Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
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Table des matières
Dernière révision : 3 septembre 2026. Les articles 41 et 56 du Code des impôts ont été lus en thaï sur le texte même du Code du Département des impôts. L'article 41 confirme les deux points sur lesquels repose cette page : le deuxième alinéa taxe le revenu étranger d'une personne en Thaïlande lorsqu'il est introduit en Thaïlande, Le paragraphe final fixe la résidence à cent quatre-vingt-dix jours dans une année d’imposition, et non cent quatre-vingt-trois jours. L’article 56 confirme la date limite de dépôt des déclarations de mars et les quatre seuils indiqués ci-dessous (60 000 et 120 000 bahts sans conjoint, 120 000 et 220 000 bahts avec un conjoint, le chiffre plus élevé dans chaque paire s’appliquant lorsque le revenu est uniquement le revenu du travail en vertu de l’article 40(1)). Les propres références croisées du Code au titre de l’article 41, paragraphe deux, indiquent les instructions ministérielles Por. 161/2566 et Por. 162/2566 et aucune autre, ce qui est le point que cette page souligne à propos de ces dispositions. Elles n’ont pas été vérifiées ici et sont plutôt indiquées implicitement : l’article 3 Undecim, la date limite de dépôt des déclarations de soixante jours, le format de la TIN à dix chiffres, l’exonération de quatorze et de quatre-vingt jours ainsi que la pratique concernant les bureaux et les documents, tous issus des directives publiées par le Service des recettes plutôt que du Code ; et le comportement des bureaux de recettes des différentes régions, qui est une pratique variable. Revoir le texte le 4 octobre 2026 pour la cohérence : une réponse dans les questions fréquemment posées était alignée sur la réglementation du ministère des Finances telle que stipulée sur la page ; rien d’autre n’a changé. Revoir le texte le 10 octobre 2026 : les articles 3 Undecim et 3 Duodecim du Code des finances publiques sont lus en thaïlandais (consolidés par l’amendement n° 54) ; l’article 3 Undecim confère au directeur général le pouvoir d’exiger un numéro fiscal par avis de Gazette, ce qui n’est pas une obligation imposée directement par le Code ; la page et ses FAQ indiquent désormais cela et stipulent une amende de 2 000 bahts dans l’article 3 Duodecim. La période de soixante jours, le format à dix chiffres et l’exonération de quatorze et quatre-vingt-dix jours restent toutefois fondées sur les directives publiées par le ministère des Finances ; l’avis lui-même n’a pas été lu. Plus tard le même jour : Avis du directeur général n° 3 (11 janvier 2012) et n° 4 (23 juillet 2012) en vertu de l’article 3 Undecim, et explication du Département des recettes du 16 mars 2012, lus en thaïlandais sur le site du Département ; ils font de chaque numéro d’impôt 13 chiffres, donc l’affirmation selon laquelle un numéro du Département des recettes est de 10 chiffres était obsolète depuis 2012 et a été corrigée. La période de soixante jours et l’exonération de quatorze et quatre-vingt-dix jours n’étaient pas présentes dans ces textes et restent comme l’indiquent les directives du Département.
Avez-vous réellement besoin d'un numéro d'identification fiscale thaïlandais ?
Thaï Numéro d'identification fiscale Le (TIN) est le numéro que l'administration fiscale utilise pour vous identifier en tant contribuable. Article 3 Undecim du Code des impôts autorise le Directeur général du Département des recettes, avec l’approbation du Ministre et par un avis publié dans la Royal Gazette, à exiger des contribuables et des payeurs de revenus qu’ils obtiennent et utilisent un tel document ; la date à laquelle ils doivent le faire est fixée par cet avis plutôt que par le Code. Le non-respect de cette obligation est puni d’une amende allant jusqu’à 2 000 bahts (article 3 du Duodecim). La plupart des étrangers qui sont tenus de payer l’impôt sur le revenu des Thaïlandais doivent s’y prévaloir eux-mêmes, car ils n’ont pas de numéro d’identification personnel thaïlandais à utiliser en lieu et place.
Le département du Revenu énonce clairement la règle : une personne qui possède et utilise un numéro d'identification personnel (NIP) en vertu de la loi sur l'état civil n'est pas tenue de demander un NIF et peut utiliser ce NIP lors de sa déclaration. Les personnes qui doivent faire une demande sont celles qui n’ont pas de PIN, c’est-à-dire en pratique les étrangers, ainsi que les sociétés de personnes ordinaires sans personnalité morale, les groupements de personnes et les successions indivises. Source : le Département des recettes lui-même, voir Numéro d'identification fiscale page.
