ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
ภาษีมรดก (ภาษีการรับมรดก, phasi สามารถร้องเพลงได้, บางครั้งเขียนว่า ภาษีอสังหาริมทรัพย์ หรือ ภาษีการเสียชีวิต) คือภาษีที่เรียกเก็บตามพระราชบัญญัติภาษีมรดก พ.ศ. 2558 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2558 โดยกำหนดให้บุคคลที่ได้รับมรดกจากทรัพย์สินของบุคคลที่เสียชีวิตต้องเสียภาษี 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับลูกหลานและญาติของบุคคลที่เสียชีวิต และ 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับบุคคลอื่น และคู่สมรสไม่ต้องเสียภาษีใดๆ โดยมีขีดจำกัดที่สูงพอที่จะทำให้ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยไม่สามารถผ่านขีดจำกัดนี้ได้ แต่กฎเกณฑ์ที่กำหนดว่าใครต้องเสียภาษีและทรัพย์สินใดที่ต้องคำนวณเข้าข่ายก็เป็นสิ่งที่สำคัญสำหรับผู้ที่มีทรัพย์สินมหาศาลในที่นี้.
สารบัญ
สิ่งที่กฎหมายภาษีมรดกเรียกเก็บ
เกณฑ์และอัตรา. ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากผู้รับเงิน ไม่ใช่จากมรดกแต่ละฉบับ ผู้สืบทายาทหรือผู้รับมรดกจะรวมยอดเงินที่ได้รับจากผู้เสียชีวิตแต่ละคนเข้าด้วยกัน และจะเรียกเก็บเฉพาะเงินที่มากกว่า 100 ล้านบาท (ไม่รวมหนี้ที่มาพร้อมกับมรดก) เท่านั้น (มาตรา 12): 5% สำหรับผู้ปกครอง ผู้ปกครองของบุตรหลาน หรือหลานของผู้วายชนม์ และ 10% สำหรับพี่น้อง หลานชาย หลานสาว คู่หู เพื่อน และ นิติบุคคล. มรดกที่ได้รับจากคู่สมรสของเจ้าของมรดกนั้นอยู่นอกเหนือขอบเขตของกฎหมายโดยสิ้นเชิง ไม่ว่าจะในขนาดใดก็ตาม.
ใครเป็นผู้รับผิดชอบ. กลุ่มบุคคลสามกลุ่ม: ชาวไทย; ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยตามกฎหมายการเข้าเมือง ซึ่งหมายถึงผู้ที่ได้รับสัญชาติถาวร; และบุคคลอื่นใดที่ได้รับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย. กลุ่มแรกสองกลุ่มจะถูกเก็บภาษีจากทรัพย์สินดังกล่าวไม่ว่าจะอยู่ที่ใดก็ตาม; ส่วนกลุ่มที่สามจะถูกเก็บภาษีเฉพาะจากทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทยเท่านั้น. การทดสอบระยะเวลา 180 วันที่ใช้สำหรับภาษีเงินได้จะไม่ถูกนำมาใช้ในกรณีนี้. ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีจะระบุไว้ในมาตรา 14: อสังหาริมทรัพย์, หลักทรัพย์, บัญชีเงินฝากธนาคาร และหนี้เงินที่คล้ายคลึงกัน, รถยนต์ที่จดทะเบียน, และทรัพย์สินทางการเงินอื่นๆ ตามที่พระราชกฤษฎีกาได้กำหนด. เงินสด, เครื่องประดับ, สินค้าศิลปะ และทรัพย์สินที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์จะไม่ถูกเก็บภาษี.
ข้อควรปฏิบัติสำหรับชาวต่างชาติ
ชาวต่างชาติที่ได้รับมรดกบ้านคอนโดในกรุงเทพมหานครมูลค่า 20 ล้านบาทและบัญชีธนาคารอีก 5 ล้านบาทจากบิดาที่อยู่อาศัยในต่างประเทศไม่ต้องชำระภาษีใดๆ เพราะยอดรวมนั้นต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ชาวต่างชาติที่รับมรดกจากอสังหาริมทรัพย์ขนาดใหญ่ในประเทศไทยควรทราบกฎเกณฑ์ว่าการคืนภาษีจะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายใน 150 วันนับจากวันที่ได้รับทรัพย์สิน ผู้รับมรดกต้องยื่นเอกสารและสามารถแบ่งชำระภาษีได้เป็นงวดสูงสุด 5 ปี โดยมีอัตราการปรับภาษีเพิ่มอีก 50% (มาตรา 29) และภาษีที่ไม่ได้ชำระจะถูกปรับเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือน (มาตรา 31) ดังนั้นจึงควรจับตาดูเวลา 150 วันนับจากวันที่ ผู้จัดการมรดก โอนกรรมสิทธิ์ของสินทรัพย์.
