Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise responsable : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
Dernière mise à jour :
L'adoption des cryptomonnaies en Thaïlande est en plein essor, avec de plus en plus de personnes qui investissent, font du trading et gagnent de l'argent grâce aux actifs numériques. Mais quel est l'impact sur vos impôts sur les cryptomonnaies en Thaïlande ? Le Département des revenus thaïlandais a des règles claires sur la manière de taxer les cryptomonnaies. Il est important de suivre ces règles fiscales en Thaïlande. Alors que l'impôt sur les cryptomonnaies en Thaïlande prend de plus en plus d'importance, il est essentiel de comprendre comment il affecte les investisseurs et les entreprises du secteur des cryptomonnaies. Cela inclut de connaître le taux d'imposition.
Les gains sur actifs numériques constituent un revenu imposable, comme l'explique notre guide sur impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande.
Les cryptomonnaies sont-elles taxées en Thaïlande ?
Dernière révision : 8 septembre 2026. Les positions relatives à la TVA et à la retenue à la source sur cette page ont été vérifiées par rapport aux décrets royaux eux-mêmes, lus à partir de leurs fichiers PDF de la Gazette royale : nos 744 de l'E.B. 2565, 779 de l'E.B. 2566, et 788 et 789 de l'E.B. 2567. Le registre des décrets du Département des recettes a été examiné de bout en bout, soit 678 décrets numérotés de 9 à 807 et en vigueur jusqu'à l'E.B. 2569, afin de confirmer qu'aucun décret ultérieur ne les modifie. Non vérifiés lors de cette révision : les avis de la Commission des valeurs mobilières et du ministère des Finances émis après l'E.B. 2563, que nos sources ne possèdent pas, ainsi que les tranches d'impôt sur le revenu des personnes physiques et les dates de déclaration, qui relèvent du Code des impôts (Revenue Code) plutôt que de la réglementation sur les actifs numériques.
Oui. La cryptomonnaie est légalement classée comme actif numérique en vertu du décret BE 2561 (2018) relatif aux activités liées aux actifs numériques. Cela signifie que la Securities and Exchange Commission (SEC) la réglemente. Elle est également imposée comme tout autre actif financier. Que vous négociiez des Bitcoins, miniez de l'Ethereum, participiez au staking de tokens ou receviez des paiements en cryptomonnaies, vous devez tenir compte de vos obligations fiscales.
Comment fonctionnent les taxes sur les cryptomonnaies en Thaïlande
La Thaïlande compte deux principaux types d'impôts sur les cryptomonnaies. Le premier est l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les plus-values, et le second est Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les transactions en cryptomonnaies. Le changement récent le plus important : en vertu du règlement ministériel n° 399 (B.E. 2568), annoncé le 5 septembre 2025, les plus-values provenant de la vente ou du transfert de cryptomonnaies et de jetons numériques par l'intermédiaire d'une bourse, d'un courtier ou d'un négociant agréé par la SEC thaïlandaise sont exonérées d'impôt sur le revenu des personnes physiques du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029. Les gains réalisés en dehors d'une plateforme thaïlandaise agréée et les gains de source étrangère rapatriés en Thaïlande ne sont pas couverts par cette exonération. Comprendre la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande peut vous aider à gérer vos investissements efficacement.
1. Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les bénéfices liés aux cryptomonnaies
Si vous gagnez de l’argent grâce aux cryptomonnaies, que ce soit en les vendant, en les échangeant ou en les obtenant par le minage ou le staking, vous devez payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT). Les bénéfices tirés de la vente ou de l’échange de cryptomonnaies et de jetons numériques sont imposables dans le cadre de votre revenu total. Les plus-values crypto sont imposées aux taux progressifs de 5% à 35%, selon votre revenu total. Pour les plus-values réalisées sur une plateforme d’échange thaïlandaise agréée par la SEC, comme Bitkub ou Binance Thailand, l’exonération d’impôt sur le revenu prévue par le règlement ministériel n° 399 s’applique de 2025 à 2029. Lorsqu’un impôt est retenu à la source, il peut être imputé sur votre PIT lors de votre déclaration, ce qui évite la double imposition.
