Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
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A résident fiscal de Thaïlande (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษี, in practice résidence fiscale ou Résident fiscal thaïlandais) est toute personne présente en Thaïlande pendant 180 jours ou plus au cours d’une année civile, conformément à l’article 41 du Code des revenus. Le test est mathématique : aucun type de visa n’est requis., permis de travail, Il est nécessaire d’avoir un domicile ou une intention domiciliaire, et un retraité bénéficiant d’une prolongation de la période de non-résidence est pris en même temps que tout employé. Les questions de résidence sont importantes car un résident est assujetti à l’impôt sur les revenus provenant de sources étrangères qui sont introduits en Thaïlande, et depuis le 1er janvier 2024, cela inclut les revenus perçus dans les années précédentes.
Table des matières
Comment fonctionne la règle des 180 jours
On compte les jours. L'année correspond à l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre, et les 180 jours ne doivent pas être consécutifs : quelqu'un qui passe 100 jours en Thaïlande au printemps et 80 en automne est résident tout au long de l'année. Les timbres de passeport sont la preuve, et la résidence est déterminée chaque année.
Quels changements de résidence. Tout citoyen thaïlandais, résident ou non, doit payer des taxes thaïlandaises sur les revenus provenant d’une source thaïlandaise, tels que un salaire ou un loyer en thaïlandais. Un citoyen est également assujetti à l’impôt sur les revenus provenant d’une source étrangère qui est remboursée en Thaïlande. Conformément à l’Instruction ministérielle Por. 161/2566, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, ces revenus sont imposables dans l’année de leur acquisition, quelle que soit l’année où ils ont été gagnés ; conformément à la Por. 162/2566, les revenus gagnés avant le 1er janvier 2024 restent hors de la base imposable chaque fois qu’ils sont remboursés. La condition est la résidence au moment de l’acquisition du revenu.
Qu’il faut faire à un étranger résidant
Un résident ayant un revenu imposable supérieur au seuil de déclaration (60 000 bahts pour une personne seule, ou 120 000 bahts si le seul revenu est celui provenant d’un emploi) doit obtenir un numéro d'identification fiscale et présenter une déclaration de revenus pour l’année civile allant du 1er janvier au 31 mars de l’année suivante. Les taux sont progressifs, allant d’une première tranche exonérée à un taux marginal maximal de 35%. Les impôts étrangers payés sur les mêmes revenus peuvent généralement être crédités en vertu d’un accord de double imposition, mais le crédit doit être demandé avec la preuve de paiement.
L’erreur courante est de supposer que les sommes dépensées sur une carte étrangère ou prélevées en caisse automatique ne sont pas remboursées. Les sommes provenant de toutes les sources sont remboursées ; la question est uniquement de savoir si elles constituent des revenus postérieurs à 2023 ou des économies prévues avant 2024, c’est pourquoi les relevés de chaque transfert sont importants. L’exonération évoquée depuis 2025, pour les revenus remboursés dans l’année de réalisation ou l’année suivante, n’avait pas été publiée dans le Journal officiel au 25 septembre 2026 et n’a aucun effet juridique.
La résidence fiscale n’est pas la résidence d’immigration
Ce terme est confondu avec trois autres. Résidence permanente est un statut d’immigration accordé par le ministère de l’Intérieur et n’a rien à voir avec les 180 jours. Un tabien baan ou un carte d'identité rose Il prouve l’adresse, et non le statut fiscal. Et le fait d’avoir un visa de long séjour ne rend pas automatiquement quelqu’un un résident fiscal : visa LTR Un ressortissant qui passe 200 jours en Thaïlande est considéré comme résident en vertu de l’article 41, bien que certaines catégories de résidence temporaire bénéficient d’une exemption pour les revenus étrangers remboursés par décret royal.
Une personne peut être résidente dans deux pays simultanément. La législation thaïlandaise ne prévoit pas de règle de priorité ; le traité conclu avec l’autre pays en prévoit une, et le Département des recettes délivre un certificat de résidence (formulaire R.O. 22) aux résidents qui doivent prouver leur statut à l’étranger.
Dernière révision : 30 septembre 2026. Nous avons vérifié la cohérence avec notre page concernant les revenus provenant de sources étrangères, qui indiquait les instructions du Département des recettes parues dans les numéros 161/2566 et 162/2566 en thaïlandais le 29 septembre 2026 : la condition de résidence est liée à l’année où le revenu a été reçu, et les revenus antérieurs à 2024 restent hors de la base imposable. La règle des 180 jours de l’article 41, les seuils de déclaration et la date limite sont énoncés dans le Code des recettes ; l’exonération de l’LTR et le formulaire de certificat de résidence n’ont pas été réexaminés dans le cadre de cette étude.
Foire aux questions
Combien de jours vous rendent un résident fiscal en Thaïlande ?
180 jours ou plus dans une année civile, calculés cumulativement à partir des timbres de passeport. Le type de visa n’a aucune importance : un retraité, un nomade numérique avec un DTV et un employé thaïlandais sont tous testés de la même manière. Le calcul recommence chaque 1er janvier.
Un résident de Thaïlande doit-il payer des taxes sur ses revenus étrangers ?
Oui, pour les revenus provenant d’une source étrangère remis en Thaïlande, si la personne était résident dans l’année où les revenus ont été perçus. À compter du 1er janvier 2024, il n’est plus important que les revenus aient été gagnés dans une année antérieure ; les revenus gagnés avant 2024 restent toutefois exemptés de taxe, et les impôts payés à l’étranger peuvent généralement être crédités en vertu d’un accord de double imposition.
Dois-je soumettre une déclaration d'impôts thaïlandaise si je reste moins de 180 jours ?
Only for Thai-sourced income, such as a salary or rent earned in Thailand, above the filing threshold. Foreign income is taxed only if you were resident in the year it was earned. Staying under 180 days keeps that year’s foreign income outside Thai tax even if you remit it later, but it does not protect income earned in a year when you were resident.
Voir aussi : Revenus de source étrangère, Convention de double imposition, Numéro d'identification fiscale, impôt sur les transferts de revenus de l'étranger en 2026 et Impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
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