ภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับธุรกิจต่างๆ

อัปเดตล่าสุดเมื่อวันที่ 12 เมษายน 2026

ภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทยเป็นเรื่องสำคัญที่ธุรกิจทุกประเภทที่ดำเนินงานในประเทศต้องพิจารณา อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) โดยปกติอยู่ที่ 20% ซึ่งค่อนข้างแข่งขันได้เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค อย่างไรก็ตาม มีหลายปัจจัยที่ธุรกิจควรตระหนักถึงเมื่อคำนวณภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล เช่น ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และการยกเว้นภาษี ตัวอย่างเช่น บริษัทขนาดเล็กจะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับกำไร 300,000 บาทต่อปี และจ่ายภาษีเพียง 15% หากกำไรต่อปีต่ำกว่า 3 ล้านบาท.

เขียนขึ้นในเดือนมีนาคม 2024 โดย เซบาสเตียน เอช. บรูสโซ, LLB., B.Sc. ผู้จัดการของ ThaiLawOnline และผู้พำนักถาวรในประเทศไทย คุณบรูสโซเคยบริหารบริษัทหลายแห่งในประเทศไทย และมีนักบัญชีประจำทำงานเต็มเวลามานานกว่า 15 ปี ธุรกิจของเขารับผิดชอบด้านบัญชีให้กับบริษัทและองค์กรการกุศลประมาณ 100 แห่ง.

มีเหตุผลหลายประการที่ทำให้ผู้คนเป็นเช่นนั้น จัดตั้งบริษัทในประเทศไทยหรือต่างประเทศ. สำหรับบางคนอาจเป็นเช่นนั้น:

1. บีประโยชน์:

• ความรับผิดจำกัด: ความรับผิดของผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกของนิติบุคคลนั้นจำกัดอยู่เพียงจำนวนเงินที่พวกเขาลงทุนในบริษัท หมายความว่าทรัพย์สินส่วนตัวของพวกเขาจะได้รับการคุ้มครองในกรณีที่บริษัทถูกฟ้องร้องหรือล้มละลาย.
• ความต่อเนื่องทางธุรกิจ: นิติบุคคลเป็นหน่วยงานทางกฎหมายที่แยกต่างหากจากผู้ถือหุ้นหรือสมาชิก ซึ่งหมายความว่าธุรกิจสามารถดำเนินต่อไปได้แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงในกรรมสิทธิ์หรือการบริหารจัดการก็ตาม.
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี: นิติบุคคลอาจมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการ เช่น อัตราภาษีที่ต่ำกว่า หรือการยกเว้นภาษี นี่จึงเป็นเหตุผลว่าทำไมการทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคลในประเทศไทยจึงมีความสำคัญ.
• ความน่าเชื่อถือ: การจัดตั้งนิติบุคคลสามารถทำให้ธุรกิจของคุณดูน่าเชื่อถือและเป็นมืออาชีพมากขึ้นในสายตาของลูกค้าและพันธมิตรที่มีศักยภาพ.
• การเข้าถึงแหล่งเงินทุน: นิติบุคคลอาจเข้าถึงแหล่งเงินทุนจากธนาคารและสถาบันการเงินอื่นๆ ได้ง่ายกว่า.

2. ความยืดหยุ่น:

• ทางเลือกของโครงสร้าง: นิติบุคคลมีหลายประเภท แต่ละประเภทมีข้อดีและข้อเสียแตกต่างกัน ดังนั้นคุณจึงสามารถเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมกับความต้องการของคุณได้มากที่สุด.
• กิจกรรมที่ได้รับอนุญาต: โดยทั่วไปแล้ว นิติบุคคลมีอิสระที่จะประกอบกิจกรรมใดๆ ที่ถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งจะช่วยให้คุณมีความยืดหยุ่นในการขยายธุรกิจไปยังพื้นที่ใหม่ๆ ในอนาคต.
• โครงสร้างการบริหารจัดการ: นิติบุคคลสามารถมีโครงสร้างการบริหารจัดการได้หลากหลายรูปแบบ ทำให้คุณมีความยืดหยุ่นในการเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพมากที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ.

