เครื่องมือติดตามภาษีการโอนเงินกลับประเทศไทย: กฎหมายยกเว้นภาษีออกมาหรือยัง? (สถานะปัจจุบัน)

ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตเนติบัณฑิตไทย เลขที่ 3149/2556.

อัปเดตล่าสุดเมื่อ 5 กันยายน 2569

This page is maintained as a live status tracker and is reviewed monthly. The date stamp above is the last time a lawyer at this firm checked the position, not the date the page was written.

How the check is made, so you can repeat it. The exemption would take effect as a Royal Decree issued under the Revenue Code, and the Revenue Department publishes its own register of those decrees. On 4 September 2026 that register runs to No. 807 of B.E. 2569, which extends a reduced rate of ภาษีมูลค่าเพิ่ม to 30 September 2570, and not one entry in it concerns foreign-source income remitted into Thailand. The single gap in the recent sequence, No. 806, is a real absence rather than a listing omission: the Department serves nothing for it while its neighbours 805 and 807 both download. The Department’s separate register of departmental instructions shows หมายเลข 161/2566 และ หมายเลข 162/2566, each titled as operating on section 41 paragraph two of the Revenue Code, and nothing issued after them touches section 41. That is why the answer below is still no.

Last reviewed: 4 September 2026, by enumeration of the Revenue Department registers described above rather than from press reporting. The verdict is unchanged from the previous check on 7 August 2026; what is new is the evidence and the date.

Where the Exemption Actually Stands

คำถาม	Position as at 4 September 2026
Has the exemption been announced?	ใช่. The Revenue Department has proposed it and it has been widely reported.
Has it been approved?	Not completed. The draft still requires Cabinet approval and Council of State review.
Has it been published in the Royal Gazette?	เลขที่ This is the step that makes it law, and it has not happened.
Is it in force?	เลขที่
So what applies to a transfer made today?	หมายเลข 161/2566, unchanged since 1 January 2024.

Announced, approved and in force are three different things, and most of the confusion circulating in expat groups comes from collapsing them. A proposal reported in the press is not a rule you can plan a transfer around.

What the Exemption Would Do, If It Becomes Law

On the draft as described publicly, foreign-sourced income would be exempt from Thai personal income tax where a Thai tax resident remits it into Thailand in the same calendar year it was earned, or in the immediately following year. Income earned in 2025 and brought in during 2025 or 2026 would fall outside tax; a remittance made later would remain assessable at the ordinary progressive rates of 5% to 35%.

Two cautions, and they are the reason this page exists.

• The final text can differ from the draft, in scope and in effective date. Until it is gazetted, nobody can tell you what the commencement provision will say.
• Timing risk falls on you. If you remit 2025 income during 2026 in reliance on an exemption that is later gazetted with a different effective date, that remittance is assessable under the rule that was actually in force when you made it.

ไทม์ไลน์

When	What happened	Effect
จนถึงวันที่ 31 ธ.ค. 2023	Foreign-sourced income was assessable only if remitted in the same year it was earned.	The old “bring it in next year” planning worked.
2023	คำสั่งกรม หมายเลข 161/2566 issued.	Reversed that treatment.
2023	คำสั่งกรม หมายเลข 162/2566 issued.	Protected income earned before 1 January 2024.
1 Jan 2024	New treatment takes effect.	Foreign income remitted by a Thai tax resident is assessable whenever it was earned.
2025	Revenue Department proposes the same-year-or-next-year exemption.	Announcement only. No legal effect.
7 Aug 2026	Still a draft. Not gazetted. Not in force.	Por. 161/2566 continues to govern.

Get Told When This Changes

The moment the exemption is published in the Royal Gazette, the planning position changes for every Thai tax resident with income abroad. We update this page when it does, and the update goes out to the Thai Law Updates list the same week.

The rest of this page explains the rule that is actually in force, what it means for retirees, remote workers, property buyers and investors, and the steps worth taking before your next remittance.

กฎที่ควบคุมการย้ายทีมในปี 2026 ของคุณ

Thailand taxes foreign-sourced income on a remittance basis. Two conditions must both be met before the Revenue Department can tax money you bring in. You must be a Thai tax resident in the year the income arises, and the money must enter Thailand. Miss either condition and the charge does not arise.

มาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดเงื่อนไขเรื่องถิ่นที่อยู่ไว้ที่ 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน. ยอดรวมนี้นับแบบสะสม ไม่ใช่แบบต่อเนื่อง การเดินทางแยกกันสิบสองครั้ง ครั้งละสิบหวัน จะทำให้คุณมีสถานะเป็นผู้มีถิ่นพำนักเช่นเดียวกับการพำนักยาวนานครั้งเดียวอย่างแน่นอน หากคุณกำลังคำนวณสถานะของคุณในหลายๆ ประเทศ คู่มือของเราสำหรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย ระบุว่าเกณฑ์ดังกล่าวมีความเกี่ยวข้องกับเกณฑ์วินิจฉัยความผูกพันตามสนธิสัญญาอย่างไร.