Consulter des experts en fiscalité des crypto-monnaies en Thaïlande peut vous éviter des obligations fiscales imprévues. Il y a une exception : les jetons d'investissement (crypto-actifs liés à des projets qui génèrent des dividendes ou des intérêts). Lorsque 15 pour cent ont déjà été retenus à la source en vertu de l'article 50(2) du Code des impôts (Revenue Code), Décret n° 789 de B.E. 2567 vous permet d'exclure totalement cette participation aux bénéfices du calcul de l'impôt sur le revenu annuel, pour les montants reçus de 1er janvier 2024. La condition est stricte et constitue la partie généralement oubliée : elle s'applique uniquement si vous ne demandez pas le remboursement ou le crédit d'une quelconque partie de la retenue à la source, en tout ou en partie. Optez pour ce régime et les 15 pour cent deviennent un impôt libératoire. Il s'agit ici des jetons d'investissement ; cela ne s'applique pas aux cryptomonnaies ordinaires telles que le Bitcoin ou l'Ethereum.
2. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les transactions en cryptomonnaie et le taux d'imposition applicable sont essentiels pour les investisseurs.
L'allègement provient de deux décrets royaux et il vaut la peine d'être précis à leur sujet, car l'actuel est plus large que celui que la plupart des résumés citent encore. Décret n° 744 de B.E. 2565 a exonéré de TVA les transferts de cryptomonnaies et de jetons numériques effectués sur une bourse d'actifs numériques agréée, mais uniquement entre le 1er avril 2022 et 31 décembre 2023, puis il est devenu caduc. Décret n° 788 de B.E. 2567 le remplace à compter du 1er janvier 2024 sans date de fin, et il va plus loin que son prédécesseur : les transferts effectués sur une bourse, par l'intermédiaire d'un courtier d'actifs numériques, par un négociant en actifs numériques, ou à un négociant. Ainsi, les 7 pour cent ne s'appliquent pas à une transaction ordinaire par l'intermédiaire de l'un de ces canaux, et pas seulement sur une plateforme d'échange. Désormais, les traders individuels n'ont pas à se soucier d'une TVA supplémentaire lors de l'achat ou de la vente de cryptomonnaies sur des plateformes d'échange légales.
Des conseils juridiques sur la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande sont recommandés à tous les détenteurs d'actifs numériques.
Comment déclarer les impôts sur les cryptomonnaies en Thaïlande
Comprendre la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande peut également améliorer votre stratégie d'investissement.
ThaiLawOnline peut vous aider à comprendre la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande. Nous pouvons vous accompagner dans l'analyse de vos obligations fiscales.
Nombreux sont ceux qui cherchent à obtenir des éclaircissements sur la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande, au fur et à mesure que la réglementation évolue.
Notre priorité est de vous aider à comprendre efficacement la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande.
L'année fiscale thaïlandaise s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Les déclarations de revenus doivent être déposées avant le 31 mars (ou le 8 avril pour les déclarations en ligne). Pour être en règle, vous devez consigner toutes vos transactions en cryptomonnaies, y compris les achats, les ventes, les échanges et les récompenses de minage. Vous devez convertir tous les montants en bahts thaïlandais (THB) pour votre déclaration et le calcul de vos impôts. Vos gains en cryptomonnaies doivent être déclarés dans la catégorie “ Autres revenus ” de votre déclaration de revenus PND 90/91. Le paiement des impôts dus doit être effectué avant la date limite afin d'éviter les pénalités.
Le service des impôts thaïlandais a renforcé la surveillance des transactions en cryptomonnaies, rendant cruciale la déclaration précise de vos revenus. Tout manquement à cette obligation peut entraîner des amendes et des poursuites judiciaires.
Existe-t-il des exonérations fiscales pour les cryptomonnaies et les jetons numériques ?
