% sur la totalité de ce montant. Au contraire :
- Premiers 150 000 THB → Exonérés = 0 THB. La déclaration n'est pas obligatoire en dessous de ce seuil si aucune taxe n'est due, bien qu'elle soit conseillée pour les archives.
- Next 150,000 THB (150,001-300,000) → 5% = 7 500 THB
- Next 200,000 THB (300,001-500,000) → 10% = 20 000 THB
- Taxe totale : 27 500 THB (taux effectif de 5,5%)
Déductions et abattements fiscaux
Maximiser les déductions fiscales est le moyen le plus efficace de réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande. Le Code des revenus offre un large éventail d'abattements personnels, de déductions pour assurances et d'incitations à l'investissement.
Allocations personnelles et familiales pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande
| Type de déduction | Montant maximum (THB) |
|---|---|
| Abattement personnel (contribuable) | 60,000 |
| Allocation pour conjoint (si le conjoint n'a aucun revenu) | 60,000 |
| Allocation familiale (par enfant) | 30 000 |
| 2e enfant ou plus né en 2018 ou après | 60 000 par enfant |
| Parent à charge (60 ans et plus, vivant en Thaïlande) | 30 000 par parent |
| personne à charge handicapée ou incapable | 60 000 par personne |
| frais liés à l'accouchement | Jusqu'à 60 000 par grossesse |
| Exonération de revenu pour les contribuables âgés (65 ans et plus) | Jusqu'à 190 000. Il s'agit d'une exonération de revenu supplémentaire, et non d'une déduction. |
Déductions pour assurance et retraite
| Type de déduction | Montant maximum (THB) |
|---|---|
| Primes d'assurance-vie (compagnie d'assurance thaïlandaise) | 100 000 |
| primes d'assurance maladie | 25 000 |
| Plafond d'assurance combiné | 100,000 |
| Assurance maladie des parents (60 ans et plus) | 15 000 |
| Cotisations au fonds de prévoyance | 15% de revenus, plafond de 500 000 |
| Fonds commun de retraite (FCR) | 30% de revenus, plafond de 500 000 |
| fonds d'assurance pension | 15% de revenus, plafond de 200 000 |
| Fonds national d'épargne (FNE) | 15% de revenus, plafond de 500 000 |
| Plafond de retraite combiné | 500,000 |
Autres déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande
| Type de déduction | Montant maximum (THB) |
|---|---|
| Intérêts hypothécaires | 100 000 |
| Cotisations de sécurité sociale | Actual amount contributed. Do note that there is a temporary relief in flood areas 2025-2026). |
| Thai ESG Fund investment (2024-2026) | 30% de revenus, plafonné à 300 000 |
| Investissement dans l'entreprise sociale | 100 000 par an |
| dons de bienfaisance (concession 100%/200%) | Jusqu'à 10% de résultat net part du groupe |
Other deductions include a domestic Tourism Deduction: A temporary 2025-2026 deduction (up to 20,000-30,000 THB for travel). Do note that you should really consult to know all of the deductions. Also, Thai ESG Fund deduction (up to 300,000 THB for investments through 2026, held 5+ years).
Conventions de double imposition (CDI)
La Thaïlande a signé Conventions de double imposition avec 61 pays Afin d'éviter une double imposition des revenus, ces conventions fiscales sont devenues plus importantes que jamais avec la réforme des règles de transfert de fonds de 2024.
Comment les conventions fiscales protègent les expatriés
Les accords de transfert de technologie (ATT) fonctionnent principalement par le biais des méthode de crédit d'impôt étrangerSi l'impôt a déjà été payé sur le revenu dans le pays d'origine, ce montant peut être déduit de l'impôt thaïlandais dû sur ce même revenu. Ce crédit est limité au moindre des deux montants suivants : (a) l'impôt effectivement payé à l'étranger ou (b) l'impôt thaïlandais qui serait applicable à ce revenu.
Le 6 janvier 2026, le Département des recettes thaïlandais a publié un communiqué officiel. Outil de calcul du crédit d'impôt étranger.Cela aide les résidents à calculer correctement leurs crédits autorisés lors du dépôt de leurs déclarations PND 90 ou PND 91.
