ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
สารบัญ
ตรวจสอบครั้งล่าสุด: 3 กันยายน 2026. มาตรา 41 และ 56 ของประมวลรัษฎากรได้รับการอ่านเป็นภาษาไทยจากตัวบทประมวลรัษฎากรของกรมสรรพากรเอง มาตรา 41 ยืนยันประเด็นทั้งสองที่หน้าเจาะจงนี้กล่าวถึง: วรรคสองทำการจัดเก็บภาษีเงินได้ต่างประเทศของบุคคลในประเทศไทย เมื่อนำเข้ามาในประเทศไทย, and the final paragraph fixes residence at one hundred and eighty days in a tax year, not one hundred and eighty-three. Section 56 confirms the March filing deadline and all four thresholds stated below (60,000 and 120,000 baht without a spouse, 120,000 and 220,000 with one, the higher figure in each pair applying where the income is section 40(1) employment income only). The Code’s own cross-references under section 41 paragraph two list Departmental Instructions Por. 161/2566 and Por. 162/2566 and no others, which is the point this page makes about them. Not verified here, and said rather than implied: section 3 Undecim, the sixty-day application deadline, the ten-digit TIN format, the fourteen and ninety day exemption and the office and document practice, all of which come from the Revenue Department’s published guidance rather than from the Code; and the behaviour of individual area revenue offices, which is practice and varies.
คุณจำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของไทยจริงๆ หรือไม่
คนไทย เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (TIN) คือหมายเลขที่กรมสรรพากรใช้เพื่อระบุตัวตนของคุณในฐานะผู้เสียภาษี. มาตรา 3 อัฏฐ แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรหรือผู้จ่ายเงินได้ต้องมีและใช้เลขประจำตัว ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยจำเป็นต้องยื่นคำขอด้วยตนเอง เนื่องจากไม่มีเลขประจำตัวประชาชนไทยที่จะนำมาใช้แทนได้.
กรมสรรพากรระบุข้อกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่า: บุคคลที่มีและใช้หมายเลขประจำตัวบุคคลตามกฎหมายว่าด้วยการทะเบียนราษฎร ไม่จำเป็นต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร และอาจใช้หมายเลขประจำตัวนั้นเมื่อยื่นแบบ. ผู้ที่จะต้องลงทะเบียนคือผู้ที่ไม่มีรหัสประจำตัว ซึ่งในทางปฏิบัติหมายถึงชาวต่างชาติ รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล คณะบุคคล และกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง อสเตต. ของกรมสรรพากรเอง หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หน้าหนังสือ.
⚠️ ในทางปฏิบัติ นี่คือจุดที่ผู้คนมักติดขัด หากคุณถือ บัตรประจำตัวสีชมพู หรือสีเหลือง ตะเบียน บาอัน คุณมีเลขประจำตัวประชาชนไทย 13 หลักอยู่แล้ว และตามกฎที่กรมสรรพากรกำหนด เลขนั้นคือสิ่งที่คุณใช้ยื่นแบบ อย่างไรก็ตาม สำนักงานสรรพากรบางแห่งอาจเปิดแฟ้มประวัติผู้เสียภาษีแยกต่างหากก่อนที่จะยอมรับการยื่นแบบ หากสำนักงานของคุณขอให้คุณลงทะเบียน นั่นคือขั้นตอนทางธุรการของสำนักงานแห่งนั้น ไม่ใช่ข้อกำหนดทางกฎหมายที่แตกต่างออกไป.
เลขประจำตัวผู้เสียภาษีจะจำเป็นก็ต่อเมื่อคุณอยู่ในระบบของไทยแล้ว ซึ่งคู่มือของเราเกี่ยวกับ ภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย อธิบาย.
