Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
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L'adoption des cryptomonnaies en Thaïlande est en plein essor, avec de plus en plus de personnes qui investissent, font du trading et gagnent de l'argent grâce aux actifs numériques. Mais quel est l'impact sur vos impôts sur les cryptomonnaies en Thaïlande ? Le Département des revenus thaïlandais a des règles claires sur la manière de taxer les cryptomonnaies. Il est important de suivre ces règles fiscales en Thaïlande. Alors que l'impôt sur les cryptomonnaies en Thaïlande prend de plus en plus d'importance, il est essentiel de comprendre comment il affecte les investisseurs et les entreprises de cryptographie. Cela inclut de connaître le taux d'imposition.
Les gains sur actifs numériques constituent un revenu imposable, comme l'explique notre guide sur Impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
Les cryptomonnaies sont-elles taxées en Thaïlande ?
Dernière révision : 8 septembre 2026. Les positions relatives à la TVA et à la retenue à la source sur cette page ont été vérifiées par rapport aux décrets royaux eux-mêmes, lus à partir de leurs fichiers PDF de la Gazette royale : nos 744 de l'E.B. 2565, 779 de l'E.B. 2566, et 788 et 789 de l'E.B. 2567. Le registre des décrets du Département des recettes a été examiné de bout en bout, soit 678 décrets numérotés de 9 à 807 et en vigueur jusqu'à l'E.B. 2569, afin de confirmer qu'aucun décret ultérieur ne les modifie. Non vérifiés lors de cette révision : les avis de la Commission des valeurs mobilières et du ministère des Finances émis après l'E.B. 2563, que nos sources ne possèdent pas, ainsi que les tranches d'impôt sur le revenu des personnes physiques et les dates de déclaration, qui relèvent du Code des impôts (Revenue Code) plutôt que de la réglementation sur les actifs numériques.
Oui. La cryptomonnaie est légalement classée comme actif numérique en vertu du décret BE 2561 (2018) relatif aux activités liées aux actifs numériques. Cela signifie que la Securities and Exchange Commission (SEC) la réglemente. Elle est également imposée comme tout autre actif financier. Que vous négociiez des Bitcoins, miniez de l'Ethereum, participiez au staking de tokens ou receviez des paiements en cryptomonnaies, vous devez tenir compte de vos obligations fiscales.
Comment fonctionnent les taxes sur les cryptomonnaies en Thaïlande
La Thaïlande compte deux principaux types d'impôts sur les cryptomonnaies. Le premier est l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les plus-values, et le second est Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les transactions en cryptomonnaies. Le changement récent le plus important : en vertu du règlement ministériel n° 399 (B.E. 2568), annoncé le 5 septembre 2025, les plus-values provenant de la vente ou du transfert de cryptomonnaies et de jetons numériques par l'intermédiaire d'une bourse, d'un courtier ou d'un négociant agréé par la SEC thaïlandaise sont exonérées d'impôt sur le revenu des personnes physiques du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029. Les gains réalisés en dehors d'une plateforme thaïlandaise agréée et les gains de source étrangère rapatriés en Thaïlande ne sont pas couverts par cette exonération. Comprendre la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande peut vous aider à gérer vos investissements efficacement.
1. Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les bénéfices liés aux cryptomonnaies
If you make money from crypto, whether by selling, exchanging, or earning it through mining or staking, you must pay Personal Income Tax (PIT). Profits from selling or exchanging cryptocurrencies and digital tokens are taxable as part of your total income. Crypto gains are taxed at progressive rates from 5% to 35%, depending on your total income. For gains realised on an SEC-licensed Thai exchange such as Bitkub or Binance Thailand, the personal income tax exemption under Ministerial Regulation No. 399 applies for 2025 to 2029. Where tax is withheld it can be credited against your PIT when filing your return, preventing double taxation.
Consulter des experts en fiscalité des crypto-monnaies en Thaïlande peut vous éviter des obligations fiscales imprévues. Il y a une exception : les jetons d'investissement (crypto-actifs liés à des projets qui génèrent des dividendes ou des intérêts). Lorsque 15 pour cent ont déjà été retenus à la source en vertu de l'article 50(2) du Code des impôts (Revenue Code), Décret n° 789 de B.E. 2567 vous permet d'exclure totalement cette participation aux bénéfices du calcul de l'impôt sur le revenu annuel, pour les montants reçus de 1er janvier 2024. La condition est stricte et constitue la partie généralement oubliée : elle s'applique uniquement si vous ne demandez pas le remboursement ou le crédit d'une quelconque partie de la retenue à la source, en tout ou en partie. Optez pour ce régime et les 15 pour cent deviennent un impôt libératoire. Il s'agit ici des jetons d'investissement ; cela ne s'applique pas aux cryptomonnaies ordinaires telles que le Bitcoin ou l'Ethereum.
2. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les transactions en cryptomonnaie et le taux d'imposition applicable sont essentiels pour les investisseurs.
L'allègement provient de deux décrets royaux et il vaut la peine d'être précis à leur sujet, car l'actuel est plus large que celui que la plupart des résumés citent encore. Décret n° 744 de B.E. 2565 a exonéré de TVA les transferts de cryptomonnaies et de jetons numériques effectués sur une bourse d'actifs numériques agréée, mais uniquement entre le 1er avril 2022 et 31 décembre 2023, puis il est devenu caduc. Décret n° 788 de B.E. 2567 le remplace à compter du 1er janvier 2024 sans date de fin, et il va plus loin que son prédécesseur : les transferts effectués sur une bourse, par l'intermédiaire d'un courtier d'actifs numériques, par un négociant en actifs numériques, ou à un négociant. Ainsi, les 7 pour cent ne s'appliquent pas à une transaction ordinaire par l'intermédiaire de l'un de ces canaux, et pas seulement sur une plateforme d'échange. Désormais, les traders individuels n'ont pas à se soucier d'une TVA supplémentaire lors de l'achat ou de la vente de cryptomonnaies sur des plateformes d'échange légales.
conseils juridiques sur la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande sont recommandés à tous les détenteurs d'actifs numériques.
Comment déclarer les impôts sur les cryptomonnaies en Thaïlande
Comprendre la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande peut également améliorer votre stratégie d'investissement.
ThaiLawOnline peut vous aider à comprendre la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande. Nous pouvons vous accompagner dans l'analyse de vos obligations fiscales.
Nombreux sont ceux qui cherchent à obtenir des éclaircissements sur la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande, au fur et à mesure que la réglementation évolue.
Notre priorité est de vous aider à comprendre efficacement la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande.
L'année fiscale thaïlandaise s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Les déclarations de revenus doivent être déposées avant le 31 mars (ou le 8 avril pour les déclarations en ligne). Pour être en règle, vous devez consigner toutes vos transactions en cryptomonnaies, y compris les achats, les ventes, les échanges et les récompenses de minage. Vous devez convertir tous les montants en bahts thaïlandais (THB) pour votre déclaration et le calcul de vos impôts. Vos gains en cryptomonnaies doivent être déclarés dans la catégorie “ Autres revenus ” de votre déclaration de revenus PND 90/91. Le paiement des impôts dus doit être effectué avant la date limite afin d'éviter les pénalités.
Le service des impôts thaïlandais a renforcé la surveillance des transactions en cryptomonnaies, rendant cruciale la déclaration précise de vos revenus. Tout manquement à cette obligation peut entraîner des amendes et des poursuites judiciaires.
Existe-t-il des exonérations fiscales pour les cryptomonnaies et les jetons numériques ?
La Thaïlande a mis en place des règles fiscales avantageuses pour les investisseurs en cryptomonnaies. Les transactions sur les plateformes d'échange agréées sont exonérées de TVA, ce qui réduit les coûts de transaction. Du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029, les plus-values réalisées sur les transactions effectuées via les plateformes thaïlandaises agréées par la SEC sont exonérées d'impôt sur le revenu des personnes physiques en vertu du règlement ministériel n° 399. Les gains réalisés en dehors des plateformes agréées restent imposables ; il est donc important de conserver vos justificatifs et de vérifier que votre plateforme d'échange est bien agréée par la SEC. Si vous investissez dans des titres ou des jetons d'investissement, vous pourriez bénéficier d'un avantage fiscal, notamment si la retenue à la source de 15% a déjà été prélevée sur vos revenus en cryptomonnaies.
Que se passe-t-il si vous ne payez pas vos impôts sur les cryptomonnaies et ne remplissez pas vos obligations fiscales ?