Pays ayant conclu une convention de non-double imposition avec la Thaïlande
Les 61 partenaires de conventions fiscales de la Thaïlande comprennent :
Asie-Pacifique : Australie, Bangladesh, Cambodge, Chine, Hong Kong, Inde, Indonésie, Japon, Corée, Laos, Malaisie, Myanmar, Népal, Nouvelle-Zélande, Pakistan, Philippines, Singapour, Sri Lanka, Taïwan, Vietnam
Europe: Arménie, Autriche, Biélorussie, Belgique, Bulgarie, Chypre, République tchèque, Danemark, Estonie, Finlande, France, Allemagne, Hongrie, Irlande, Italie, Luxembourg, Pays-Bas, Norvège, Pologne, Roumanie, Russie, Seychelles, Slovénie, Espagne, Suède, Suisse, Turquie, Ukraine, Royaume-Uni
Amériques : Canada, Chili, États-Unis
Moyen-Orient et Afrique : Bahreïn, Israël, Koweït, Maurice, Oman, Afrique du Sud, Tadjikistan, Émirats arabes unis, Ouzbékistan
Considérations particulières relatives aux conventions de double imposition pour les pays d'expatriation courants
- Sécurité sociale américaine : Généralement imposable uniquement aux États-Unis en vertu de la convention fiscale, pas en Thaïlande.
- Pensions d'État canadiennes (RPC/SV) : Généralement imposable uniquement au Canada.
- Pensions du gouvernement australien : Généralement imposable uniquement en Australie.
- Pensions privées/employeurs : Généralement sont Imposable en Thaïlande en cas de transfert, bien que des crédits d'impôt du pays d'origine puissent s'appliquer.
- Citoyens américains : En raison d'une “ clause de sauvegarde ” (Savings Clause) dans la convention fiscale entre les États-Unis et la Thaïlande, les Américains doivent principalement utiliser les mécanismes américains (crédit d'impôt étranger ou FEIE) pour atténuer la double imposition.
Visa LTR : Exonération d’impôt sur les revenus étrangers
Le Visa de résident de longue durée (LTR) offre l'avantage fiscal le plus important dont bénéficient les expatriés éligibles. Décret royal n° 743, certaines catégories de LTR bénéficient d'une exonération complète de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus de source étrangère versés en Thaïlande.
| Catégorie de visa LTR | Impôt sur le revenu étranger | Exigences |
|---|---|---|
| Citoyens du monde fortunés | Exempter | Actif de plus de 1 million USD, investissement en Thaïlande de plus de 500 000 USD |
| Retraités fortunés | Exempter | 80 000 $+/an de revenus passifs |
| Professionnels travaillant depuis la Thaïlande | Exempter | Salaire de 80 000 USD et plus par an, employeur établi |
| Des professionnels hautement qualifiés | 17% tarif forfaitaire (revenus thaïlandais uniquement) | Travailler dans des secteurs promus par le BOI |
L'exemption s'applique à compter de la date d'octroi du visa LTR et reste valable pendant toute la durée de validité du visa. Elle ne s'applique pas rétroactivement aux transferts de fonds effectués avant l'approbation du visa.
Fiscalité des cryptomonnaies et des actifs numériques
La Thaïlande a mis en œuvre un exonération d'impôt sur le revenu personnel pendant cinq ans sur plus-values réalisées grâce aux cryptomonnaies en Thaïlande et les cessions de jetons numériques, à compter du Du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029.
Conditions essentielles pour bénéficier de l'exemption :
- Les transactions doivent être exécutées par le biais de bourses, courtiers ou négociants agréés par la SEC en Thaïlande.
- L'exemption s'applique à individus seulement, companies remain subject to 20% corporate income tax.
- Les transactions de gré à gré ou sur des plateformes non agréées restent imposables au taux progressif standard.
Une documentation adéquate de toutes les transactions d'actifs numériques pendant la période d'exemption est essentielle pour la conformité future lorsque le congé fiscal expirera.
Loss relief is a separate rule, and it is older. It does not come from the 2025 to 2029 exemption. Ministerial Regulation No. 380 (B.E. 2565), which added clause 2(104) to Ministerial Regulation No. 126 (B.E. 2509), exempts an amount of gain equal to the losses made on cryptocurrency or digital token transfers in the same tax year. It applies only to gains and losses on transfers carried out in a licensed digital asset exchange, it has run since 14 May 2018, and it has no end date. Two points follow that are easy to get wrong. The relief is capped at the amount of the losses, so it cannot produce a deductible net loss and nothing is carried forward to another year. And it is narrower than the exemption above: it covers the exchange only, not brokers or dealers.