หรือ คนอื่น:

• การวางแผนสืบทอดตำแหน่ง: นิติบุคคลสามารถส่งต่อให้แก่ทายาทหรือผู้สืบทอดได้ ทำให้การวางแผนอนาคตของธุรกิจง่ายขึ้น.
• การวางแผนจัดการทรัพย์สิน: นิติบุคคลสามารถนำมาใช้ในการวางแผนมรดกได้ เช่น การลดภาระภาษีให้แก่ทายาทของคุณ.
• การคุ้มครองทรัพย์สิน: นิติบุคคลสามารถใช้เพื่อปกป้องทรัพย์สินของคุณจากเจ้าหนี้ส่วนบุคคลได้.

3. รายได้ที่ต้องเสียภาษีและบุคคล:

บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายไทยอาจต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่า:

• บริษัทจำกัด
•  บริษัทมหาชนจำกัด
•  หุ้นส่วนจำกัด
• หุ้นส่วนที่จดทะเบียน

รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัทนั้น คำนวณโดยการหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาตทั้งหมดออกจากรายได้รวม ค่าใช้จ่ายที่อนุญาตได้แก่ ต้นทุนสินค้าที่ขาย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน และค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย นอกจากนี้ยังมีนิติบุคคลอื่นๆ เช่น มูลนิธิ ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี แต่มีกฎเกณฑ์เฉพาะของตนเอง บริษัทที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ BOI ก็อาจได้รับสิทธิประโยชน์พิเศษ การมีความรู้เรื่องภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทยจะช่วยให้คุณประหยัดเงินได้มาก.

4. นิติบุคคลต่างชาติที่ดำเนินธุรกิจในประเทศไทยอาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลด้วยเช่นกัน ได้แก่:

• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัดที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายต่างประเทศและดำเนินธุรกิจในประเทศไทย
• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายต่างประเทศและดำเนินธุรกิจในสถานที่อื่นๆ รวมถึงประเทศไทย
• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายต่างประเทศและดำเนินธุรกิจในสถานที่อื่นรวมถึงประเทศไทย ในกรณีของการขนส่งสินค้าหรือการขนส่งผู้โดยสาร
• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายต่างประเทศ ซึ่งมีลูกจ้าง ตัวแทน หรือคนกลางในการดำเนินธุรกิจในประเทศไทย และส่งผลให้ได้รับรายได้หรือผลกำไรในประเทศไทย
• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายต่างประเทศและไม่ได้ดำเนินธุรกิจในประเทศไทย แต่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 40 (2)(3)(4)(5) หรือ (6) ซึ่งจ่ายจากหรือในประเทศไทย
• ธุรกิจที่ดำเนินการในเชิงพาณิชย์หรือแสวงหาผลกำไรโดยรัฐบาลต่างประเทศ องค์กรของรัฐบาลต่างประเทศ หรือนิติบุคคลอื่นใดที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายต่างประเทศ
• การร่วมทุน
• มูลนิธิหรือสมาคมที่ดำเนินธุรกิจสร้างรายได้ แต่ไม่รวมถึงมูลนิธิหรือสมาคมตามที่รัฐมนตรีกำหนดตามมาตรา 47 (7) (b) ภายใต้ประมวลกฎหมายรายได้

5. การยกเว้นภาษี

รายได้บางประเภทได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกคำนวณในอัตราที่ได้รับการยกเว้น เว็บไซต์ของกรมสรรพากรระบุข้อมูลดังต่อไปนี้:

1. ค่าใช้จ่ายทั่วไปและจำเป็น อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้สามารถหักลดหย่อนได้ในอัตราพิเศษ:
   • การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา (รหัส 200%),
   • การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมงานตามมาตรา 200%,
   • 200% การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายในการจัดหาอุปกรณ์สำหรับผู้พิการ;
2. ดอกเบี้ย ยกเว้นดอกเบี้ยจากเงินสำรองหรือเงินทุนของบริษัท;
3. ภาษีต่างๆ ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้แก่รัฐบาลไทย;
4. ผลขาดทุนสุทธิที่ยกยอดมาจากรอบระยะเวลาบัญชีห้ารอบที่ผ่านมา;
5. หนี้เสีย;

6. การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลอื่นๆ ในประเทศไทย

6. การสึกหรอ;

