ภาษีไทยสำหรับผู้เกษียณและชาวต่างชาติ: บันทึกความเห็นด้านภาษีแบบค่าบริการคงที่

รีวิวโดย วิชุฑา อัตตะมัธคอน, LL.M., ใบอนุญาตประกอบวิชาชีพทนายความ 3149/2556 จาก ThaiLawOnline ซึ่งเป็นบริษัทกฎหมายในประเทศไทยที่ให้บริการด้านกฎหมายแก่ชาวต่างชาติมาตั้งแต่ปี 2006.

ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ 10 พฤศจิกายน 2569

A written memo that tells you how Thai income tax applies to you as a retiree or expat living in Thailand. We look at the days you spend here, the money you bring in, your pension and your filing duties, and set out the answer in writing, with the sections of Thai law it rests on.

• Who it is for: retirees and expats who live in Thailand for part or all of the year and receive income from abroad.
• ค่าธรรมเนียม: 3,900 บาท (ค่าบริการคงที่) รวมการปรึกษา 1 ชั่วโมง
• What you receive: บันทึกความเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรตามกฎหมายไทย และการปรึกษา 1 ชั่วโมงเพื่ออธิบายบันทึกนั้นกับท่าน
• ขอบเขต: ThaiLawOnline is a Thai law firm. We advise under Thai law only and do not advise on the tax law of your home country.

1. Send us your questions and the facts listed below.
2. สั่งบันทึกความเห็น (3,900 บาท) เราส่งมอบภายใน 10 วันทำการนับแต่ได้รับชำระเงินและข้อมูลครบถ้วน
3. We prepare the memo under the Revenue Code and the Revenue Department’s instructions.
4. เราอธิบายบันทึกความเห็นกับท่านในการปรึกษา 1 ชั่วโมง

ท่านเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยทางภาษีหรือไม่

ภายใต้ ประมวลรัษฎากร section 41 paragraph 3, a person who stays in Thailand for one or several periods totalling 180 days or more in a tax year is a ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยทางภาษี. The tax year is the calendar year. Your visa type does not decide residence; your days in the country do.

Count your days for each calendar year separately. A retiree who spends winter in Thailand and summer at home can be resident one year and non-resident the next.

เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่ 1 มกราคม 2567

Section 41 paragraph 2 taxes a resident on assessable income from work or business abroad, or from property abroad, when that income is brought into Thailand. Revenue Department Instruction Por. 161/2566, as amended by Por. 162/2566, applies this to รายได้จากต่างประเทศ brought in from 1 January 2024, in the tax year it is brought in, but not to income that arose before 1 January 2024. These are departmental instructions to revenue officers, not amendments to the Code.

In practice, the Revenue Department’s two-part test is: the income arose on or after 1 January 2024 in a year in which you were resident, and you brought it into Thailand in that year or a later one. Money you saved before 2024 is outside the rule. Our guide to foreign income tax in 2026 explains the rule in detail, and the remittance tax tracker follows the proposed exemption law.

เงินบำนาญ

Section 40(1) lists pensions among income from employment. A pension paid from abroad to a Thai resident falls under the remittance rule above when it is brought into Thailand. Whether Thailand may tax a particular pension can also depend on a tax treaty, which is why the memo looks at the source and type of each pension separately.

อนุสัญญาภาษีซ้อน

ประเทศไทยมี ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้อน with many countries. A treaty can give the right to tax a type of income to one country only, or allow both to tax it with a credit for the tax paid in the other. Government pensions, private pensions and social security payments are often treated differently. The memo reads the treaty between Thailand and your country on the points that matter for you, from the Thai side only.

กำหนดยื่นแบบและแบบแสดงรายการ

Section 56 requires an annual return for the previous tax year to be filed within March. A single person must file if assessable income exceeded 60,000 baht, or 120,000 baht where it is employment income only; a married person must file above 120,000 baht, or 220,000 baht for employment income only. The annual return for individuals is form PND 90, or PND 91 for those with employment income only.

Section 56 bis adds a half-year return within September for certain types of income, such as rent, received from January to June. Tax is computed under section 48 at the progressive rates of the Code. You need a Thai tax ID number before you can file.

ขอบเขตของบันทึกความเห็น

• Your residence status for the years you ask about, from your travel dates
• Which of your foreign income is taxable in Thailand when brought in, and which is not
• Your pension and investment income under Thai law and the relevant treaty, from the Thai side
• Whether you must file, which form, and by when
• What records to keep to show the origin and date of money you bring in

The memo does not cover the tax law of your home country, does not prepare or file your return, and does not represent you before the Revenue Department. ThaiLawOnline is a Thai law firm and advises under Thai law only. For your home-country position, consult an adviser there.

สิ่งที่ต้องส่งให้เรา

• Your nationality and your visa type
• Your entry and exit dates for each year in question
• Each source of income: pension, salary, rent, dividends, interest, capital gains, with the country and approximate amount
• How and when you transfer money to Thailand, and whether it comes from savings made before 2024
• Your questions, in writing

รับใบเสนอราคาค่าบริการแบบเหมาจ่าย

ที่เกี่ยวข้อง: Personal income tax in Thailand, Retirement visa requirements, Cost to retire in Thailand.

คำถามที่พบบ่อย