⚠️ En pratique, c'est là que les gens bloquent. Si vous détenez un carte d'identité rose ou un jaune tabien baan you already have a 13 digit Thai personal identification number, and on the Revenue Department’s stated rule that number is what you file with. Some revenue offices nonetheless open a separate taxpayer record before they will accept a filing. If your office asks you to register, that is an administrative step at that office, not a different legal requirement.
Un numéro d'identification fiscale n'est nécessaire que lorsque vous êtes dans le système thaïlandais, ce que notre guide sur impôt des expatriés en Thaïlande explique.
Voici un exemple de numéro d'identification fiscale en Thaïlande pour un étranger, établi à Bangkok le 15 novembre 2024.
Nous n'enregistrons pas actuellement de numéros d'identification fiscale pour les étrangers. Nous avons suspendu ce service au début de l'année 2025 et ne l'avons pas repris. Cette page existe parce que la question continue d'être posée et que la plupart des réponses en ligne sont erronées ; ce n'est pas une page de vente. Postuler est gratuit et vous pouvez le faire vous-même, et le reste de cette page explique comment.
Résidence fiscale : le test des 180 jours
Article 41, dernier alinéa, du Code des impôts: “ Toute personne séjournant en Thaïlande pendant une période ou des périodes totalisant 180 jours ou plus au cours d'une année fiscale est considérée comme résidente de la Thaïlande. ” L'année fiscale correspond à l'année civile, les jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs et le critère prend en compte la présence, et non le type de visa. Un touriste qui y séjourne suffisamment longtemps y répond ; un permis de travail Le détenteur qui part tôt ne peut pas.
180, pas 183. Le chiffre des 183 jours appartient à d'autres pays et à certains convention de double imposition clauses de départage, et on le répète sans cesse à propos de la Thaïlande. Le Code des impôts prévoit 180 jours. Lisez-le vous-même dans Chapitre 3 du Code des impôts sur le site du Département du Revenu.
Revenus étrangers apportés en Thaïlande
Voici la raison pour laquelle la plupart des gens arrivent sur cette page, voici donc le texte de loi plutôt qu'un résumé de celui-ci. Article 41, deuxième alinéa: un résident de Thaïlande qui, au cours de l'année fiscale précédente, a tiré un revenu imposable d'un emploi ou d'une entreprise exercé à l'étranger, ou de biens situés à l'étranger, “ doit, lors du rapatriement de ce revenu imposable en Thaïlande, payez l'impôt conformément aux dispositions de la présente partie.”
Deux choses s'ensuivent que les gens se trompent régulièrement. Le revenu étranger est imposé quand il est introduit, et non lorsqu'il est gagné, de sorte que l'argent qui reste en dehors de la Thaïlande échappe à cette disposition. Et l'élément déclencheur est résidence en vertu du test des 180 jours ci-dessus, de sorte qu'un non-résident n'est imposé que sur ses revenus de source thaïlandaise.
⚠️ Ce que le Code des impôts ne règle pas, et d'où vient réellement la réponse. L'article 41 ne fixe aucun délai entre la perception et le versement. La règle de délai provient de deux instructions ministérielles, qui sont des directives émises par le Département du Revenu à l'intention de ses propres agents plutôt que des modifications au Code : Instruction départementale des revenus Por. 161/2566, émis le 15 septembre 2023, et Por. 162/2566, publié le 20 novembre 2023, qui a ajouté un paragraphe au premier. Tous deux ont été lus dans leur version originale en thaï sur le propre site du Département des recettes : Port. 161/2566 tel que modifié (PDF, rd.go.th), qui comporte dans son texte le paragraphe modificatif de la Por. 162/2566.
Lues ensemble, elles établissent un test en deux parties, et le Département du revenu l'énonce ainsi dans sa propre foire aux questions publiée sur ces deux instructions. Le revenu de source étrangère est imposable si (1) le revenu prend naissance à compter de 1er janvier 2024, au cours d'une année fiscale où vous résidez en Thaïlande pour 180 jours ou plus, et (2) vous apportez ce revenu en Thaïlande au cours de la même année ou dans n’importe quelle année ultérieure. Lorsque les deux conditions sont réunies, l’impôt est perçu l’année où vous les percevez. L’article 162/2566 prévoit que les revenus provenant de ces activités sont imposables. avant Le 1er janvier 2024, les règles ne s’appliquent plus ; le paragraphe 161/2566 s’applique aux revenus provenant de la Thaïlande à compter du 1er janvier 2024.