The conditions sit in the Director-General’s Notification on Income Tax No. 424 of 24 March 2022. Gains and losses must be computed by a generally accepted accounting method, the same method must be used for the whole tax year, and the closing value at year end becomes the cost carried forward. The taxpayer must also keep an account of every transfer, showing at least the ticker, the date and time, the transaction type, the quantity, the price, the baht value, the transfer fee and the cost, and must be able to produce it to an assessment officer. While the 2025 to 2029 exemption is running it takes the whole gain on a licensed venue out of the computation, so the loss rule has little left to do; it matters for tax years before 2025 and after 2029.
Comment obtenir un numéro d'identification fiscale thaïlandais (TIN)
Tout expatrié qui doit déclarer ses impôts doit d'abord obtenir un Numéro d'identification fiscale (NIF) du département des impôts thaïlandais. Sans numéro d'identification fiscale (TIN), les déclarations de revenus ne peuvent pas être déposées et certaines opérations bancaires ou immobilières peuvent être restreintes.
Qui a besoin d'une boîte en fer-blanc ?
- Employés ayant des employeurs thaïlandais (généralement organisés par l'entreprise).
- Retraités, nomades numériques et travailleurs indépendants qui sont résidents fiscaux et rapatrient des revenus.
- Des étrangers vendant des biens immobiliers en Thaïlande.
- Des propriétaires d'entreprise rapatriant des bénéfices étrangers en Thaïlande.
Comment postuler
- Préparer les documents : Passeport, visa ou tampon d'entrée, justificatif de domicile correspondant à l'enregistrement TM30.
- Remplissez le formulaire LP 10.1 avec des informations personnelles, la nationalité, le numéro de passeport et l'adresse en Thaïlande.
- Rendez-vous au bureau des recettes du district responsable de l'adresse résidentielle
- Soumettre des documents, officers will verify and, if everything matches, issue the TIN. Processing can be same-day in many offices.
Conseil
La demande de TIN est gratuit at any Revenue Office and typically takes 20-30 minutes. Bringing a Thai speaker is helpful as not all offices have English-speaking staff.
Déclaration de revenus personnels en Thaïlande
Dates limites de dépôt
| Méthode de classement | Date limite | Formulaire |
|---|---|---|
| Classement de documents | 31 mars de l'année suivante | PND 90 ou PND 91 |
| Dépôt électronique (en ligne) | 8 avril de l'année suivante (prolongation de 8 jours). | |
| Rendement semestriel (revenus autres que salariaux) | Fin septembre | PND 94 |
J90 vs J91
- PND 91 est destiné aux contribuables avec revenus d'emploi seulement (salaire provenant d'un seul employeur).
- PND 90 est destiné aux contribuables avec sources de revenus multiples. Exemples : revenus d'emploi et locatifs, transferts de fonds de l'étranger, revenus de placement, travail indépendant ou revenus d'entreprise.
La plupart des expatriés percevant des transferts de revenus étrangers devront déposer une demande. PND 90.
Comment déclarer ses impôts sur le revenu des particuliers en ligne (déclaration électronique) en Thaïlande
- Inscrivez-vous sur efiling.rd.go.th en utilisant le numéro d'identification fiscale et les données personnelles.
- Connectez-vous et sélectionnez le formulaire correct (PND 90 ou PND 91).
- Saisissez tous les détails de vos revenus pour l'année fiscale, y compris les revenus de source thaïlandaise et les revenus étrangers remis.
- Déductions fiscales : allocations, primes d'assurance, dons et cotisations de retraite.
- Vérifier le calcul des impôts et soumettre.
- Payez tout impôt dû par virement bancaire, carte de crédit ou paiement par code QR.
Sanctions pour non-respect de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande
| Violation | Peine |
|---|---|
| Dépôt tardif | Amende pouvant aller jusqu'à 2 000 THB par mois |
| Paiement tardif | Supplément mensuel de 1,5% sur le montant des impôts impayés |
| Sous-déclaration des revenus | Pénalité jusqu'à 100% de l'impôt dû |
| Fraude/évasion intentionnelle | De 3 mois à 7 ans d'emprisonnement and fines of 2,000-200,000 THB |
| échec de la conservation des enregistrements | Des registres doivent être tenus pour au moins 5 ans |
Stratégies de planification fiscale pour les expatriés en Thaïlande
1. Utiliser en priorité les fonds antérieurs à 2024
Remit from accounts holding savings earned before January 1, 2024. Keep those funds in an account that has taken nothing in since, so the source of the remittance can be identified from the statements rather than from an assumption about the order in which money is spent.
