ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
เอ ผู้มีถิ่นพำนักทางภาษีในประเทศไทย (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษี, in practice ที่อยู่ทางภาษี หรือ ผู้เสียภาษีอยู่ในประเทศไทย) หมายถึงบุคคลใดก็ตามที่อยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันหรือมากกว่าในหนึ่งปีตามมาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร การทดสอบคือการคำนวณ: ไม่จำกัดประเภทวีซ่า, ใบอนุญาตทำงาน, ต้องมีที่อยู่อาศัยหรือเจตนาในการยื่นคำขอ และผู้เกษียณอายุที่ได้รับคำขยายระยะเวลาการอยู่เกิน 1 ปีจะถูกจับได้ในขณะที่พนักงานกำลังถูกจับเช่นกัน เรื่องการอยู่อาศัยมีความสำคัญ เพราะผู้ที่อยู่อาศัยจะถูกเรียกเก็บภาษีจากรายได้ที่มาจากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย และนับตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 รายได้ดังกล่าวจะรวมถึงรายได้ที่ได้รับในช่วงปีที่ผ่านมาด้วย.
สารบัญ
กฎ 180 วันทำงานอย่างไร
นับวันต่อไป. ปีหมายถึงปีตามปฏิทิน คือระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม และระยะเวลา 180 วันไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกัน: ผู้ที่ใช้เวลา 100 วันในประเทศไทยในช่วงฤดูใบไม้ผลิและ 80 วันในช่วงฤดูใบไม้ร่วงถือว่ามีถิ่นที่อยู่ตลอดทั้งปี บัตรประจำตัวประชาชนเป็นหลักฐาน และระยะเวลาการพำนักอาศัยจะถูกกำหนดขึ้นทุกปี.
การเปลี่ยนแปลงในเรื่องการอยู่อาศัยอย่างไรบ้าง. ทุกคน ไม่ว่าจะอยู่ในหรือนอกประเทศ ก็ต้องเสียภาษีเงินได้จากแหล่งที่มาในประเทศอย่างเช่น เงินเดือนหรือรายได้จากการเช่าบ้านในประเทศ โดยผู้ที่อยู่ในประเทศจะต้องเสียภาษีเงินได้จากแหล่งที่มาในต่างประเทศที่ส่งเข้าประเทศ โดยตามคำสั่งกรมการคลังที่ 161/2566 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 รายได้ดังกล่าวจะถูกนำมาคำนวณภาษีในปีที่ได้รับเงิน ไม่ว่าจะได้รับเงินเมื่อใดก็ตาม โดยตามคำสั่งกรมการคลังที่ 162/2566 รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 จะยังคงอยู่ภายนอกบัญชีภาษีอยู่ตลอดเวลาที่เงินได้ถูกส่งเข้าประเทศ.
สิ่งที่ชาวต่างชาติที่พำนักอาศัยอยู่ต้องทำ
ผู้มีรายได้ที่สามารถคำนวณได้เกินเกณฑ์การยื่นแบบแสดงรายการ (60,000 บาทสำหรับบุคคลธรรมดา หรือ 120,000 บาทหากรายได้เพียงอย่างเดียวมาจากรายได้จากการจ้างงาน) ต้องขอรับ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีภาษีระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคมของปีถัดไป อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นตามลำดับจากกลุ่มภาษีที่ได้รับความคุ้มครองสูงสุดไปจนถึงอัตราภาษีสูงสุด 35% ภาษีต่างประเทศที่จ่ายในรายได้เดียวกันมักจะได้รับการหักรับรองภายใต้ข้อตกลงการไม่เรียกเก็บภาษีซ้ำกัน แต่การขอรับเงินหักภาษีจะต้องมีหลักฐานการชำระเงิน.
ความผิดพลาดทั่วไปคือการสันนิษฐานว่าเงินที่ใช้จ่ายจากบัตรต่างประเทศหรือเงินที่ถอนจากตู้เอทีเอ็มไม่ได้รับการโอนกลับคืนมา เงินที่นำเข้าโดยวิธีการใดๆ ก็จะได้รับการโอนกลับคืนมา ทั้งนี้คำถามอยู่ที่ว่าเงินดังกล่าวเป็นรายได้หลังปี 2023 หรือเป็นเงินออมก่อนปี 2024 ซึ่งเป็นเหตุผลที่ทำให้บันทึกการโอนแต่ละรายการมีความสำคัญ.
ถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ทางตรวจคนเข้าเมือง
คำนี้ถูกเข้าใจผิดกับคำอื่น ๆ อีกสามคำ. การมีถิ่นที่อยู่ถาวร เป็นสถานะการเข้าเมืองที่ได้รับจากกระทรวงมหาดไทย และไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับระยะเวลา 180 วัน ทะเบียนบ้าน หรือ บัตรประจำตัวสีชมพู หลักฐานแสดงที่อยู่ ไม่ใช่สถานะการเสียภาษี และการถือวีซ่าระยะยาวไม่ได้ทำให้บุคคลนั้นเป็นผู้เสียภาษีโดยลำพัง: วีซ่า LTR ผู้ถือสัญชาติที่ใช้เวลา 200 วันในประเทศไทยถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามมาตรา 41 แม้ว่าบางประเภทของ LTR จะได้รับยกเว้นการเสียภาษีเงินได้จากต่างประเทศตามพระราชกฤษฎีกา.
บุคคลหนึ่งสามารถเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสองประเทศพร้อมกันได้ กฎหมายไทยไม่ได้กำหนดหลักเกณฑ์ในการตัดสินใจใดๆ อนุสัญญาที่ไทยได้ลงนามไว้กับประเทศอื่นมีหลักเกณฑ์ในการตัดสินใจดังกล่าว และกรมสรรพากรจะออกหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ (แบบ R.O. 22) ให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ต้องแสดงหลักฐานสถานภาพการพำนักในต่างประเทศ.
ตรวจทานล่าสุด: 30 กันยายน 2026. ตรวจสอบความสอดคล้องกับหน้าข้อมูลรายได้จากแหล่งต่างประเทศของเรา ซึ่งระบุว่าคำแนะนำของกรมสรรพากรฉบับที่ 161/2566 และฉบับที่ 162/2566 ในภาษาไทยเมื่อวันที่ 29 กันยายน 2026: การทดสอบการพำนักอาศัยสัมพันธ์กับการเกิดรายได้ และรายได้ก่อนปี 2024 จะไม่ถูกนำมาคำนวณในผลรวมรายได้ โดยกฎเกณฑ์การพำนักอาศัยตามมาตรา 41 กำหนดไว้ตามที่ระบุในพระราชบัญญัติสรรพากร ส่วนกฎเกณฑ์การยื่นแบบแสดงรายการและกำหนดระยะเวลาในการยื่นแบบก็ยังคงเป็นไปตามที่ระบุในพระราชบัญญัติสรรพากรเช่นเดิม ส่วนการยกเว้นภาษี LTR และแบบแสดงหลักฐานการพำนักอาศัยนั้น ไม่ได้มีการทบทวนในครั้งนี้.
คำถามที่พบบ่อย
คุณต้องพำนักอยู่ในประเทศไทยกี่วันจึงจะถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี?
180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน นับสะสมจากตราประทับในหนังสือเดินทาง ประเภทวีซ่าไม่สำคัญ: ทั้งผู้เกษียณอายุ, ดิจิทัลโนแมดที่ถือวีซ่า DTV และลูกจ้างชาวไทย ล้วนถูกประเมินด้วยเกณฑ์เดียวกัน การนับจะเริ่มต้นใหม่ทุกวันที่ 1 มกราคม.
ผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีในประเทศไทยต้องเสียภาษีสำหรับเงินได้จากต่างประเทศหรือไม่
ใช่ สำหรับเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย หากบุคคลนั้นเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยในปีภาษีที่เงินได้นั้นเกิดขึ้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป จึงไม่สำคัญอีกต่อไปว่าเงินดังกล่าวหามาได้ในปีก่อนหน้า แต่เงินได้ที่หามาได้ก่อนปี 2567 ยังคงได้รับการยกเว้นภาษี และภาษีที่ชำระไว้ในต่างประเทศโดยทั่วไปสามารถนำมาเครดิตได้ภายใต้อนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน.
ฉันต้องยื่นแบบภาษีของประเทศไทยหรือไม่หากพำนักไม่ถึง 180 วัน?
เฉพาะรายได้ที่มาจากแหล่งที่มาในประเทศไทย เช่น เงินเดือนหรือค่าเช่าที่ได้รับในประเทศไทย ซึ่งต้องไม่เกินเกณฑ์การยื่นภาษี รายได้จากต่างประเทศจะถูกเรียกเก็บภาษีเฉพาะในกรณีที่ผู้ขอรับรายได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศในปีที่ได้รับรายได้นั้น หากอยู่เกิน 180 วัน รายได้จากต่างประเทศในปีนั้นจะยังคงอยู่ภายใต้บังคับภาษีของไทย แม้ว่าผู้ขอรับรายได้จะโอนเงินดังกล่าวในภายหลังก็ตาม แต่ก็ไม่คุ้มครองรายได้ที่ได้รับในปีที่ผู้ขอรับรายได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่.
ดูเพิ่มเติม: รายได้จากต่างประเทศ, ความตกลงเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน, เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร, ภาษีจากการนำเงินได้จากต่างประเทศเข้าประเทศในปี 2026 และ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.