Aucune instruction départementale ultérieure ne modifie l’une ou l’autre d’entre elles. L’index d’instructions du ministère des Finances date de 2026 et ne mentionne que ces deux éléments dans le paragraphe 2 de l’article 41. C’est une déclaration concernant uniquement les instructions départementales ; par conséquent, si votre poste dépend d’une somme importante ou d’une année exceptionnelle, vérifiez-le auprès du Département des recettes ou d’un conseiller fiscal thaïlandais.
Les Deux Date limites
Il s’agit de dates différentes et de confondre les deux est la plus commune erreur dans ce domaine.
- Demander la TIN : dans un délai de 60 jours à compter de la date à laquelle vous tirez votre revenu assurable. C’est la règle énoncée par le ministère des Impôts pour une personne assujettie à l’impôt sur le revenu qui n’a pas de PIN, selon ses propres termes. Numéro d'identification fiscale La page. Elle s’étend à partir du revenu, et non de votre arrivée ou de la période de dépôt des demandes.
- Faire la déclaration de revenus : le dernier jour de mars de chaque année au plus tard, pour le revenu de l'année civile précédente. C'est-à-dire Article 56 du Code des impôts, Il s’agit d’une règle permanente et non d’une date unique. L’article 56 fixe également les seuils à partir desquels le dépôt de déclaration devient obligatoire : un revenu estimable supérieur à 60 000 bahts si vous n’avez pas de conjoint, ou supérieur à 120 000 bahts si ce revenu provient uniquement de l’activité salariée, et respectivement 120 000 et 220 000 bahts si vous avez un conjoint.
Certains étrangers ne sont pas soumis au système du tout. Le Département des recettes déclare que un étranger séjournant en Thaïlande pour une période ne dépassant pas 14 jours et ne dépassant pas 90 jours au total au cours d’une année d’imposition n’a pas besoin de demander un numéro d’identification fiscal (TIN)..
Comment postuler, étape par étape
Le formulaire de demande est gratuit. Les formulaires sont en thaï, ce qui est le seul aspect vraiment difficile, et un ami qui parle thaï ou un procuration Il le résout.
- Vérifiez que vous en avez réellement besoin. Si vous êtes titulaire d’un numéro d’identification personnel thaïlandais et que votre bureau l’accepte, vous n’êtes pas obligé de le faire. Si vous n’avez pas de PIN et que vous avez un revenu assujetti à l’impôt en Thaïlande, vous le pouvez.
- Remplissez le formulaire L.P. 10.1, la demande pour les personnes physiques. Les sociétés ordinaires non juridiques et les personnes utilisent l’article L.P. 10.2 ; personnes morales utiliser L.P. 10.3.
- Visitez un bureau des impôts dans votre région. Un détail utile qui est rarement mentionné : le Département des recettes indique que une personne peut déposer la demande auprès de tout bureau des impôts ou de tout bureau de distribution, quel que soit son domicile.. Les entreprises n’ont pas cette latitude et doivent utiliser le bureau comme siège social.
- Préparez-vous à présenter une preuve de votre identité et de votre lieu de résidence. Passeport et visa, plus preuve d’adresse. Les bureaux demandent des choses différentes et souvent beaucoup : un bail ou le blue tabien baan du propriétaire de l’immeuble où vous vivez. Si vous vivez dans la propriété d’un conjoint thaïlandais, apportez-le. certificat de mariage avec des copies de leur carte d’identité thaïlandaise et de leur tabien baan.
- Gardez le numéro. Vous en aurez besoin pour tous vos futurs dossiers, et vous devriez informer le bureau si vos coordonnées changent.
