ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ในการยื่นแบบแสดงรายการ Por Por หรือ ภ.พ.) คือภาษีการบริโภคที่เก็บจากการขายสินค้าและการให้บริการในประเทศไทย รวมถึงการนำเข้าสินค้า ตามหมวด 4 ของประมวลรัษฎากร อัตราภาษีคือ 7% ซึ่งผู้ขายต้องเก็บภาษีนี้จากแต่ละใบแจ้งหนี้ และนำส่งกรมสรรพากรทุกเดือน หลังจากหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายได้ชำระไปในการซื้อสินค้าแล้ว ธุรกิจใดก็ตามที่มีมูลค่าการขายที่ต้องเสียภาษีเกิน 1,800,000 บาท ต่อปีต้องจดทะเบียน และชาวต่างชาติที่ดำเนินกิจการบริษัทหรือทำงานอิสระโดยมีรายรับเกินระดับดังกล่าวจะต้องเสียภาษีนี้ทันที; การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้น (มาตรา 81(1)(ต)).
สารบัญ
การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามประมวลรัษฎากร
อัตรา. มาตรา 80 แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดอัตราตามกฎหมายไว้ที่ 10% แต่มีพระราชกฤษฎีกาหลายฉบับที่คงอัตราไว้ที่ 7% นับตั้งแต่ทศวรรษ 1990 เป็นต้นมา โดยฉบับปัจจุบันคือพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 807 พ.ศ. 2569 ได้คงอัตรา 7% ไว้จนถึงวันที่ 30 กันยายน พ.ศ. 2570 อัตรา 7% นี้รวมส่วนแบ่งของเทศบาลด้วย การส่งออกสินค้าและบริการที่ใช้ในต่างประเทศทั้งหมด รวมถึงการขนส่งระหว่างประเทศทางอากาศและทางทะเล จะใช้อัตราศูนย์ ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังคงสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อจากต้นทุนได้.
ข้อยกเว้น. สินค้าเกษตรที่ยังไม่แปรรูป สัตว์ ปุ๋ยและอาหารสัตว์ การสาธารณสุข การศึกษาโดยโรงเรียนของรัฐ การขนส่งทางบกในประเทศ และการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับยกเว้น ธุรกิจที่ได้รับยกเว้นจะไม่เรียกเก็บ VAT และขอคืน VAT ไม่ได้ ธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ 1,800,000 บาท ก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน เว้นแต่จะจดทะเบียนโดยความสมัครใจ การขายที่ดินและอาคารอยู่นอกระบบ VAT โดยสิ้นเชิง และมีภาระ ภาษีธุรกิจเฉพาะ แทน.
การจดทะเบียนและการยื่นแบบภาษีประจำเดือนในทางปฏิบัติ
ต้องจดทะเบียนภายใน 30 วันนับตั้งแต่วันที่ยอดรายรับเกิน 1,800,000 บาท โดยใช้แบบ ภ.พ.01 (ภ.พ.01.1 สำหรับการจดทะเบียนโดยสมัครใจ) ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่สถานประกอบการตั้งอยู่ และต้องแสดงใบทะเบียนไว้ ณ สถานประกอบการแต่ละแห่ง บริษัทที่คาดว่ายอดรายรับจะเกินเกณฑ์ หรือที่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อรองรับ ใบอนุญาตทำงาน, ลงทะเบียนตั้งแต่เริ่มต้น สำนักงานตรวจคนเข้าเมืองและสำนักงานจัดหางานมักจะขอใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) เพื่อเป็นหลักฐานว่าบริษัทมีการค้าขายจริง ในทางปฏิบัติ บุคคลต่างชาติที่จดทะเบียนในนามของตนเองจะถูกขอใบอนุญาตทำงาน.
ผู้ลงทะเบียนทุกคนต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ของทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (วันที่ 23 สำหรับการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์) แม้จะเป็นเดือนที่ไม่มีการขายก็ตาม และต้องออกใบกำกับภาษีที่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการจดทะเบียนล่วงหน้าเพื่อช่วยในการทำวีซ่าแล้วหยุดยื่นแบบ ซึ่งแต่ละเดือนที่ขาดหายไปจะมีค่าปรับสะสม และบริษัทจะไม่สามารถปิดกิจการได้จนกว่าจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้เป็นปัจจุบัน.