2. Gérer sa résidence fiscale de manière stratégique
Spending fewer than 180 days in Thailand in a calendar year means you are not a Thai tax resident for that year, and foreign-sourced income arising in that year is outside the Thai net for good, whenever you bring it in. Monitor the day count carefully, especially when travelling in and out. Note the limit of this. It works on the year the income arises. It is not established that dropping below 180 days in the year you remit money that arose in a resident year removes the charge, and the Revenue Department has not addressed that case. Do not plan around it without advice.
3. Maximiser les crédits d'impôt étrangers au titre des conventions fiscales
Réclamez des crédits d'impôt pour les impôts payés dans votre pays d'origine grâce au nouveau calculateur de crédit d'impôt étranger du ministère des Finances. Obtenez un Certificat de résidence du service des impôts du pays d'origine et l'inclure dans la déclaration fiscale thaïlandaise.
4. Maximiser les déductions thaïlandaises
Profitez pleinement de l'abattement personnel de 60 000 THB, des abattements pour conjoint et enfants, des primes d'assurance et des cotisations aux fonds de retraite. Ceux-ci peuvent réduire considérablement le taux d'imposition effectif.
5. Envisagez un visa LTR.
Pour les expatriés qui atteignent les seuils financiers, le visa LTR offre une exonération totale d'impôt sur les revenus étrangers. Cela peut permettre d'économiser des centaines de milliers de bahts par an pour les retraités à hauts revenus et les professionnels nomades.
6. Versements échelonnés pour les tranches d'imposition inférieures
Durant les années où les revenus de source thaïlandaise sont plus faibles, des remises plus importantes peuvent tomber dans des tranches d'imposition progressives inférieures. Planifier le moment des transferts peut optimiser la charge fiscale globale.
Erreurs courantes des expatriés
- Mélanger les fonds d'avant 2024 et ceux d'après 2024 in a single account without documentation, the entire transfer may be treated as taxable.
- Supervision des retraits aux guichets automatiques et des paiements par carte de crédit as remittances, these transactions add up over the year and are taxable.
- En supposant que les modifications fiscales proposées soient adoptées., the two-year grace period has pas a été promulguée. Dossier basé sur les règles en vigueur.
- Ne pas déposer de déclaration when income is below the taxable threshold, filing still creates a paper trail and avoids late filing penalties.
- Confusion entre le visa thaïlandais Privilege (Élite) et le visa LTR., only the LTR visa provides foreign income tax exemption.
- Ignorer les conventions de double imposition, many expats overpay by not claiming foreign tax credits they are legally entitled to.
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Les questions fiscales qui dépendent de votre résidence, de votre situation au regard des traités ou de la source d'un virement valent bien une heure avec un avocat avant de déposer votre déclaration. Les consultations coûtent 2 000 THB par heure et vous recevez un devis écrit avant tout travail supplémentaire. Vous pouvez réserver une consultation directement.
Points clés à retenir pour les expatriés
Pour bien gérer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande, il est essentiel de connaître les modifications apportées à la réglementation sur les transferts de fonds en 2024, d'utiliser judicieusement les déductions et les conventions fiscales, et de déclarer ses revenus dans les délais impartis. Les expatriés doivent obtenir un numéro d'identification fiscale (TIN), identifier les catégories de revenus concernées, documenter soigneusement les fonds perçus avant 2024 et ne jamais considérer comme acquis un projet de loi. Un conseil fiscal personnalisé reste la solution la plus sûre pour garantir la conformité et optimiser sa situation fiscale.
Ce guide est fourni à titre informatif par ThaiLawOnline.com. La législation fiscale évolue fréquemment. Consultez un conseiller fiscal qualifié pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.
Liens concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande :
- Explication de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) par le Département des recettes de Thaïlande
- Comment obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande
Foire aux questions
Dois-je payer des impôts thaïlandais sur ma pension étrangère ?
Cela dépend de la date d'acquisition de la pension et de l'existence d'une convention de double imposition (CDI). Les pensions perçues à partir de 2024 sont imposables lors de leur transfert en Thaïlande. En revanche, les pensions antérieures à 2024 sont exonérées en vertu des dispositions des conventions fiscales thaïlandaises (Por.162/2566). Les pensions gouvernementales de pays comme les États-Unis, le Canada et l'Australie sont souvent exonérées en vertu de leurs CDI respectives. Les pensions privées sont généralement imposables, mais peuvent ouvrir droit à un crédit d'impôt étranger.