À quoi ressemble un NIF thaïlandais
Les gens recherchent constamment ce format, donc : Tous les numéros d'identification fiscale thaïlandais sont désormais composés de 13 chiffres.. Depuis le 1er février 2012, une personne enregistre son numéro d’identification personnel de 13 chiffres sur son carte d’identité thaïlandaise, sa carte d’identité rose ou sa carte jaune, tandis que toute entreprise utilise son numéro d’enregistrement de 13 chiffres du Département du développement des entreprises. Toute personne ne possédant ni ces deux documents, qui en pratique signifie la plupart des étrangers, reçoit un numéro de 13 chiffres du Département des recettes (Notification du Directeur général n° 3 du 11 janvier 2012 et explication du Département du 16 mars 2012). Les numéros de 10 chiffres du Département des recettes antérieurs pouvaient être utilisés jusqu’au 31 janvier 2013, raison pour laquelle le chiffre de 10 chiffres figure toujours dans les directives antérieures, notamment sur certaines pages en anglais du Département.
Ressources supplémentaires sur la manière d'obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande
Pour plus d'informations, veuillez consulter notre site web ou nous contacter directement. N'hésitez pas à nous écrire à info@thailawonline.com. Nous sommes là pour vous aider à naviguer dans les nouvelles réglementations fiscales et à vous garantir une conformité totale avec la législation thaïlandaise.
Liens supplémentaires sur la procédure d'obtention d'un numéro d'identification fiscale en Thaïlande :
- Numéro d'identification fiscale, la page officielle du Service des Impôts. Qui doit s’inscrire, la date limite de 60 jours et les formulaires L.P. 10 viennent de là ; son format à 10 chiffres est obsolète (voir ci-dessus).
- Code des revenus, chapitre 3, Impôt sur le revenu (articles 38 à 64), sur le site du Département des recettes. L’article 41 concerne la résidence et les paiements, tandis que l’article 56 concerne la déclaration des revenus.
- Vue d'ensemble de l'impôt sur le revenu des particuliers, le résumé du Département des recettes sur le fonctionnement de l’impôt.
- Notre explication des règles relatives aux revenus étrangers pour 2024 (PDF). Écrit en 2024, vérifiez donc la situation actuelle avant de vous y fier.
Foire aux questions
Qui a besoin d'un numéro d'identification fiscale en Thaïlande ?
En vertu de l’article 3 Undecim du Code des recettes, le directeur général exige des contribuables qu’ils obtiennent et utilisent un numéro d’identification fiscal (TIN). Le Département des recettes exonère les personnes qui détiennent déjà un numéro d’identification personnel thaïlandais, qui peuvent alors utiliser celui-ci, de sorte que, en pratique, ce sont les étrangers sans PIN qui doivent s’inscrire. Un étranger séjournant en Thaïlande pendant une période ne dépassant pas 14 jours et un total de 90 jours dans une année fiscale ne doit pas s’inscrire.
Comment obtenir un numéro d'identification fiscale en Thaïlande ?
Déposez le formulaire L.P. 10.1 dans un bureau des recettes territorial avec votre passeport, votre visa et un justificatif de domicile, dans les 60 jours suivant la perception d'un revenu imposable. C'est gratuit. Un particulier peut déposer sa demande dans n'importe quel bureau des recettes territorial, quel que soit son lieu de résidence. Les employés font souvent effectuer cette démarche par leur employeur.
Un numéro d'identification fiscale est-il la même chose qu'un permis de travail ?
Non. Un numéro d'identification fiscale est délivré par le Département du revenu à des fins fiscales et est distinct du permis de travail délivré par le Département de l'emploi.
Les retraités ont-ils besoin d'un numéro d'identification fiscale thaïlandais ?
Le test de résidence est 180 jours ou plus au cours d'une année fiscale, pas 183 (article 41 du Code des recettes). Si vous remplissez cette condition et que vous avez un revenu imposable, y compris un revenu étranger que vous rapportez en Thaïlande, vous pourriez avoir besoin d'un NIF. Si vous possédez déjà un numéro d'identification personnel thaïlandais, la règle du Département des recettes est que vous pouvez l'utiliser pour déclarer vos impôts à la place.
Un étranger peut-il obtenir un numéro d'identification fiscale sans permis de travail ?
Oui. La réglementation du Département des recettes dépend de la question de savoir si vous tirez votre revenu d’impôts, et non de votre détention d’un permis de travail. Ainsi, un étranger ayant des revenus locatifs en Thaïlande ou un résident apportant des revenus étrangers en Thaïlande sont traités de la même manière. Les bureaux des recettes territoriales diffèrent quant aux documents qu’ils demandent.
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