Négliger les obligations fiscales liées aux cryptomonnaies peut avoir de graves conséquences. Le service des impôts thaïlandais surveille de près les transactions en actifs numériques. Si vous ne déclarez pas vos revenus, vous vous exposez à des amendes, des pénalités, voire à des poursuites judiciaires. Les traders qui tentent de dissimuler leurs revenus ou de les déclarer de manière erronée s'exposent à de lourdes sanctions, notamment la restriction de leurs droits de trading. Le respect de la réglementation est la meilleure façon de protéger votre patrimoine et votre avenir financier.
FAQ sur la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande
Comment la fiscalité des cryptomonnaies est-elle gérée en Thaïlande ?
In Thailand, cryptocurrency and digital tokens have specific tax implications. The Thai Revenue Department sees cryptocurrencies as digital assets. Gains are subject to personal income tax; Thailand has no separate capital gains tax. Transactions are taxed based on their nature, trading, mining, or receiving cryptocurrency as payment. Since the rules have changed, especially with new laws starting on January 1, 2024, investors in Thailand should stay updated. They should know their responsibilities or talk to a tax advisor to follow local tax laws.
Quel est le taux d'imposition sur les plus-values réalisées grâce aux cryptomonnaies en Thaïlande ?
In Thailand, profits from cryptocurrency trading are taxed as personal income. The tax rates range from 0% to 35%, based on your income level. These gains are calculated as the difference between the selling price and the acquisition cost of the digital asset. Unlike some countries, Thailand does not have a separate capital gains tax rate specifically for crypto assets. Instead, profits from cryptocurrency investments are added to your annual taxable income. It’s important to maintain accurate records of all crypto exchange transactions to facilitate proper tax calculation.
Les cryptomonnaies et les jetons numériques sont-ils soumis à une retenue à la source ?
Oui, les cryptomonnaies et les jetons numériques en Thaïlande peuvent être soumis à une retenue à la source dans certains scénarios. Lorsqu'une entreprise ou une société de personnes paie des biens ou des services en cryptomonnaie, elle doit effectuer une retenue à la source. Les taux varient selon la transaction : le taux de 15 pour cent prévu à l'article 50(2) du Code des impôts (Revenue Code) est le taux applicable aux actifs numériques sur une part de bénéfices ou un avantage de même nature, tandis que les taux inférieurs que vous pouvez voir cités, dont 3 pour cent, correspondent à la retenue ordinaire sur les services et ne sont pas spécifiques aux cryptomonnaies. De plus, les plateformes facilitant le transfert de cryptomonnaies peuvent avoir des obligations de retenue. Il est important de noter que même les transactions entre bourses en Thaïlande peuvent déclencher des exigences de retenue à la source.
Comment les revenus provenant des cryptomonnaies sont-ils déclarés aux fins de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2024 ?
Pour 2024, les revenus issus des cryptomonnaies doivent être déclarés sur votre déclaration de revenus en Thaïlande. Vous devez déclarer tous les types de revenus en cryptomonnaies, y compris les profits provenant du trading, les récompenses de minage, les récompenses de staking et les paiements en cryptomonnaies. La date limite de déclaration est généralement le mois de mars de l'année suivante pour les particuliers. Vous devrez déclarer la valeur en bahts thaïlandais de vos cryptomonnaies au moment de leur réception ou de la transaction. La Commission des valeurs mobilières de Thaïlande exige désormais des plateformes d'échange qu'elles partagent leurs données de transaction avec le Département des recettes. Cette mesure permet aux autorités de suivre les revenus en cryptomonnaies. Une déclaration précise est essentielle pour éviter les sanctions.
La taxe sur la valeur ajoutée est-elle applicable aux transactions en cryptomonnaies et en actifs numériques ?
Oui, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) peut s'appliquer aux transactions de crypto-monnaies et d'actifs numériques en Thaïlande. Les entreprises qui acceptent les crypto-monnaies comme moyen de paiement doivent inclure ces transactions dans le calcul de leur TVA. Le taux de TVA standard en Thaïlande est de 7%. De plus, les services fournis par les bourses de crypto-monnaies peuvent être assujettis à la TVA. L'achat et la vente de crypto-monnaies constituent en soi une exemption établie plutôt qu'une simple possibilité : en vertu du décret n° 788 de B.E. 2567, le transfert est exonéré de TVA lorsqu'il est effectué sur une bourse d'actifs numériques, par l'intermédiaire d'un courtier, ou par ou vers un négociant. Le traitement fiscal peut varier selon le type de transaction. Il est préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des informations claires sur vos obligations en matière de TVA.