สิ่งที่ ป. 161/2566 เปลี่ยนแปลง

ก่อนเดือนกันยายน พ.ศ. 2566 มีเทคนิคการวางแผนที่เป็นที่รู้จักอย่างดี รายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยใน ภายหลัง ปีปฏิทินถัดจากปีที่ 1 ที่มีรายได้นั้นไม่ต้องเสียภาษีของประเทศไทยเลย หาเงินได้ในปี 2022 นำเข้ามาในปี 2023 และไม่ต้องจ่ายอะไรเลย ผู้ปฏิบัติงานเรียกสิ่งนี้ว่ากฎการเลื่อนเวลา และมันเป็นกระดูกสันหลังของการวางแผนภาษีของชาวต่างชาติส่วนใหญ่ในประเทศไทย.

คำสั่งกรม หมายเลข 161/2566 ยุติลงแล้ว กรมสรรพากรตีความมาตรา 41 ใหม่ ทำให้เงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยได้รับ ต้องเสียภาษีเมื่อมีการนำเข้ามาในประเทศ ไม่ว่าจะเข้ามาในปีภาษีใด ช่องว่างด้านเวลาจึงถูกปิดลง คำสั่งนี้นำไปใช้กับการนำเข้าเงินจาก 1 มกราคม 2567.

ประเด็นหนึ่งมักถูกเข้าใจผิดอยู่เป็นประจำ คำสั่งกรมสรรพากรไม่ใช่ภาษีใหม่ แต่เป็นการที่กรมสรรพากรระบุว่าตนตีความกฎหมายที่มีอยู่อย่างไร บทบัญญัติเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษียังคงเป็นมาตรา 41 ความแตกต่างนั้นมีความสำคัญหากคุณจำเป็นต้องโต้แย้งจุดยืนของคุณ เนื่องจากความเห็นของกรมสรรพากรมีผลผูกพันเจ้าหน้าที่ของตนเองแต่ไม่มีผลผูกพันศาล.

สิ่งที่ ปอ. 162/2566 คุ้มครอง

คำสั่งที่สอง, หมายเลข 162/2566, ได้สร้างการคุ้มครองที่สำคัญ รายได้ที่ได้รับ ก่อน วันที่ 1 มกราคม 2024 อยู่นอกเหนือจากการตีความใหม่นี้ คุณจะส่งเงินมาเมื่อไหร่ก็ได้และการตีความใหม่ก็ไปไม่ถึงวันดังกล่าว.

สิ่งนี้ทำให้เส้นแบ่งระหว่างความมั่งคั่งก่อนปี 2024 และหลังปี 2024 กลายเป็นเส้นที่มีมูลค่ามากที่สุดในบันทึกทางการเงินของคุณ และยังเป็นเส้นที่คนส่วนใหญ่ไม่สามารถแสดงหลักฐานได้เมื่อถูกถาม เพราะพวกเขาไม่เคยคาดคิดมาก่อนว่าจะถูกถาม.

ข้อยกเว้นที่ทุกคนกำลังรอคอยยังไม่ใช่กฎหมาย

ตั้งแต่ช่วงกลางปี 2568 กรมสรรพากรได้ส่งสัญญาณถึงการผ่อนปรน แนวคิดนั้นตรงไปตรงมา เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยในปีปฏิทินเดียวกับที่หามาได้ หรือในปีถัดไปทันที จะได้รับการยกเว้นภาษี หาเงินได้ในปี 2569 นำเข้าในปี 2569 หรือ 2570 ไม่ต้องเสียภาษีใดๆ.

ข้อเสนอนี้มาจากแหล่งที่มาจริงและเป็นของจริง นอกจากนี้ ณ วันที่ 1 สิงหาคม 2026, ยังไม่เป็นกฎหมาย.

เครื่องมือทางภาษีของไทยเป็นไปตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ ร่างกฎหมายต้องผ่านความเห็นชอบจากคณะรัฐมนตรี ผ่านการตรวจพิจารณาจากคณะกรรมการกฤษฎีกา และจากนั้นจะปรากฏใน ราชกิจจานุเบกษา. Publication is what makes it binding, and publication has not happened. Until it does, nothing about your liability has changed.

ระมัดระวังสิ่งที่คุณอ่านจากที่อื่น บทความวิจารณ์จำนวนมากอธิบายมาตรการนี้ในรูปปัจจุบันกาล ราวกับว่ามันมีผลบังคับใช้แล้ว ซึ่งมันยังไม่มี จงมองบทความใดก็ตามที่ไม่ระบุวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาด้วยความสงสัย เพราะไม่มีวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาให้ระบุ.