บทลงโทษและข้อแตกต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มกับภาษีอื่นๆ
การชำระเงินล่าช้าจะถูกปรับเพิ่มอีก 1.5% เดือนต่อภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ซึ่งสูงสุดเท่ากับจำนวนภาษี (มาตรา 89/1) และการส่งคืนหรือไม่ยื่นภาษีล่าช้าจะถูกปรับเป็นสองเท่าของเงิน VAT ที่ต้องชำระในเดือนนั้น (มาตรา 89(2)) ซึ่งกรมสรรพากรอาจลดลงตามกฎเกณฑ์การลดโทษได้ การเรียกเก็บ VAT โดยไม่ได้รับอนุญาตให้จดทะเบียน หรือการออกใบกำกับภาษีปลอม เป็นความผิดทางอาญา และธุรกิจที่พบว่ามีการดำเนินธุรกิจเกินขีดจำกัดที่ยังไม่ได้รับการจดทะเบียนจะถูกปรับคืนเป็นเดือนที่บริษัทนั้นเกินขีดจำกัดดังกล่าว.
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีที่เก็บจากธุรกรรม ไม่ใช่จากกำไร ดังนั้นจึงต้องชำระภาษีนี้แม้ธุรกิจจะขาดทุนก็ตาม; ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือภาษีเงินได้ บริษัทต่างชาติที่ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศให้กับผู้บริโภคชาวไทยจะต้องจดทะเบียนและเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายดังกล่าวเกิน 1,800,000 บาทต่อปี โดยไม่ต้องมีสถานประกอบการใดๆ ในประเทศไทย.
ตรวจทานครั้งล่าสุด: 28 กันยายน 2569 มาตรา 80, 81, 85/1, 89 และ 89/1 ของประมวลรัษฎากร ได้รับการอ่านจากตัวบทภาษาไทยตามเนื้อหาของประมวลรัษฎากรของกรมสรรพากร โดยมีพระราชกฤษฎีกาที่ 807 เรื่องอัตราภาษีที่ 7% เป็นหลักเกณฑ์ โดยไม่มีการตรวจสอบข้อมูลวันที่ PP.30 และกฎระเบียบการให้บริการทางอิเล็กทรอนิกส์อีกครั้ง.
คำถามที่พบบ่อย
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทยคือเท่าไหร่
7% รวมถึงส่วนที่รับผิดชอบของเทศบาล ประมวลรัษฎากรกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ที่ 10% แต่พระราชกฤษฎีกาได้ลดอัตราดังกล่าวลงเหลือ 7% มาเป็นเวลาหลายทศวรรษแล้ว; พระราชกฤษฎีกาฉบับปัจจุบันมีผลบังคับใช้จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2027 การส่งออกและการขนส่งระหว่างประเทศได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม และบางภาคส่วน เช่น ภาคการดูแลสุขภาพ การศึกษา และการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม.
ฉันต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทยหรือไม่
Yes if taxable sales and services exceed 1,800,000 baht in a year, within 30 days of crossing the line. Below that, registration is voluntary. Many companies register early because immigration and the labour office treat the VAT certificate as evidence of genuine business when processing a work permit.
ชาวต่างชาติสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทยได้หรือไม่
ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะนำภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อมาหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มขายในแต่ละเดือน และสามารถขอคืนส่วนที่เกินได้ นักท่องเที่ยวสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อจากร้านค้าที่เข้าร่วมโครงการและนำออกนอกประเทศได้ผ่านโครงการคืนภาษี ณ สนามบิน บุคคลธรรมดาที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการใช้จ่ายทั่วไปได้.
ดูเพิ่มเติม: ภาษีเงินได้นิติบุคคล, เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร, ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์, การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและการยื่นแบบภาษีประจำเดือนในประเทศไทย และ ภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.