Existe-t-il des moyens de réduire son revenu imposable provenant des cryptomonnaies en Thaïlande ?
Yes, there are legitimate strategies to reduce your taxable income from cryptocurrency in Thailand. You can offset crypto gains with crypto losses in the same tax year. You can also time your sales to spread income over different tax years. The main relief is the personal income tax exemption under Ministerial Regulation No. 399 for gains made through SEC-licensed Thai exchanges from 2025 to 2029. Additionally, properly documenting expenses related to acquiring or mining cryptocurrencies can help decrease your overall tax burden. For businesses dealing with crypto, certain operational expenses may be deductible. It is important to work with a qualified tax advisor. They should know about cryptocurrency and Thai tax laws. This will help make sure your strategies follow the current tax rules in Thailand.
En quoi la fiscalité des cryptomonnaies diffère-t-elle pour les étrangers résidant en Thaïlande ?
For foreigners residing in Thailand, the taxation of cryptocurrency depends on their tax residency status. If you are a tax resident, you usually stay 180 days or more in a year. This means you must pay taxes on all your cryptocurrency income from around the world. Non-residents are taxed only on income sourced within Thailand. One important point is that foreign income is taxed only when it is brought into Thailand. This includes crypto gains from overseas exchanges. Since 1 January 2024 (Revenue Department Instruction Por. 161/2566), this covers foreign income remitted in any later year, not only in the year it was earned; income that arose before 2024 stays outside the rule (Instruction Por. 162/2566). Foreigners should know about possible tax obligations in their home countries. Many nations tax their citizens on global income. This can lead to different tax rules. Careful planning is needed to avoid double taxation.
Quels documents dois-je conserver pour mes déclarations fiscales relatives aux cryptomonnaies en Thaïlande ?
Pour déclarer correctement vos impôts sur les cryptomonnaies en Thaïlande, vous devez conserver des justificatifs complets, notamment : l’historique de vos transactions sur toutes les plateformes d’échange de cryptomonnaies utilisées (thaïlandaises et internationales) ; les dates, montants et contreparties de toutes vos transactions ; les coûts et dates d’acquisition de tous vos actifs numériques ; la documentation relative au minage, au staking ou aux airdrops reçus ; les justificatifs des paiements en cryptomonnaie effectués en échange de biens ou de services ; les taux de change en baht thaïlandais au moment de chaque transaction ; et les relevés bancaires indiquant les conversions en monnaie fiduciaire. Ces documents doivent être conservés pendant au moins 5 ans, car l’administration fiscale thaïlandaise peut vous les demander lors d’un contrôle. L’utilisation d’un logiciel spécialisé en fiscalité des cryptomonnaies peut vous aider à organiser ces données et à optimiser le calcul de vos impôts.
Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-déclaration des revenus provenant de cryptomonnaies en Thaïlande ?
Failing to report cryptocurrency income in Thailand can incur significant penalties. If you do not report or file taxes on crypto income, you may face a 1.5% surcharge each month. This surcharge is capped at the amount of tax you owe. You could also get a penalty of up to 200% of the unpaid tax if you evade taxes. Additionally, criminal prosecution is possible for intentional tax evasion, potentially resulting in imprisonment. Now, Thailand’s Securities and Exchange Commission is sharing data with the Revenue Department. This means the chance of getting caught has increased significantly. Disclosing information before an investigation starts can lower penalties. It is wise to fix any past mistakes early. Also, talk to a tax advisor who knows about digital asset taxes.
Besoin d'aide concernant la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande ?
La fiscalité des cryptomonnaies peut être complexe, notamment en Thaïlande où s'ajoutent l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), la retenue à la source et les exemptions pour les jetons numériques. Si vous avez des doutes sur la manière de déclarer vos revenus en cryptomonnaies ou d'optimiser votre stratégie fiscale, l'assistance d'un expert peut vous être précieuse.
Chez ThaiLawOnline, nous sommes spécialisés dans la conformité fiscale des cryptomonnaies pour les particuliers et les entreprises en Thaïlande. Que vous soyez un trader soumis à l'impôt sur les plus-values, un mineur ou un participant au staking percevant des récompenses en cryptomonnaies, ou encore une entreprise acceptant les paiements en cryptomonnaies, nos experts juridiques et fiscaux vous accompagnent pour rester en conformité avec la réglementation et optimiser vos obligations fiscales.
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Links: Bitkub (en anglais)
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