La Thaïlande a mis en place des règles fiscales avantageuses pour les investisseurs en cryptomonnaies. Les transactions sur les plateformes d'échange agréées sont exonérées de TVA, ce qui réduit les coûts de transaction. Du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2029, les plus-values réalisées sur les transactions effectuées via les plateformes thaïlandaises agréées par la SEC sont exonérées d'impôt sur le revenu des personnes physiques en vertu du règlement ministériel n° 399. Les gains réalisés en dehors des plateformes agréées restent imposables ; il est donc important de conserver vos justificatifs et de vérifier que votre plateforme d'échange est bien agréée par la SEC. Si vous investissez dans des titres ou des jetons d'investissement, vous pourriez bénéficier d'un avantage fiscal, notamment si la retenue à la source de 15% a déjà été prélevée sur vos revenus en cryptomonnaies.
Que se passe-t-il si vous ne payez pas vos impôts sur les cryptomonnaies et ne remplissez pas vos obligations fiscales ?
Négliger les obligations fiscales liées aux cryptomonnaies peut avoir de graves conséquences. Le service des impôts thaïlandais surveille de près les transactions en actifs numériques. Si vous ne déclarez pas vos revenus, vous vous exposez à des amendes, des pénalités, voire à des poursuites judiciaires. Les traders qui tentent de dissimuler leurs revenus ou de les déclarer de manière erronée s'exposent à de lourdes sanctions, notamment la restriction de leurs droits de trading. Le respect de la réglementation est la meilleure façon de protéger votre patrimoine et votre avenir financier.
FAQ sur la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande
Comment la fiscalité des cryptomonnaies est-elle gérée en Thaïlande ?
En Thaïlande, les crypto-monnaies et les jetons numériques ont des implications fiscales spécifiques. Le Département des recettes de la Thaïlande considère les crypto-monnaies comme des actifs numériques. Les gains sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ; la Thaïlande n’applique pas d’impôt distinct sur les plus-values. Les transactions sont imposées en fonction de leur nature : négociation, minage ou réception de crypto-monnaies en paiement. Les règles ayant changé, notamment avec les nouvelles lois entrées en vigueur le 1er janvier 2024, les investisseurs en Thaïlande doivent rester informés. Ils doivent connaître leurs obligations ou consulter un conseiller fiscal pour se conformer aux lois fiscales locales.
Quel est le taux d'imposition sur les plus-values réalisées grâce aux cryptomonnaies en Thaïlande ?
En Thaïlande, les bénéfices tirés du trading de cryptomonnaies sont imposés au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les taux vont de 0% à 35%, selon votre niveau de revenus. Ces plus-values correspondent à la différence entre le prix de vente et le coût d’acquisition de l’actif numérique. Contrairement à certains pays, la Thaïlande n’a pas de taux d’imposition des plus-values spécifique aux crypto-actifs. Les bénéfices des investissements en cryptomonnaies sont plutôt ajoutés à votre revenu imposable annuel. Il est important de conserver des relevés exacts de toutes les transactions effectuées sur les plateformes d’échange afin de faciliter le calcul correct de l’impôt.
Les cryptomonnaies et les jetons numériques sont-ils soumis à une retenue à la source ?
Oui, les cryptomonnaies et les jetons numériques en Thaïlande peuvent être soumis à une retenue à la source dans certains scénarios. Lorsqu'une entreprise ou une société de personnes paie des biens ou des services en cryptomonnaie, elle doit effectuer une retenue à la source. Les taux varient selon la transaction : le taux de 15 pour cent prévu à l'article 50(2) du Code des impôts (Revenue Code) est le taux applicable aux actifs numériques sur une part de bénéfices ou un avantage de même nature, tandis que les taux inférieurs que vous pouvez voir cités, dont 3 pour cent, correspondent à la retenue ordinaire sur les services et ne sont pas spécifiques aux cryptomonnaies. De plus, les plateformes facilitant le transfert de cryptomonnaies peuvent avoir des obligations de retenue. Il est important de noter que même les transactions entre bourses en Thaïlande peuvent déclencher des exigences de retenue à la source.
Comment les revenus provenant des cryptomonnaies sont-ils déclarés aux fins de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2024 ?