ความผิดพลาดทั่วไปคือการวางแผนเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีมรดกในขณะที่ละเลยภาษีการรับโอนทรัพย์สิน ซึ่งอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีรายได้ โดยการรับโอนทรัพย์สินจากผู้ปกครอง ลูกหลาน หรือคู่สมรส จะได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุดถึง 20 ล้านบาทต่อปี (กฎหมายภาษีรายได้มาตรา 42(27)) ส่วนการรับโอนทรัพย์สินจากบุคคลอื่นจะได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุด 10 ล้านบาท แต่เฉพาะกรณีที่การรับโอนทรัพย์สินนั้นเป็นไปเพื่อช่วยเหลือผู้อื่นโดยสุจริตใจ หรือเป็นการรับโอนทรัพย์สินในพิธีหรือในโอกาสตามธรรมเนียม (มาตรา 42(28)) หากผู้รับเลือกที่จะนำไปใช้ภาษีแบบคงที่ 5% การโอนกรรมสิทธิ์คอนโดมิเนียมให้กับบุตรระหว่างชีวิตเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีที่อาจไม่เคยต้องเสียไปก่อนหน้านี้ อาจทำให้เกิดค่าธรรมเนียมการโอนและภาษีการรับโอนทรัพย์สินขึ้นได้ ซึ่งหากไม่มีการเลือกใช้ภาษีแบบคงที่ 5% ก็อาจไม่เกิดปัญหาดังกล่าวขึ้น ค่าธรรมเนียมการโอนกรรมสิทธิ์และภาษี เอกสารการลงทะเบียนระบุค่าใช้จ่ายเหล่านั้นไว้.
ภาษีมรดกเทียบกับค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิต
| รายการที่เรียกเก็บ | เมื่อมันใช้ได้ผล | ประเมิน |
|---|---|---|
| ภาษีมรดก | มรดกที่มากกว่า 100 ล้านบาทต่อผู้รับ | 5% บุตรหลานและบรรพบุรุษ; 10% คนอื่น ๆ; คู่สมรสไม่ต้องเสียภาษี |
| ค่าธรรมเนียมการโอนที่ดินในกรณีมรดก | การจดทะเบียนที่ดินหรือคอนโดมิเนียมที่ตกทอดให้แก่ผู้สืบทอด | ลดค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องกับญาติชั้นต้น ชั้นรอง และคู่สมรส; 2% สำหรับบุคคลอื่น |
| ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของชาวต่างชาติ | ทรัพย์สินในประเทศบ้านเกิดของผู้เสียชีวิต | ตามกฎหมายของประเทศนั้น ซึ่งไม่ได้รับผลกระทบจากประเทศไทย |
สำนักงานที่ดิน ค่าธรรมเนียมมักจะเป็นค่าใช้จ่ายเพียงอย่างเดียวที่ผู้สืบทอดมรดกจากต่างประเทศต้องจ่ายในประเทศไทย และค่าใช้จ่ายนั้นค่อนข้างต่ำ การจ่ายภาษีมรดกในประเทศบ้านเกิดมักจะสูงกว่า: ภาษีมรดกในสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร หรือยุโรปอาจนำไปใช้กับคอนโดมิเนียมที่ชาวต่างชาติถือครองในประเทศนั้น และภาษีมรดกในประเทศบ้านเกิดอาจนำไปใช้กับคอนโดมิเนียมที่ชาวต่างชาติถือครองในประเทศนั้น ความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ไม่ค่อยครอบคลุมเรื่องมรดก ภาษีมรดกในประเทศไทย ทำงานผ่านตัวอย่างสำหรับแต่ละหมวดหมู่ของมรดก.
มีการตรวจสอบล่าสุดเมื่อวันที่ 27 กันยายน 2026. พระราชบัญญัติภาษีมรดก พ.ศ. 2558 มาตรา 3, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 23, 29 และ 31 ได้รับการอ่านจากตัวบทภาษาไทย ไม่ได้รับการตรวจสอบในบทความนี้: ขอบเขตภาษีการรับโอนทรัพย์สินตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ และค่าธรรมเนียมการรับโอนทรัพย์สินของสำนักงานที่ดิน ซึ่งระบุจากประเพณีที่ประกาศใช้.
คำถามที่พบบ่อย
ประเทศไทยมีภาษีมรดกหรือไม่?
ใช่ โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2558 ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินมรดก พ.ศ. 2558 แต่เฉพาะกรณีมรดกมูลค่าเกิน 100 ล้านบาทต่อผู้รับเท่านั้น อัตราภาษีคือ 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับลูกหลานและวงศ์ตระกูล และ 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับบุคคลอื่น และคู่สมรสที่ยังอยู่รอดมีสิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษีทั้งหมด.
ชาวต่างชาติต้องเสียภาษีมรดกในประเทศไทยหรือไม่
ชาวต่างชาติที่มีสิทธิ์ถาวรจะถูกเรียกเก็บภาษีเช่นเดียวกับชาวไทยในกรณีมรดกที่เกินเกณฑ์ดังกล่าว ชาวต่างชาติรายอื่นจะถูกเรียกเก็บภาษีเฉพาะทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทยเท่านั้น และก็ยังคงถูกเรียกเก็บเฉพาะทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 100 ล้านบาทเท่านั้น ชาวต่างชาติที่รับมรดกจากคอนโดมิเนียมและบัญชีธนาคารของชาวไทยส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีใดๆ.
เมื่อใดจึงต้องยื่นภาษีมรดกในประเทศไทย?
ภายใน 150 วันนับจากวันที่ผู้รับมรดกได้รับจากกรมสรรพากร การชำระเงินสามารถทำได้เป็นงวดสูงสุด 5 ปี โดยหากไม่ชำระภายในกำหนดเวลา จะถูกปรับเป็นเงินเท่ากับเงินภาษีที่ต้องชำระ และการระบุมูลค่ามรดกที่ต่ำกว่าจริงจะทำให้ถูกปรับเพิ่มอีก 50 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนที่ต้องชำระ.
ดูเพิ่มเติม: กองมรดก, ทายาทโดยธรรม, ผู้รับพินัยกรรม, การยกทรัพย์สินให้, และคำแนะนำเกี่ยวกับ ภาษีมรดกในประเทศไทย และ กฎหมายมรดกสำหรับชาวต่างชาติ.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.