นี่คือตัวอย่างหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทยสำหรับชาวต่างชาติ ซึ่งดำเนินการในกรุงเทพฯ เมื่อวันที่ 15 พฤศจิกายน 2567
ขณะนี้เรายังไม่มีบริการรับลงทะเบียนเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับชาวต่างชาติ. เราได้ระงับบริการดังกล่าวไปตั้งแต่ช่วงต้นปี 2025 และยังไม่ได้กลับมาเปิดให้บริการอีกครั้ง หน้านี้มีไว้เนื่องจากยังมีคำถามเข้ามาอย่างต่อเนื่องและคำตอบส่วนใหญ่บนอินเทอร์เน็ตนั้นไม่ถูกต้อง นี่ไม่ใช่หน้าสำหรับขายสินค้า การสมัครไม่มีค่าใช้จ่ายและคุณสามารถดำเนินการได้ด้วยตนเอง ซึ่งเนื้อหาที่เหลือในหน้านี้จะอธิบายวิธีการทำดังกล่าว.
ถิ่นที่อยู่ทางภาษี: การทดสอบ 180 วัน
ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 วรรคท้ายบุคคลใดก็ตามที่อยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือหลายช่วงเวลารวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในแต่ละปีภาษี ให้ถือว่าเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ปีภาษีคือปีปฏิทิน จำนวนวันไม่จำเป็นต้องติดต่อกัน และการทดสอบนี้ดูจากการปรากฏตัว ไม่ใช่ประเภทของวีซ่า นักท่องเที่ยวที่อยู่ยาวนานพอก็เข้าเกณฑ์นี้ ผู้ซึ่ง ใบอนุญาตทำงาน ผู้ถือหุ้นที่ออกก่อนอาจไม่ได้รับอนุญาต.
180 ไม่ใช่ 183. ตัวเลข 183 วันเป็นของประเทศอื่นและของบางประเทศ ความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน และมีการพูดซ้ำๆ เกี่ยวกับประเทศไทย ประมวลรัษฎากรระบุว่า 180 วัน ไปอ่านดูเองใน ประมวลรัษฎากร หมวด 3 บนเว็บไซต์กรมสรรพากร.
เงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย
นี่คือเหตุผลที่คนส่วนใหญ่มาที่หน้านี้ ดังนั้นนี่คือตัวบทกฎหมายแทนที่จะเป็นบทสรุป. หมวดที่ 41 วรรคสองผู้อยู่ในประเทศไทยซึ่งในปีกำภาษีที่ผ่านมามีเงินได้พึงประเมินจากการจ้างงานหรือจากกิจการที่กระทำในต่างประเทศ หรือจากทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ “จะต้อง, เมื่อนำเงินได้พึงประเมินดังกล่าวเข้ามาในประเทศไทย, ชำระภาษีตามบทบัญญัติแห่งส่วนนี้”
มีสองสิ่งที่ตามมาซึ่งผู้คนมักจะเข้าใจผิดเป็นประจำ รายได้จากต่างประเทศจะต้องเสียภาษี เมื่อถูกนำเข้ามา, ไม่ใช่เมื่อมีรายได้ ดังนั้นเงินที่อยู่ภายนอกประเทศไทยจึงอยู่นอกเหนือข้อกำหนดนี้ และเงื่อนไขในการบังคับใช้คือ ถิ่นที่อยู่ ภายใต้การทดสอบ 180 วันข้างต้น ดังนั้น ผู้มิใช่ถิ่นที่อยู่จึงต้องเสียภาษีเฉพาะจากเงินได้จากแหล่งในประเทศไทยเท่านั้น.
⚠️ สิ่งประมวลรัษฎากรไม่ได้กำหนดไว้ และคำตอบที่แท้จริงมาจากไหน. มาตรา 41 ไม่ได้กำหนดระยะเวลาระหว่างการมีรายได้และการนำเงินเข้า และกฎเรื่องเวลานั้นมาจากสอง คำสั่งของแผนก, ซึ่งเป็นแนวทางที่กรมสรรพากรออกให้เจ้าหน้าที่ของตนเองปฏิบัติ มากกว่าที่จะเป็นการแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร: คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 161/2566, ออกเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2566, และ หมายเลข 162/2566, ออกเมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566 ซึ่งได้เพิ่มย่อหน้าเข้าไปในฉบับแรก ทั้งสองฉบับอ่านเป็นภาษาไทยต้นฉบับได้จากเว็บไซต์ของกรมสรรพากรเอง: ป. 161/2566 ที่แก้ไขเพิ่มเติม (PDF, rd.go.th), ซึ่งมีข้อความของย่อหน้าที่แก้ไขเพิ่มเติมจาก ป. 162/2566 อยู่ในเนื้อความนั้น.
เมื่ออ่านร่วมกันแล้ว จะเป็นการกำหนดการทดสอบแบบสองส่วน และกรมสรรพากรก็ระบุไว้เช่นนั้นในคำถามและคำตอบที่เผยแพร่เองเกี่ยวกับคำสั่งทั้งสองฉบับนี้ รายได้จากแหล่งต่างประเทศจะ1ต้องเสียภาษีหาก (1) เงินได้เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2567, ในปีภาษีที่คุณอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันขึ้นไป, และ (2) คุณนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันนั้น หรือในปีต่อๆ ไป. หากเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งสองข้อ จะถูกเก็บภาษีในปีที่คุณนำเข้ามา ป. 162/2566 คือบทบัญญัติที่กำหนดให้เงินได้ที่เกิดขึ้น ก่อน 1 มกราคม 2567 อยู่นอกเหนือจากกฎเกณฑ์ดังกล่าว และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 มีผลบังคับใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป.
ไม่มีคำสั่งภายในกรมฉบับใดภายหลังที่แก้ไขเปลี่ยนแปลงคำสั่งทั้งสองฉบับนั้น ดัชนีคำสั่งของกรมสรรพากรเองมีไปจนถึงปี พ.ศ. 2569 และระบุไว้เพียงสองฉบับนี้ภายใต้มาตรา 41 วรรคสอง นั่นเป็นข้อความเกี่ยวกับคำสั่งภายในกรมเท่านั้น ดังนั้น หากจุดยืนของคุณขึ้นอยู่กับจำนวนเงินก้อนใหญ่หรือปีภาษีที่ผิดปกติ, ยืนยันกับกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษีชาวไทย.
กำหนดเส้นตายสองกำหนด
นี่คือวันที่ที่แตกต่างกัน และการสับสนกับวันที่เหล่านี้คือข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดในเรื่องนี้.
- การยื่นขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร: ภายใน 60 วันนับแต่วันที่คุณมีเงินได้พึงประเมิน. นั่นคือระเบียบที่กรมสรรพากรกำหนดไว้สำหรับผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ในส่วนของ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หน้า มันเกิดจากรายได้ ไม่ใช่จากการมาถึงของคุณ และไม่ใช่จากฤดูกาลยื่นภาษี.
- การยื่นแบบแสดงรายการ: ภายในหรือภายในวันสุดท้ายของเดือนมีนาคมของทุกปี, สําหรับรายได้ของปีปฏิทินก่อนหน้า นั่นคือ มาตรา 56 แห่งประมวลรัษฎากร, และเป็นกฎตายตัวไม่ใช่แค่วันที่ครั้งเดียว นอกจากนี้ มาตรา 56 ยังกำหนดเกณฑ์รายได้ที่ทำให้มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ โดยกำหนดว่า หากไม่มีคู่สมรสจะต้องยื่นเมื่อมีเงินได้ประเมินเกิน 60,000 บาท หรือเกิน 120,000 บาทกรณีที่เป็นเงินได้จากการจ้างแรงงานเท่านั้น และในกรณีที่มีคู่สมรส เกณฑ์ดังกล่าวจะเพิ่มเป็น 120,000 บาทและ 220,000 บาทตามลำดับ.
ชาวต่างชาติบางส่วนอยู่นอกระบบอย่างสิ้นเชิง กรมสรรพากรระบุว่า ชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาครั้งละไม่เกิน 14 วัน และรวมกันแล้วไม่เกิน 90 วันในรอบปีภาษี ไม่จำเป็นต้องยื่นขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร.
วิธีสมัคร ทีละขั้นตอน
การสมัครไม่มีค่าใช้จ่าย แบบฟอร์มเป็นภาษาไทย ซึ่งเป็นส่วนที่ยากจริงๆ เพียงส่วนเดียว และเพื่อนที่พูดภาษาไทยได้หรือ หนังสือมอบอำนาจ แก้ปัญหาเลย.
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณจำเป็นต้องใช้มันจริงๆ. หากคุณถือหมายเลขประจำตัวประชาชนไทยและสำนักงานของคุณจะยอมรับ คุณอาจจะไม่ หากคุณไม่มี PIN และคุณมีเงินได้พึงประเมินของไทย คุณก็ต้องทำ.
- กรอกแบบฟอร์ม ล.พ. 10.1, คำขอสำหรับบุคคล ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล และคณะบุคคล ใช้ ภ.ง.ด. 10.2 และ นิติบุคคล ใช้ L.P. 10.3.
- ไปที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่. รายละเอียดที่เป็นประโยชน์ซึ่งแทบจะไม่ค่อยมีใครพูดถึง: กรมสรรพากรระบุว่า บุคคลทั่วไปอาจยื่นคำขอได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือสาขาใดก็ได้ โดยไม่ต้องคำนึงถึงภูมิลำเนาของตน. บริษัทต่างๆ ไม่ได้รับความยืดหยุ่นเช่นนั้น และจำเป็นต้องใช้สำนักงานสำหรับเป็นสถานที่ตั้งสำนักงานใหญ่.
- ให้นำหลักฐานแสดงตัวตนและที่อยู่ของคุณมาด้วย. หนังสือเดินทางและวีซ่า พร้อมด้วยหลักฐานที่อยู่ หน่วยงานต่างๆ มักจะขอเอกสารที่แตกต่างกันและมักจะขอจำนวนมาก เช่น สัญญาเช่า หรือทะเบียนบ้านสีน้ำเงินของเจ้าของpropertyที่คุณอาศัยอยู่ หากคุณอาศัยอยู่ในpropertyของคู่สมรสชาวไทย ให้นำ ใบทะเบียนสมรส พร้อมสำเนาบัตรประจำตัวประชาชนและทะเบียนบ้าน.
- เก็บหมายเลขไว้. คุณจะต้องใช้มันสำหรับการยื่นเรื่องในอนาคตทั้งหมด และคุณควรแจ้งสำนักงานหากรายละเอียดของคุณเปลี่ยนแปลง.
ลักษณะของเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรไทย
ผู้คนมักจะค้นหาฟอร์แมตอยู่ตลอดเวลา ดังนั้น: เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรที่ออกโดยกรมสรรพากรมี 10 หลัก, ตามประกาศของกรมสรรพากร หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หน้า. A ไทย หมายเลขประจำตัวประชาชนมี 13 หลัก, และนั่นคือหมายเลขบนบัตรประจำตัวประชาชนไทย บัตรประจำตัวสีชมพู และทะเบียนบ้านสีเหลือง หากคุณมีเลขประจำตัวประชาชนและนำไปใช้เสียภาษี ตัวเลข 13 หลักนี้คือสิ่งที่ปรากฏบนแบบยื่นภาษีของคุณ ซึ่งเป็นสาเหตุที่ผู้คนรายงานความยาวทั้งสองแบบและถูกต้องสำหรับเอกสารที่แตกต่างกัน.
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม กรุณาเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราหรือติดต่อเราโดยตรง เขียนถึงเราได้ที่ info@thailawonline.com เราพร้อมช่วยเหลือคุณในการทำความเข้าใจกฎหมายภาษีใหม่และมั่นใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมายไทยอย่างครบถ้วน.
ลิงก์เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย:
- หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร, ซึ่งเป็นเพจของกรมสรรพากรเอง ทั้งผู้ที่ต้องยื่นขอ กำหนดเวลา 60 วัน แบบ ภ.พ. 10 และรูปแบบ 10 หลัก ล้วนมาจากที่นี่.
- ประมวลรัษฎากร ลักษณะ 3 ภาษีเงินได้ (มาตรา 38 ถึงมาตรา 64), บนเว็บไซต์กรมสรรพากร ในภาษาอังกฤษ มาตรา 41 คือกฎเกณฑ์เรื่องถิ่นที่อยู่และการนำเงินเข้าประเทศ และมาตรา 56 คือหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี.
- ภาพรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, สรุปของกรมสรรพากรเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษีดังกล่าว.
- คำอธิบายกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศประจำปี 2024 ของเรา (PDF). เขียนขึ้นในปี 2024 ดังนั้นควรตรวจสอบตำแหน่งปัจจุบันก่อนที่จะนำไปอ้างอิง.
คำถามที่พบบ่อย
ใครบ้างที่ต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย
มาตรา 3 อัฏฐ แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องมีและใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร กรมสรรพากรยกเว้นให้บุคคลธรรมดาที่มีเลขประจำตัวประชาชนไทยอยู่แล้วสามารถใช้เลขดังกล่าวแทนได้ ดังนั้น ในทางปฏิบัติจึงเป็นชาวต่างชาติที่ไม่มีเลขประจำตัวประชาชนที่ต้องยื่นขอ ชาวต่างชาติที่อยู่ในประเทศไทยเป็นเวลาครั้งละไม่เกิน 14 วัน และรวมกันไม่เกิน 90 วันใน 1 ปีภาษี ไม่จำเป็นต้องยื่นขอ.
คุณจะได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทยได้อย่างไร
ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 10.1 ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ พร้อมด้วยหนังสือเดินทาง วีซ่า และหลักฐานแสดงที่อยู่ ภายใน 60 วันนับตั้งแต่วันที่มีเงินได้พึงประเมิน โดยไม่มีค่าธรรมเนียม บุคคลธรรมสามารถยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ใดก็ได้โดยไม่จำกัดว่าอาศัยอยู่ที่ใด บ่อยครั้งที่ลูกจ้างจะมีนายจ้างดำเนินการเรื่องนี้ให้.
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเหมือนกับใบอนุญาตทำงานหรือไม่
ไม่ บัตรประจำตัวผู้เสียภาษีออกโดยกรมสรรพากรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี และแยกต่างหากจากใบอนุญาตทำงานที่ออกโดยกรมการจัดหางาน.
ผู้เกษียณอายุจำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของไทยหรือไม่
การทดสอบการเป็นผู้อยู่อาศัยคือ 180 วันขึ้นไป ในปีภาษี ไม่ถึง 183 วัน (ตามมาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร) หากคุณมีคุณสมบัติตามเกณฑ์และมีเงินได้พึงประเมิน รวมถึงเงินได้จากต่างประเทศที่คุณนำเข้ามาในประเทศไทย คุณอาจจำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หากคุณมีหมายเลขประจำตัวประชาชนไทยอยู่แล้ว กฎของกรมสรรพากรระบุว่าคุณสามารถใช้หมายเลขดังกล่าวในการยื่นแบบได้แทน.
ชาวต่างชาติสามารถขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีได้โดยไม่ต้องมีใบอนุญาตทำงานหรือไม่
ในบางกรณีใช่ ตัวอย่างเช่น การยื่นภาษีเงินได้ค่าเช่า หรือการขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตามที่กรมสรรพากรกำหนด.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.