Pour 2024, les revenus issus des cryptomonnaies doivent être déclarés sur votre déclaration de revenus en Thaïlande. Vous devez déclarer tous les types de revenus en cryptomonnaies, y compris les profits provenant du trading, les récompenses de minage, les récompenses de staking et les paiements en cryptomonnaies. La date limite de déclaration est généralement le mois de mars de l'année suivante pour les particuliers. Vous devrez déclarer la valeur en bahts thaïlandais de vos cryptomonnaies au moment de leur réception ou de la transaction. La Commission des valeurs mobilières de Thaïlande exige désormais des plateformes d'échange qu'elles partagent leurs données de transaction avec le Département des recettes. Cette mesure permet aux autorités de suivre les revenus en cryptomonnaies. Une déclaration précise est essentielle pour éviter les sanctions.
La taxe sur la valeur ajoutée est-elle applicable aux transactions en cryptomonnaies et en actifs numériques ?
Oui, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) peut s'appliquer aux transactions de crypto-monnaies et d'actifs numériques en Thaïlande. Les entreprises qui acceptent les crypto-monnaies comme moyen de paiement doivent inclure ces transactions dans le calcul de leur TVA. Le taux de TVA standard en Thaïlande est de 7%. De plus, les services fournis par les bourses de crypto-monnaies peuvent être assujettis à la TVA. L'achat et la vente de crypto-monnaies constituent en soi une exemption établie plutôt qu'une simple possibilité : en vertu du décret n° 788 de B.E. 2567, le transfert est exonéré de TVA lorsqu'il est effectué sur une bourse d'actifs numériques, par l'intermédiaire d'un courtier, ou par ou vers un négociant. Le traitement fiscal peut varier selon le type de transaction. Il est préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des informations claires sur vos obligations en matière de TVA.
Existe-t-il des moyens de réduire son revenu imposable provenant des cryptomonnaies en Thaïlande ?
Oui, il existe des stratégies légitimes pour réduire votre revenu imposable provenant des crypto-monnaies en Thaïlande. En dehors de la période d’exonération allant de 2025 à 2029, le règlement ministériel n° 380 exonère les gains à hauteur de vos pertes de la même année fiscale, mais uniquement pour les transactions effectuées sur une plateforme d’échange thaïlandaise agréée, et rien n’est reportable. Vous pouvez également échelonner vos ventes afin de répartir les revenus sur différentes années fiscales. Le principal allègement est l’exonération de l’impôt sur le revenu des personnes physiques prévue par le règlement ministériel n° 399 pour les gains réalisés via des plateformes d’échange thaïlandaises agréées par la SEC entre 2025 et 2029. En outre, documenter correctement les dépenses liées à l’acquisition ou au minage de crypto-monnaies peut contribuer à réduire votre charge fiscale globale. Pour les entreprises qui travaillent avec les crypto-monnaies, certaines dépenses opérationnelles peuvent être déductibles. Il est important de travailler avec un conseiller fiscal qualifié. Il doit connaître les crypto-monnaies et la législation fiscale thaïlandaise. Cela permettra de s’assurer que vos stratégies respectent les règles fiscales en vigueur en Thaïlande.
En quoi la fiscalité des cryptomonnaies diffère-t-elle pour les étrangers résidant en Thaïlande ?
Pour les étrangers résidant en Thaïlande, la fiscalité des crypto-monnaies dépend de leur statut de résident fiscal. Si vous êtes résident fiscal, vous séjournez généralement 180 jours ou plus dans l’année. Cela signifie que vous devez payer l’impôt sur tous vos revenus en crypto-monnaie provenant du monde entier. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source thaïlandaise. Un point important est que les revenus étrangers ne sont imposés que lorsqu’ils sont rapatriés en Thaïlande. Cela inclut les gains en crypto-monnaie réalisés sur des plateformes étrangères. Depuis le 1er janvier 2024 (Instruction du Département des recettes Por. 161/2566), cela vise les revenus étrangers rapatriés au cours de toute année ultérieure, et non seulement au cours de l’année où ils ont été perçus ; les revenus nés avant 2024 restent hors du champ de cette règle (Instruction Por. 162/2566). Les étrangers doivent être informés des éventuelles obligations fiscales dans leur pays d’origine. De nombreux pays imposent le revenu mondial de leurs citoyens. Cela peut entraîner des règles fiscales différentes. Une planification prudente est nécessaire pour éviter la double imposition.