J'utilise ma carte de crédit étrangère pour des achats en Thaïlande. Ces achats sont-ils imposables ?
Oui. L'utilisation d'une carte de crédit ou de débit étrangère pour des achats en Thaïlande est considérée comme un transfert de fonds à l'étranger et est imposable selon la réglementation de 2024. Il en va de même pour les retraits aux distributeurs automatiques effectués avec des cartes bancaires étrangères. Cependant, soyons honnêtes… les touristes le font, beaucoup de gens le font. Comment appliquer cette règle ou contrôler les gens ? Ce sera extrêmement difficile.
Quelle est la différence entre PND 90 et PND 91 ?
Le formulaire PND 91 est destiné aux personnes qui perçoivent uniquement des revenus d'emploi (salaires). Le formulaire PND 90 est destiné aux personnes ayant plusieurs sources de revenus, notamment les transferts de fonds de l'étranger, les revenus locatifs, les revenus de placements ou les revenus d'une entreprise. La plupart des expatriés percevant des revenus étrangers remplissent le formulaire PND 90.
Puis-je déclarer mes impôts en anglais ?
Le système de télédéclaration du Département des recettes (efiling.rd.go.th) propose une traduction anglaise partielle, mais son utilisation peut s'avérer complexe dans les situations délicates. Il est donc conseillé aux expatriés ayant des obligations fiscales liées à des revenus étrangers de faire appel à un expert fiscal thaïlandais ou à un service de déclaration spécialisé.
Le visa Elite de Thaïlande me donne-t-il droit à des avantages fiscaux ?
Non. Le visa Privilège Thaïlande (anciennement Elite) est un visa touristique offrant des services VIP. Il comprend : aucune exonération fiscale En aucun cas. Si un titulaire de visa Elite séjourne en Thaïlande pendant plus de 180 jours, il est considéré comme résident fiscal à part entière et soumis aux règles fiscales habituelles. Seul le visa LTR offre des avantages fiscaux sur les revenus étrangers.
Que se passe-t-il si je gagne des revenus en cryptomonnaie en Thaïlande ?
Les gains en capital provenant des ventes de cryptomonnaies et de jetons numériques sont exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques Du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029, en vertu du décret ministériel n° 399, les gains en cryptomonnaies bénéficient d'une exonération. Cette exonération s'applique uniquement aux transactions effectuées via des plateformes agréées par la SEC et réservée aux particuliers. Après 2029, les gains en cryptomonnaies seront soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sauf prolongation de l'exonération.
En quoi les conventions de double imposition peuvent-elles m'aider ?
Les conventions fiscales bilatérales (CFB) empêchent la double imposition d'un même revenu dans deux pays. Si un expatrié a déjà payé des impôts sur son revenu dans son pays d'origine, il peut déduire un crédit d'impôt étranger de son impôt thaïlandais. La Thaïlande a conclu des CFB avec 61 pays. Le Département des recettes a mis à disposition un calculateur de crédit d'impôt étranger en janvier 2026 afin d'aider les contribuables à calculer leurs crédits.
Que se passe-t-il si je reste en Thaïlande moins de 180 jours ?
Les personnes qui séjournent physiquement en Thaïlande pendant moins de 180 jours au cours d'une année civile sont pas Les résidents fiscaux thaïlandais sont imposés uniquement sur leurs revenus de source thaïlandaise (par exemple, un salaire versé par un employeur thaïlandais). Les revenus de source étrangère, y compris les transferts de fonds, ne sont pas imposés pour les non-résidents.
Quelle est la date limite pour la déclaration d'impôts des expatriés ?
La déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être déposée avant le 31 mars pour les soumissions sur papier ou 8 avril Les déclarations doivent être effectuées par voie électronique via le portail de télédéclaration du Département des impôts. Tout retard de déclaration entraîne des amendes pouvant atteindre 2 000 THB par mois et une majoration mensuelle de 1,51 THB sur tout impôt impayé. Un paiement échelonné est possible pour les impôts supérieurs à 3 000 THB (sans intérêts jusqu'à 3 mois).
Existe-t-il un seuil de revenu minimum pour déposer une demande ?
résidents fiscaux dont le revenu net imposable est 150 000 THB ou moins sont exemptés d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cependant, il est toujours recommandé de produire une déclaration de revenus afin de conserver les documents nécessaires et d'éviter d'éventuelles pénalités.
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