ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตเนติบัณฑิตไทย เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
เอ ผู้มีถิ่นพำนักทางภาษีในประเทศไทย (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษี, in practice tax residency หรือ Thai tax resident) is any individual who is present in Thailand for 180 days or more in a calendar year, under Section 41 of the Revenue Code. The test is arithmetic: no visa type, ใบอนุญาตทำงาน, home or intention is needed, and a retiree on a Non-O extension is caught just as an employee is. Residency matters because a resident is taxable on foreign-sourced income brought into Thailand, and since 1 January 2024 that includes income earned in earlier years.
สารบัญ
กฎ 180 วันทำงานอย่างไร
Counting days. The year is the calendar year, 1 January to 31 December, and the 180 days need not be consecutive: someone who spends 100 days in Thailand in the spring and 80 in the autumn is resident for the whole year. The passport stamps are the evidence, and residency is decided year by year.
What residency changes. Everyone, resident or not, pays Thai tax on income from a Thai source, such as a Thai salary or Thai rental income. A resident is in addition taxable on income from a foreign source that is remitted into Thailand. Under Departmental Instruction Por. 161/2566, in force since 1 January 2024, that income is assessable in the year it is brought in whatever year it was earned; under Por. 162/2566, income earned before 1 January 2024 stays outside the net whenever it is remitted. The condition is residency in the year the income arose.
สิ่งที่ชาวต่างชาติที่พำนักอาศัยอยู่ต้องทำ
A resident with assessable income above the filing threshold (60,000 baht for a single person, or 120,000 baht where the only income is employment income) must obtain a หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี and file a personal income tax return for the calendar year between 1 January and 31 March of the following year. Rates are progressive, from an exempt first band up to a top marginal rate of 35%. Foreign tax paid on the same income can usually be credited under a double tax agreement, but the credit must be claimed with evidence.
The common mistake is to assume that money spent from a foreign card or withdrawn at an ATM is not remitted. Money brought in by any route is remitted; the question is only whether it is post-2023 income or pre-2024 savings, which is why records of each transfer matter. The exemption discussed since 2025, for income remitted in the year earned or the year after, had not been published in the Royal Gazette as at 4 September 2026 and has no legal effect.
ถิ่นที่อยู่เพื่อ1การเสียภาษีไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ทางตรวจคนเข้าเมือง
The term is confused with three others. การมีถิ่นที่อยู่ถาวร is an immigration status granted by the Ministry of Interior and has nothing to do with the 180 days. A ตะเบียน บาอัน หรือ บัตรประจำตัวสีชมพู proves address, not tax status. And holding a long-term visa does not by itself make anyone a tax resident: the วีซ่า LTR holder who spends 200 days in Thailand is resident under Section 41, although some LTR categories carry an exemption for remitted foreign income by Royal Decree.
A person can be resident in two countries at once. Domestic Thai law has no tie-breaker; the treaty with the other country does, and the Revenue Department issues a certificate of residence (form R.O. 22) to residents who must prove their status abroad.
คำถามที่พบบ่อย
คุณต้องพำนักอยู่ในประเทศไทยกี่วันจึงจะถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี?
180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน นับสะสมจากตราประทับในหนังสือเดินทาง ประเภทวีซ่าไม่สำคัญ: ทั้งผู้เกษียณอายุ, ดิจิทัลโนแมดที่ถือวีซ่า DTV และลูกจ้างชาวไทย ล้วนถูกประเมินด้วยเกณฑ์เดียวกัน การนับจะเริ่มต้นใหม่ทุกวันที่ 1 มกราคม.
ผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อ ภาษี ใน ประเทศไทย ต้อง จ่าย ภาษี สำหรับ รายได้ จาก ต่างประเทศ หรือไม่
ใช่ สำหรับเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย หากบุคคลนั้นเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยในปีภาษีที่เงินได้นั้นเกิดขึ้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป จึงไม่สำคัญอีกต่อไปว่าเงินดังกล่าวจะหามาได้ในปีภาษีใด แต่เงินได้ที่หามาได้ก่อนปี 2567 ยังคงได้รับการยกเว้นภาษี และภาษีที่ชำระไว้ในต่างประเทศโดยทั่วไปสามารถนำมาเครดิตภาษีได้ภายใต้อ อนุสัญญาภาษีซ้อน.
ฉันต้องยื่นแบบภาษีของประเทศไทยหรือไม่หากพำนักไม่ถึง 180 วัน?
เฉพาะสำหรับรายได้จากแหล่งในประเทศไทย เช่น เงินเดือนหรือค่าเช่าที่ ะได้ในประเทศไทย ที่เกินเกณฑ์การยื่นแบบภาษี ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่จะไม่ถูกเก็บภาษีจากรายได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศ การอาศัยอยู่ไม่ถึง 180 วันในปีใดปีหนึ่งจึงเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการกันเงินได้จากต่างประเทศให้อยู่นอกเหนือ ภาษีของประเทศไทยสำหรับปีนั้น.
ดูเพิ่มเติม: รายได้จากต่างประเทศ, Double tax agreement, เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร, foreign income remittance tax in 2026 และ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.