Quels documents dois-je conserver pour mes déclarations fiscales relatives aux cryptomonnaies en Thaïlande ?
Pour déclarer correctement vos impôts sur les cryptomonnaies en Thaïlande, vous devez conserver des justificatifs complets, notamment : l’historique de vos transactions sur toutes les plateformes d’échange de cryptomonnaies utilisées (thaïlandaises et internationales) ; les dates, montants et contreparties de toutes vos transactions ; les coûts et dates d’acquisition de tous vos actifs numériques ; la documentation relative au minage, au staking ou aux airdrops reçus ; les justificatifs des paiements en cryptomonnaie effectués en échange de biens ou de services ; les taux de change en baht thaïlandais au moment de chaque transaction ; et les relevés bancaires indiquant les conversions en monnaie fiduciaire. Ces documents doivent être conservés pendant au moins 5 ans, car l’administration fiscale thaïlandaise peut vous les demander lors d’un contrôle. L’utilisation d’un logiciel spécialisé en fiscalité des cryptomonnaies peut vous aider à organiser ces données et à rendre le calcul de vos impôts plus précis.
Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-déclaration des revenus provenant de cryptomonnaies en Thaïlande ?
Ne pas déclarer ses revenus en cryptomonnaies en Thaïlande peut entraîner des pénalités importantes. Si vous ne déclarez pas vos revenus crypto ou ne payez pas l’impôt correspondant, vous pouvez vous voir appliquer une majoration de 1.5% par mois. Cette majoration est plafonnée au montant de l’impôt dû. Vous pourriez aussi encourir une pénalité pouvant atteindre 200% de l’impôt impayé en cas de fraude fiscale. En outre, des poursuites pénales sont possibles en cas de fraude fiscale intentionnelle, pouvant aboutir à une peine d’emprisonnement. Désormais, la Securities and Exchange Commission de Thaïlande partage ses données avec le Revenue Department. Le risque d’être découvert a donc considérablement augmenté. Déclarer spontanément avant le début d’un contrôle peut réduire les pénalités. Il est sage de corriger rapidement toute erreur passée. Consultez également un conseiller fiscal qui connaît la fiscalité des actifs numériques.
Besoin d'aide concernant la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande ?
La fiscalité des cryptomonnaies peut être complexe, notamment en Thaïlande où s'ajoutent l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), la retenue à la source et les exemptions pour les jetons numériques. Si vous avez des doutes sur la manière de déclarer vos revenus en cryptomonnaies ou d'optimiser votre stratégie fiscale, l'assistance d'un expert peut vous être précieuse.
Chez ThaiLawOnline, nous sommes spécialisés dans la conformité fiscale des cryptomonnaies pour les particuliers et les entreprises en Thaïlande. Que vous soyez un trader soumis à l'impôt sur les plus-values, un mineur ou un participant au staking percevant des récompenses en cryptomonnaies, ou encore une entreprise acceptant les paiements en cryptomonnaies, nos experts juridiques et fiscaux vous accompagnent pour rester en conformité avec la réglementation et optimiser vos obligations fiscales.
Contactez-nous dès aujourd'hui
Pour une assistance juridique et fiscale personnalisée concernant la réglementation thaïlandaise des cryptomonnaies, contactez ThaiLawOnline. Nous vous aidons à appréhender sereinement la fiscalité des cryptomonnaies en Thaïlande. Contactez-nous via notre page de consultation en ligne et réglons vos problèmes d'impôts.
Liens : Bitkub (en anglais)
Actualités juridiques thaïlandaises, gratuites par courriel
Des mises à jour en anglais simple sur les changements législatifs thaïlandais concernant les étrangers : propriété, visas, mariage, affaires et testaments. Un court courriel par mois, envoyé par un cabinet d’avocats établi depuis 2006. Zéro spam, désabonnement possible à tout moment.