Fiscalité des entreprises en Thaïlande : Guide complet pour les entreprises

Dernière mise à jour : 12 avril 2026

L'impôt sur les sociétés en Thaïlande est un élément crucial pour toute entreprise opérant dans le pays. Le taux d'imposition sur les sociétés (IS) est généralement de 20%, ce qui est relativement compétitif par rapport aux autres pays de la région. Cependant, plusieurs facteurs doivent être pris en compte par les entreprises pour calculer leur impôt sur les sociétés, notamment les dépenses déductibles et les exonérations fiscales. Par exemple, une petite entreprise bénéficiera d'une exonération sur un bénéfice de 300 000 bahts par an et ne paiera que 15% d'impôt si son bénéfice annuel est inférieur à 3 millions de bahts.

Rédigé en mars 2024 par Sébastien H. Brousseau, LLB, B.Sc., directeur de ThaiLawOnline et résident permanent en Thaïlande. M. Brousseau a dirigé plusieurs entreprises en Thaïlande et a employé un comptable à temps plein pendant plus de 15 ans. Ses entreprises ont assuré la comptabilité d'une centaine de sociétés et d'associations caritatives.

Il y a des raisons pour lesquelles les gens créer des sociétés en Thaïlande ou à l'étranger. Cela peut être le cas pour certains :

1. Bavantages :

• Responsabilité limitée : La responsabilité des actionnaires ou associés d'une personne morale est limitée au montant de leur apport dans la société. Cela signifie que leurs biens personnels sont protégés en cas de poursuites judiciaires ou de faillite de la société.
• Continuité des activités : Une personne morale est une entité juridique distincte de ses actionnaires ou membres. Cela signifie que l'entreprise peut poursuivre ses activités même en cas de changement de propriétaire ou de direction.
• Avantages fiscaux : Les personnes morales peuvent bénéficier de certains avantages fiscaux, tels que des taux d'imposition réduits ou des exonérations fiscales. C'est pourquoi il est important de se renseigner sur l'impôt sur les sociétés en Thaïlande.
• Crédibilité: Créer une personne morale peut rendre votre entreprise plus crédible et professionnelle aux yeux de vos clients et partenaires potentiels.
• Accès au financement : Les personnes morales peuvent avoir un accès plus facile aux financements des banques et autres institutions financières.

2. Flexibilité :

• Choix de la structure : Il existe différents types de personnes morales, chacune présentant ses propres avantages et inconvénients. Vous pouvez ainsi choisir la structure la mieux adaptée à vos besoins.
• Activités autorisées : Les personnes morales sont généralement libres d'exercer toute activité licite. Cela vous offre la flexibilité nécessaire pour étendre votre activité à de nouveaux secteurs à l'avenir.
• Structure de gestion : Les personnes morales peuvent avoir différentes structures de gestion, ce qui vous permet de choisir celle qui est la plus efficace et performante pour votre entreprise.

ou autres:

• Planification de la relève : Une personne morale peut être transmise à des héritiers ou successeurs, ce qui facilite la planification de l'avenir de votre entreprise.
• Planification successorale : Les personnes morales peuvent être utilisées à des fins de planification successorale, notamment pour réduire la charge fiscale pesant sur vos héritiers.
• Protection des actifs : Les personnes morales peuvent être utilisées pour protéger vos biens contre vos créanciers personnels.

3. Revenu imposable et personnes :

Une société ou une société de personnes constituée en vertu du droit thaïlandais peut être tenue de payer des impôts, ce qui signifie :

• Société à responsabilité limitée
•  société anonyme
•  société en commandite
• partenariat enregistré

Le revenu imposable d'une société, au titre de l'impôt sur les sociétés (IS), est déterminé en déduisant de son revenu brut toutes les charges déductibles. Ces charges comprennent le coût des marchandises vendues, les frais d'exploitation et les charges d'intérêts. D'autres personnes morales, comme les fondations, sont également soumises à l'impôt sur les sociétés annuel, mais à des règles spécifiques. Les sociétés relevant du Bureau des investissements (BOI) peuvent bénéficier d'avantages particuliers. Comprendre la fiscalité des sociétés en Thaïlande peut vous permettre de réaliser d'importantes économies.

4. Les entités étrangères exerçant leurs activités en Thaïlande peuvent également être soumises à l'impôt sur les sociétés, notamment :

• Une société ou un partenariat juridique constitué en vertu de lois étrangères et exerçant des activités commerciales en Thaïlande
• Une société ou un partenariat juridique constitué en vertu de lois étrangères et exerçant des activités commerciales dans d'autres pays, y compris en Thaïlande.
• Une société ou une association juridique constituée en vertu de lois étrangères et exerçant des activités commerciales dans d'autres pays, y compris en Thaïlande, dans le cas du transport de marchandises ou du transport de passagers.
• société ou partenariat juridique constitué en vertu de lois étrangères qui emploie un salarié, un agent ou un intermédiaire pour exercer une activité commerciale en Thaïlande et qui, de ce fait, perçoit des revenus ou des bénéfices en Thaïlande
• Une société ou une société de personnes constituée en vertu de lois étrangères et n'exerçant pas d'activité commerciale en Thaïlande, mais percevant un revenu imposable en vertu de l'article 40 (2)(3)(4)(5)(6) qui est payé depuis ou en Thaïlande
• une entreprise exploitée de manière commerciale ou lucrative par un gouvernement étranger, une organisation d'un gouvernement étranger ou toute autre personne morale établie en vertu d'une loi étrangère
• coentreprise
• Une fondation ou une association exerçant une activité génératrice de revenus, à l'exclusion des fondations ou associations désignées par le ministre conformément à l'article 47 (7) b) du Code des impôts