7. บริจาคกำไรสุทธิสูงสุด 21,300 ล้านดอลลาร์สหรัฐ

8. เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ;

9. ค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิงไม่เกิน 0.31 ล้าน 3 ล้านบาท ของรายรับรวม แต่ไม่เกิน 10 ล้านบาท;

10. สามารถหักลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมได้สำหรับการบริจาคให้แก่สถาบันการศึกษาของรัฐ รวมถึงค่าใช้จ่ายใดๆ ที่ใช้ในการบำรุงรักษา สวนสาธารณะ สนามเด็กเล่น และ/หรือ สนามกีฬา;

11. ค่าเสื่อมราคา: ในกรณีใดๆ ก็ตาม การหักค่าเสื่อมราคาจะต้องไม่เกินร้อยละของต้นทุนดังที่แสดงไว้ด้านล่าง อย่างไรก็ตาม หากบริษัทใช้วิธีการบัญชีที่อัตราค่าเสื่อมราคาแตกต่างกันไปในแต่ละปี บริษัทสามารถทำเช่นนั้นได้ โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนปีที่สินทรัพย์นั้นเสื่อมราคาจะต้องไม่น้อยกว่า 100 หารด้วยร้อยละที่กำหนดไว้ด้านล่าง”

นอกเหนือจากข้อยกเว้นข้างต้นแล้ว ยังมีข้อยกเว้นและมาตรการจูงใจทางภาษีอื่นๆ อีกมากมายสำหรับธุรกิจในประเทศไทย ตัวอย่างเช่น บริษัทต่างชาติที่ประกอบธุรกิจขนส่งระหว่างประเทศได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทยจากรายได้รวม และธุรกิจที่ลงทุนในกิจกรรมวิจัยและพัฒนาอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี.

7. การหักลดหย่อนภาษี เกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย

บริษัทต่างๆ สามารถหักค่าใช้จ่ายบางรายการออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ซึ่งรวมถึง:

• เงินเดือนและค่าจ้างที่จ่ายให้แก่พนักงาน
• เงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายในนามของพนักงาน
• ค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภค
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางและความบันเทิง
• ค่าใช้จ่ายในการคิดค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่าย
• ค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา

8. การยื่นและการชำระภาษี

บริษัทต่างๆ ในประเทศไทยต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลภายใน 150 วันนับจากวันปิดงวดบัญชี ปีงบประมาณในประเทศไทยเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงวันที่ 31 ธันวาคม สำหรับบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล นิติบุคคลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีภายในวันที่ 31 พฤษภาคมของทุกปีสำหรับปีภาษีที่ผ่านมา อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย และเราขอแนะนำให้ปรึกษาผู้สอบบัญชีเนื่องจากอาจมีความซับซ้อนมาก สำหรับสรุปโดยย่อ มีดังนี้ เป็นจุดเริ่มต้นที่ดี.

9. สนธิสัญญาภาษี

ประเทศไทยมี สนธิสัญญาภาษีซ้ำซ้อนกับประเทศไทยสำหรับอย่างน้อย 61 ประเทศ ตามข้อมูลจากกรมสรรพากร สนธิสัญญาเหล่านี้สามารถช่วยลดจำนวนภาษีเงินได้นิติบุคคลที่บริษัทต้องจ่าย โดยป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสำหรับรายได้เดียวกัน.

บทสรุป

ประเทศไทยมีระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ค่อนข้างแข่งขันได้ โดยมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 201,500 บาท และมีข้อยกเว้นและสิทธิประโยชน์ทางภาษีมากมายสำหรับธุรกิจ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจควรพิจารณาภาระภาษีเงินได้นิติบุคคลอย่างรอบคอบเมื่อดำเนินธุรกิจในประเทศไทย ThaiLawOnline ไม่ได้ให้บริการด้านบัญชี แต่เราสามารถช่วยคุณจัดตั้งบริษัทได้ทุกที่ในประเทศไทย สำหรับด้านบัญชี เราขอแนะนำให้คุณใช้บริการของ... ฝ่ายบัญชีลูกค้าเอเชีย กับ อลัน โลนี.

• ภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยกรมสรรพากรของประเทศไทย