วิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย

ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตเนติบัณฑิตไทย เลขที่ 3149/2556.

อัปเดตล่าสุดเมื่อ 5 กันยายน 2569

ตรวจสอบครั้งล่าสุด: 3 กันยายน 2026. Revenue Code sections 41 and 56 were read in Thai on the Revenue Department’s own text of the Code. Section 41 confirms both points this page turns on: the second paragraph taxes foreign income of a person in Thailand when it is brought into Thailand, and the final paragraph fixes residence at one hundred and eighty days in a tax year, not one hundred and eighty-three. Section 56 confirms the March filing deadline and all four thresholds stated below (60,000 and 120,000 baht without a spouse, 120,000 and 220,000 with one, the higher figure in each pair applying where the income is section 40(1) employment income only). The Code’s own cross-references under section 41 paragraph two list Departmental Instructions Por. 161/2566 and Por. 162/2566 and no others, which is the point this page makes about them. Not verified here, and said rather than implied: section 3 Undecim, the sixty-day application deadline, the ten-digit TIN format, the fourteen and ninety day exemption and the office and document practice, all of which come from the Revenue Department’s published guidance rather than from the Code; and the behaviour of individual area revenue offices, which is practice and varies.

คุณจำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของไทยจริงๆ หรือไม่

A Thai Tax Identification Number (TIN) is the number the Revenue Department uses to identify you as a taxpayer. มาตรา 3 อัฏฐ แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรหรือผู้จ่ายเงินได้ต้องมีและใช้เลขประจำตัว ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยจำเป็นต้องยื่นคำขอด้วยตนเอง เนื่องจากไม่มีเลขประจำตัวประชาชนไทยที่จะนำมาใช้แทนได้.

กรมสรรพากรระบุข้อกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่า: บุคคลที่มีและใช้หมายเลขประจำตัวบุคคลตามกฎหมายว่าด้วยการทะเบียนราษฎร ไม่จำเป็นต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร และอาจใช้หมายเลขประจำตัวนั้นเมื่อยื่นแบบ. The people who do have to apply are those without a PIN, which in practice means foreigners, along with non-juristic ordinary partnerships, bodies of persons and undivided estates. Source: the Revenue Department’s own หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หน้าหนังสือ.

⚠️ In practice this is where people get stuck. If you hold a บัตรประจำตัวสีชมพู or a yellow ตะเบียน บาอัน you already have a 13 digit Thai personal identification number, and on the Revenue Department’s stated rule that number is what you file with. Some revenue offices nonetheless open a separate taxpayer record before they will accept a filing. If your office asks you to register, that is an administrative step at that office, not a different legal requirement.

เลขประจำตัวผู้เสียภาษีจะจำเป็นก็ต่อเมื่อคุณอยู่ในระบบของไทยแล้ว ซึ่งคู่มือของเราเกี่ยวกับ ภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย อธิบาย.

นี่คือตัวอย่างหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทยสำหรับชาวต่างชาติ ซึ่งดำเนินการในกรุงเทพฯ เมื่อวันที่ 15 พฤศจิกายน 2567

ขณะนี้เรายังไม่มีบริการรับลงทะเบียนเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับชาวต่างชาติ. เราได้ระงับบริการดังกล่าวไปตั้งแต่ช่วงต้นปี 2025 และยังไม่ได้กลับมาเปิดให้บริการอีกครั้ง หน้านี้มีไว้เนื่องจากยังมีคำถามเข้ามาอย่างต่อเนื่องและคำตอบส่วนใหญ่บนอินเทอร์เน็ตนั้นไม่ถูกต้อง นี่ไม่ใช่หน้าสำหรับขายสินค้า การสมัครไม่มีค่าใช้จ่ายและคุณสามารถดำเนินการได้ด้วยตนเอง ซึ่งเนื้อหาที่เหลือในหน้านี้จะอธิบายวิธีการทำดังกล่าว.

ถิ่นที่อยู่ทางภาษี: การทดสอบ 180 วัน

ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 วรรคท้าย: “Any person staying in Thailand for a period or periods aggregating 180 days or more in any tax year shall be deemed a resident of Thailand.” The tax year is the calendar year, the days do not have to be consecutive, and the test counts presence, not visa type. A tourist who stays long enough meets it; a ใบอนุญาตทำงาน holder who leaves early may not.

180 ไม่ใช่ 183. The 183 day figure belongs to other countries and to some ความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน tie breaker clauses, and it is repeated constantly about Thailand. The Revenue Code says 180. Read it yourself in ประมวลรัษฎากร หมวด 3 บนเว็บไซต์กรมสรรพากร.

เงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย

นี่คือเหตุผลที่คนส่วนใหญ่มาที่หน้านี้ ดังนั้นนี่คือตัวบทกฎหมายแทนที่จะเป็นบทสรุป. หมวดที่ 41 วรรคสองผู้อยู่ในประเทศไทยซึ่งในปีกำภาษีที่ผ่านมามีเงินได้พึงประเมินจากการจ้างงานหรือจากกิจการที่กระทำในต่างประเทศ หรือจากทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ “จะต้อง, เมื่อนำเงินได้พึงประเมินดังกล่าวเข้ามาในประเทศไทย, ชำระภาษีตามบทบัญญัติแห่งส่วนนี้”

มีสองสิ่งที่ตามมาซึ่งผู้คนมักจะเข้าใจผิดเป็นประจำ รายได้จากต่างประเทศจะต้องเสียภาษี เมื่อถูกนำเข้ามา, ไม่ใช่เมื่อมีรายได้ ดังนั้นเงินที่อยู่ภายนอกประเทศไทยจึงอยู่นอกเหนือข้อกำหนดนี้ และเงื่อนไขในการบังคับใช้คือ ถิ่นที่อยู่ ภายใต้การทดสอบ 180 วันข้างต้น ดังนั้น ผู้มิใช่ถิ่นที่อยู่จึงต้องเสียภาษีเฉพาะจากเงินได้จากแหล่งในประเทศไทยเท่านั้น.

⚠️ สิ่งประมวลรัษฎากรไม่ได้กำหนดไว้ และคำตอบที่แท้จริงมาจากไหน. มาตรา 41 ไม่ได้กำหนดระยะเวลาระหว่างการมีรายได้และการนำเงินเข้า และกฎเรื่องเวลานั้นมาจากสอง คำสั่งของแผนก, ซึ่งเป็นแนวทางที่กรมสรรพากรออกให้เจ้าหน้าที่ของตนเองปฏิบัติ มากกว่าที่จะเป็นการแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร: คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป. 161/2566, ออกเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2566, และ หมายเลข 162/2566, ออกเมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566 ซึ่งได้เพิ่มย่อหน้าเข้าไปในฉบับแรก ทั้งสองฉบับอ่านเป็นภาษาไทยต้นฉบับได้จากเว็บไซต์ของกรมสรรพากรเอง: ป. 161/2566 ที่แก้ไขเพิ่มเติม (PDF, rd.go.th), ซึ่งมีข้อความของย่อหน้าที่แก้ไขเพิ่มเติมจาก ป. 162/2566 อยู่ในเนื้อความนั้น.

เมื่ออ่านร่วมกันแล้ว จะเป็นการกำหนดการทดสอบแบบสองส่วน และกรมสรรพากรก็ระบุไว้เช่นนั้นในคำถามและคำตอบที่เผยแพร่เองเกี่ยวกับคำสั่งทั้งสองฉบับนี้ รายได้จากแหล่งต่างประเทศจะ1ต้องเสียภาษีหาก (1) เงินได้เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2567, ในปีภาษีที่คุณอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันขึ้นไป, และ (2) คุณนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันนั้น หรือในปีต่อๆ ไป. หากเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งสองข้อ จะถูกเก็บภาษีในปีที่คุณนำเข้ามา ป. 162/2566 คือบทบัญญัติที่กำหนดให้เงินได้ที่เกิดขึ้น ก่อน 1 มกราคม 2567 อยู่นอกเหนือจากกฎเกณฑ์ดังกล่าว และคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 มีผลบังคับใช้กับเงินได้พึงประเมินที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป.

ไม่มีคำสั่งภายในกรมฉบับใดภายหลังที่แก้ไขเปลี่ยนแปลงคำสั่งทั้งสองฉบับนั้น ดัชนีคำสั่งของกรมสรรพากรเองมีไปจนถึงปี พ.ศ. 2569 และระบุไว้เพียงสองฉบับนี้ภายใต้มาตรา 41 วรรคสอง นั่นเป็นข้อความเกี่ยวกับคำสั่งภายในกรมเท่านั้น ดังนั้น หากจุดยืนของคุณขึ้นอยู่กับจำนวนเงินก้อนใหญ่หรือปีภาษีที่ผิดปกติ, ยืนยันกับกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษีชาวไทย.

กำหนดเส้นตายสองกำหนด

นี่คือวันที่ที่แตกต่างกัน และการสับสนกับวันที่เหล่านี้คือข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดในเรื่องนี้.

• การยื่นขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร: ภายใน 60 วันนับแต่วันที่คุณมีเงินได้พึงประเมิน. นั่นคือระเบียบที่กรมสรรพากรกำหนดไว้สำหรับผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ในส่วนของ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หน้า มันเกิดจากรายได้ ไม่ใช่จากการมาถึงของคุณ และไม่ใช่จากฤดูกาลยื่นภาษี.
• การยื่นแบบแสดงรายการ: ภายในหรือภายในวันสุดท้ายของเดือนมีนาคมของทุกปี, สําหรับรายได้ของปีปฏิทินก่อนหน้า นั่นคือ มาตรา 56 แห่งประมวลรัษฎากร, และเป็นกฎตายตัวไม่ใช่แค่วันที่ครั้งเดียว นอกจากนี้ มาตรา 56 ยังกำหนดเกณฑ์รายได้ที่ทำให้มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ โดยกำหนดว่า หากไม่มีคู่สมรสจะต้องยื่นเมื่อมีเงินได้ประเมินเกิน 60,000 บาท หรือเกิน 120,000 บาทกรณีที่เป็นเงินได้จากการจ้างแรงงานเท่านั้น และในกรณีที่มีคู่สมรส เกณฑ์ดังกล่าวจะเพิ่มเป็น 120,000 บาทและ 220,000 บาทตามลำดับ.