ประกาศแล้ว ออนุมัติแล้ว มีผลบังคับใช้แล้ว: สามสิ่งที่แตกต่างกัน

เวที	แปลว่าอะไร	มันเปลี่ยนภาระภาษีของคุณหรือไม่
ประกาศหรือที่เสนอ	แผนกหนึ่งแสดงเจตจำนง รายงานข่าวตามมา.	เลขที่
คณะรัฐมนตรีอนุมัติ	รัฐบาลเห็นชอบให้ดำเนินการต่อ จากนั้นจะเป็นขั้นตอนการร่างและตรวจพิจารณาโดยคณะกรรมการกฤษฎีกา.	เลขที่
ประกาศในราชกิจจานุเบกษา	ตราสารนี้จะมีผลผูกพันในวันที่ที่มีผลบังคับใช้ตามที่ระบุไว้.	ใช่

ก่อนและหลัง: การเปลี่ยนแปลงในปี 2024 ส่งผลอย่างไรอย่างแท้จริง

ทำความเข้าใจภาษีเงินได้ต่างประเทศของประเทศไทย

สถานการณ์	จนถึงวันที่ 31 ธ.ค. 2023	ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 (ปัจจุบัน)
เงินได้ที่หาได้ต่างประเทศใน 1, นำเข้ามาในปี 2, คุณเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีในประเทศไทยทั้งสองปี	ไม่ต้องเสียภาษี	ต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้ามาในประเทศ
รายได้ที่หามาได้จากต่างประเทศและถูกนำเข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกัน	ที่ต้องเสียภาษี	ที่ต้องเสียภาษี
เงินออมที่สะสมไว้ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567	ไม่ต้องเสียภาษี	ไม่ต้องเสียภาษี (ปอ. 162/2566)
รายได้ที่ได้รับในปีที่คุณอยู่ในประเทศไทยไม่ถึง 180 วัน	ไม่ต้องเสียภาษี	ไม่ต้องเสียภาษี
เงินที่ไม่เคยเข้าประเทศไทย	ไม่ต้องเสียภาษี	ไม่ต้องเสียภาษี

นี่หมายถึงอะไรในทางปฏิบัติ

ผู้เกษียณอายุ

เงินบำนาญที่โอนเข้ามาเป็นรายได้จากต่างประเทศที่เข้ามายังประเทศไทย ประเทศไทยจะมีอำนาจเก็บภาษีหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับ ความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ระหว่างประเทศไทยและประเทศที่จ่ายเงิน มีสนธิสัญญาหลายฉบับที่กำหนดสิทธิในการเก็บภาษีเงินบำนาญจากบริการภาครัฐให้กับรัฐผู้จ่ายแต่เพียงผู้เดียว ส่วนฉบับอื่นๆ ไม่ได้กำหนดไว้เช่นนั้น โปรดอ่านสนธิสัญญาเฉพาะของคุณแทนที่จะอ่านบทสรุปทั่วไป และนำคำตอบนั้นมาประกอบการพิจารณาในงบประมาณที่ระบุไว้ในคู่มือของเราสำหรับ ค่าใช้จ่ายในการเกษียณอายุในประเทศไทย.

พนักงานที่ทำงานจากระยะไกล

รายได้ที่คุณได้รับขณะทำงานอยู่จริงในประเทศไทยถือเป็นรายได้จากแหล่งในประเทศไทย และจะต้องเสียภาษีไม่ว่าจะมีการโอนเงินเข้ามายังธนาคารในประเทศไทยหรือไม่ก็ตาม กรณีนี้มักเกิดขึ้นกับผู้ที่เข้าใจว่าการมีนายจ้างต่างชาติและบัญชีต่างประเทศจะทำให้ตนเองหลุดพ้นจากระบบภาษี ซึ่งความจริงไม่ใช่เช่นนั้น หากคุณกำลังวางแผนพำนักระยะยาวโดยเน้นการทำงานทางไกล โปรดอ่านข้อมูลนี้ควบคู่ไปกับบันทึกของเราเกี่ยวกับ ข้อกำหนดวีซ่า Destination Thailand Visa, เนื่องจากสถานะการตรวจคนเข้าเมืองและถิ่นที่อยู่ทางภาษีได้รับการพิจารณาแยกจากกัน และสถานะหนึ่งไม่ได้เป็นตัวกำหนดอีกสถานะหนึ่ง.

ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์

เงินทุนที่โอนเข้ามาเพื่อซื้ออาคารชุดมักจะเป็นเงินทุนก่อนปี พ.ศ. 2567 ซึ่ง ป. 162/2566 ให้ความคุ้มครอง ความยากอยู่ที่เรื่องพยานหลักฐาน ไม่ใช่ข้อกฎหมาย ธนาคารไทยออก แบบฟอร์มทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ เกี่ยวกับการโอนเงินขาเข้าที่เกินเกณฑ์ที่ต้องรายงาน และคุณจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มนั้นอยู่ดีเพื่อจดทะเบียนการถือครองโควต้าต่างชาติ เก็บรักษาแบบฟอร์มนั้นไว้ร่วมกับใบแจ้งยอดบัญชีที่มีวันที่ก่อนปี 2024 ของเรา คู่มือของเราเกี่ยวกับ การโอนเงินจากต่างประเทศมายังประเทศไทย ครอบคลุมกลไก และ การซื้อคอนโดมิเนียมในประเทศไทย อธิบายว่าเหตุใดเอกสารชุดเดิมจึงทำงานเป็นสองเท่าที่ สำนักงานที่ดิน.

นักลงทุนที่ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล

กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลมีกฎเกณฑ์เฉพาะตัวและมีความเกี่ยวข้องกับประเด็นเรื่องการโอนเงินเข้ามาในประเทศในลักษณะที่ทำให้หลายคนคาดไม่ถึง ดู ภาษีคริปโตเคอเรนซีในประเทศไทย ก่อนที่คุณจะย้ายยอดคงเหลือในกระดานเทรดเข้ามาในประเทศ.

5 ขั้นตอนที่ควรทำก่อนการโอนเงินครั้งต่อไปของคุณ

1. จงตระหนักถึงเวลาในชีวิตของเจ้าให้ดี. ใช้ตราประทับเข้าและออก ไม่ใช่ความจำ เส้น 180 วันเป็นตัวตัดสินทุกอย่างอื่น.
2. ดาวน์โหลดรายการเดินบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2566 สำหรับทุกบัญชีต่างประเทศ นี่คือหลักฐานที่ทำให้ ป. 162/2566 สามารถนำมาใช้ได้.
3. หยุดรวมสินทรัพย์. เก็บเงินทุนก่อนปี 2024 ไว้ในบัญชีที่คุณไม่ได้ฝากรายได้ใหม่เข้าไป.
4. อ่านอนุสัญญาภาษีซ้อนของคุณ, ไม่ใช่บทสรุปของมัน โดยทั่วไปการบรรเทาภาระภาษีจะเป็นเครดิต ไม่ใช่การยกเว้น และโดยทั่วไปคุณต้องเป็นผู้ยื่นขอรับสิทธิ์นั้น.
5. สมัครเรียนภาษาไทย หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หากคุณเป็นผู้มีถิ่นฐานที่อยู่และโอนเงิน ดู การลงทะเบียนขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย. การยื่นแบบโดยไม่มีสิ่งนี้เป็นไปไม่ได้ และการไม่มีสิ่งนี้ก็ไม่ใช่ข้อแก้ตัวใดๆ.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศไทยใช้อัตราก้าวหน้าโดยมีอัตราสูงสุดอยู่ที่ร้อยละ 35 และการยื่นแบบแสดงรายการสำหรับปีปฏิทินจะทำในช่วงเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป การจงใจไม่ยื่นแบบแสดงรายการถือเป็นเรื่องที่ร้ายแรงกว่าและเป็นคนละกรณีกัน ตามที่หน้าของเราเกี่ยวกับ การหลีกเลี่ยงภาษีและการฟอกเงินในประเทศไทย อธิบาย.

การเปลี่ยนแปลงทางกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง

การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ อีกสองอย่างกำลังดำเนินไปพร้อมกันและส่งผลกระทบต่อคนกลุ่มเดียวกันจำนวนมาก ประเทศไทย การยกเว้นวีซ่า เฟรมเวิร์กกำลังถูกปรับลด ซึ่งเปลี่ยนระยะเวลาที่คุณสามารถพำนักได้โดยไม่ต้องใช้วีซ่า และส่งผลต่อความง่ายในการข้ามเส้นแบ่งภาษี 180 วัน ดูบทความประกอบของเราเกี่ยวกับ การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบวีซ่าปี 2026. นอกจากนี้ ข้อเสนอที่จะเพิ่มโควตาการถือครองห้องชุดของชาวต่างชาติยังคงมีการพูดถึงกันอยู่เรื่อยๆ แต่ยังไม่ได้ตราเป็นกฎหมาย ซึ่งครอบคลุมอยู่ในบทความของเราเกี่ยวกับ ข้อจำกัดการถือครองหุ้นโดยชาวต่างชาติ สิ่งนั้นยังคงใช้ได้อยู่.