5. Exonérations fiscales

Certains types de revenus sont exonérés d'impôt sur les sociétés et sont calculés en conséquence. Le site web du département du revenu répertorie les éléments suivants :

1. Les dépenses courantes et nécessaires. Toutefois, le montant déductible des dépenses suivantes est autorisé à un taux spécial :
   • Déduction 200% des dépenses de recherche et développement,
   • Déduction 200% des frais de formation professionnelle,
   • Déduction 200% des dépenses liées à la fourniture d'équipements pour les personnes handicapées ;
2. Intérêts, à l'exception des intérêts sur les réserves de capital ou les fonds de la société ;
3. Impôts, à l'exception de l'impôt sur les sociétés et de la taxe sur la valeur ajoutée versés au gouvernement thaïlandais ;
4. Pertes nettes reportées des cinq derniers exercices comptables ;
5. créances irrécouvrables ;

6. Autres exonérations d'impôt sur les sociétés en Thaïlande

6. Usure et détérioration ;

7. Dons jusqu'à 2% des bénéfices nets

8. Cotisations au fonds de prévoyance;

9. Dépenses de divertissement jusqu'à 0,31 TP3 TP de recettes brutes, mais ne dépassant pas 10 millions de bahts ;

10. Déduction fiscale supplémentaire pour les dons faits aux établissements d'enseignement public, ainsi que pour toutes les dépenses engagées pour l'entretien des parcs publics, des terrains de jeux publics et/ou des terrains de sport ;

11. Amortissement : La déduction ne peut en aucun cas excéder le pourcentage du coût indiqué ci-dessous. Toutefois, si une entreprise adopte une méthode comptable dont les taux d'amortissement varient d'une année à l'autre, elle est autorisée à le faire à condition que le nombre d'années d'amortissement de l'actif ne soit pas inférieur à 100 divisé par le pourcentage prescrit ci-dessous.”

Outre les exemptions mentionnées ci-dessus, de nombreuses autres exonérations et incitations fiscales sont offertes aux entreprises en Thaïlande. Par exemple, les sociétés étrangères exerçant des activités de transport international sont exonérées d'impôt sur les sociétés en Thaïlande sur leur chiffre d'affaires brut, et les entreprises qui investissent dans la recherche et le développement peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt.

7. Déductions fiscales sur l'impôt sur les sociétés en Thaïlande

Les entreprises sont autorisées à déduire certaines dépenses de leur revenu imposable, notamment :

• Salaires et traitements versés aux employés
• Les cotisations de sécurité sociale versées au nom des employés
• loyer et charges
• frais de voyage et de divertissement
• Charges d'amortissement et de dépréciation
• dépenses de recherche et développement

8. Déclaration et paiement des impôts

Les entreprises sont tenues de déposer leurs déclarations d'impôt sur les sociétés (IS) et de payer l'impôt sur les sociétés en Thaïlande dans les 150 jours suivant la clôture de l'exercice comptable. L'année fiscale en Thaïlande s'étend du 1er janvier au 31 décembre, pour les personnes physiques et morales. Les personnes morales doivent déposer leur déclaration annuelle d'impôt avant le 31 mai de chaque année pour l'exercice précédent. Le taux d'imposition dépend de nombreux facteurs et nous vous conseillons de consulter un expert-comptable, car il peut s'avérer extrêmement complexe. En résumé, voici un aperçu : bon point de départ.

9. conventions fiscales

La Thaïlande a conventions de double imposition avec la Thaïlande pour au moins 61 pays D'après l'administration fiscale, ces conventions fiscales permettent de réduire l'impôt sur les sociétés à payer en évitant la double imposition d'un même revenu.

Conclusion

La Thaïlande dispose d'un régime fiscal des sociétés relativement compétitif, avec un taux d'impôt sur les sociétés de 201 TP3T et de nombreuses exonérations et incitations fiscales. Toutefois, il est essentiel pour les entreprises d'examiner attentivement leur impôt sur les sociétés lorsqu'elles opèrent en Thaïlande. ThaiLawOnline ne propose pas de services comptables, mais nous pouvons vous accompagner dans la création de votre société partout en Thaïlande. Pour votre comptabilité, nous vous recommandons d'utiliser [nom du cabinet comptable]. Comptes Asie avec Alan Lonie.

• Impôt sur les sociétés par le Département des recettes de Thaïlande