ชาวต่างชาติบางส่วนอยู่นอกระบบอย่างสิ้นเชิง กรมสรรพากรระบุว่า ชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาครั้งละไม่เกิน 14 วัน และรวมกันแล้วไม่เกิน 90 วันในรอบปีภาษี ไม่จำเป็นต้องยื่นขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร.

วิธีสมัคร ทีละขั้นตอน

Applying is free. The forms are in Thai, which is the only genuinely hard part, and a Thai speaking friend or a หนังสือมอบอำนาจ solves it.

1. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณจำเป็นต้องใช้มันจริงๆ. หากคุณถือหมายเลขประจำตัวประชาชนไทยและสำนักงานของคุณจะยอมรับ คุณอาจจะไม่ หากคุณไม่มี PIN และคุณมีเงินได้พึงประเมินของไทย คุณก็ต้องทำ.
2. กรอกแบบฟอร์ม ล.พ. 10.1, the application for individuals. Non juristic ordinary partnerships and bodies of persons use L.P. 10.2, and นิติบุคคล use L.P. 10.3.
3. ไปที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่. รายละเอียดที่เป็นประโยชน์ซึ่งแทบจะไม่ค่อยมีใครพูดถึง: กรมสรรพากรระบุว่า บุคคลทั่วไปอาจยื่นคำขอได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือสาขาใดก็ได้ โดยไม่ต้องคำนึงถึงภูมิลำเนาของตน. บริษัทต่างๆ ไม่ได้รับความยืดหยุ่นเช่นนั้น และจำเป็นต้องใช้สำนักงานสำหรับเป็นสถานที่ตั้งสำนักงานใหญ่.
4. ให้นำหลักฐานแสดงตัวตนและที่อยู่ของคุณมาด้วย. Passport and visa, plus address evidence. Offices ask for different things and often ask for a lot: a lease, or the blue tabien baan of the owner of the property you live in. If you live in a Thai spouse’s property, bring the ใบทะเบียนสมรส with copies of their Thai ID card and tabien baan.
5. เก็บหมายเลขไว้. คุณจะต้องใช้มันสำหรับการยื่นเรื่องในอนาคตทั้งหมด และคุณควรแจ้งสำนักงานหากรายละเอียดของคุณเปลี่ยนแปลง.

ลักษณะของเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรไทย

ผู้คนมักจะค้นหาฟอร์แมตอยู่ตลอดเวลา ดังนั้น: เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรที่ออกโดยกรมสรรพากรมี 10 หลัก, ตามประกาศของกรมสรรพากร หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หน้า. A ไทย หมายเลขประจำตัวประชาชนมี 13 หลัก, และนั่นคือหมายเลขบนบัตรประจำตัวประชาชนไทย บัตรประจำตัวสีชมพู และทะเบียนบ้านสีเหลือง หากคุณมีเลขประจำตัวประชาชนและนำไปใช้เสียภาษี ตัวเลข 13 หลักนี้คือสิ่งที่ปรากฏบนแบบยื่นภาษีของคุณ ซึ่งเป็นสาเหตุที่ผู้คนรายงานความยาวทั้งสองแบบและถูกต้องสำหรับเอกสารที่แตกต่างกัน.

แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม กรุณาเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเรา หรือติดต่อเราโดยตรงได้ที่ info.thailaw@gmail.com เราพร้อมให้ความช่วยเหลือคุณในการทำความเข้าใจกฎระเบียบภาษีใหม่และเพื่อให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายไทยอย่างครบถ้วน

ลิงก์เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย:

• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร, ซึ่งเป็นเพจของกรมสรรพากรเอง ทั้งผู้ที่ต้องยื่นขอ กำหนดเวลา 60 วัน แบบ ภ.พ. 10 และรูปแบบ 10 หลัก ล้วนมาจากที่นี่.
• ประมวลรัษฎากร ลักษณะ 3 ภาษีเงินได้ (มาตรา 38 ถึงมาตรา 64), บนเว็บไซต์กรมสรรพากร ในภาษาอังกฤษ มาตรา 41 คือกฎเกณฑ์เรื่องถิ่นที่อยู่และการนำเงินเข้าประเทศ และมาตรา 56 คือหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี.
• ภาพรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, สรุปของกรมสรรพากรเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษีดังกล่าว.
• คำอธิบายกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศประจำปี 2024 ของเรา (PDF). เขียนขึ้นในปี 2024 ดังนั้นควรตรวจสอบตำแหน่งปัจจุบันก่อนที่จะนำไปอ้างอิง.

คำถามที่พบบ่อย