ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
ตัวติดตามสถานะ · ตรวจสอบล่าสุดเมื่อวันที่ 19 ตุลาคม 2026
ภาษีจากการนำเงินได้เข้าประเทศ การยกเว้นไม่ใช่กฎหมาย. ยังคงเป็นร่างกฎหมาย ไม่ได้ตีพิมพ์ลงในราชกิจจานุเบกษา และจนกว่าจะมีการตีพิมพ์ ก็ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ.
สิ่งที่กำหนดการโอนเงินของคุณในปัจจุบัน: คำสั่งกรม ป. 161/2566, ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024. หากคุณเป็น ผู้มีเงินได้ที่เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย, รายได้ที่มาจากแหล่งที่มาต่างประเทศที่คุณนำเข้ามาในประเทศไทยนั้นต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะได้มาเมื่อปีใดก็ตาม. ป. 162/2566 ยกเว้นเงินได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024.
หากคุณกำลังตัดสินใจว่าจะโอนเงินในเดือนนี้ โปรดพิจารณาตามกฎที่กำหนดอยู่ในขณะนี้. การดำเนินการตามร่างที่ยังไม่ได้ประกาศในราชกิจจานุเบกษา คือสาเหตุที่ทำให้ผู้คนมีเงินได้ที่นำเข้าประเทศซึ่งต้องเสียภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ.
หน้านี้ได้รับการดูแลเป็นตัวติดตามสถานะแบบเรียลไทม์ และมีการตรวจสอบเป็นประจำทุกเดือน วันที่ที่ระบุไว้ข้างบนคือวันที่ทนายความของสำนักงานนี้ตรวจสอบสถานะของเรื่องนี้ครั้งล่าสุด ไม่ใช่วันที่หน้านี้ถูกเขียนขึ้น.
วิธีการตรวจสอบ เพื่อให้คุณตรวจสอบซ้ำได้เอง. การยกเว้นดังกล่าวจะมีผลในรูปของพระราชกฤษฎีกาที่ออกตามประมวลรัษฎากร และกรมสรรพากรจัดทำทะเบียนพระราชกฤษฎีกาเหล่านั้นของตนเอง ณ วันที่ 19 ตุลาคม 2026 ทะเบียนดังกล่าวมีถึง ฉบับที่ 810 พ.ศ. 2569, และ ไม่มีรายการใดในนั้นที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากแหล่งที่มาจากต่างประเทศที่ส่งเข้าประเทศไทย. ฉบับที่ 807 ขยายการลดอัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ออกไปถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 ฉบับที่ 808 ถึง 810 ซึ่งประกาศในราชกิจจานุเบกษาพร้อมกันเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2026 ครอบคลุมรายจ่ายของบริษัทสำหรับระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และการบริจาคให้แก่โรงเรียนและการกีฬา ฉบับที่ 806 ซึ่งไม่ปรากฏในทะเบียนเมื่อตรวจสอบครั้งก่อน ขณะนี้มีรายการแล้วและดาวน์โหลดได้ โดยประกาศในราชกิจจานุเบกษาเมื่อวันที่ 28 กันยายน 2026 และเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการบริจาคให้แก่สภากาชาดไทยและมูลนิธิทางการแพทย์ ไม่ใช่เงินได้จากต่างประเทศ ทะเบียนคำสั่งกรมสรรพากรซึ่งแยกต่างหากแสดง ป. 161/2566 และ ป. 162/2566, โดยแต่ละฉบับมีชื่อระบุว่าออกตามความใน มาตรา 41 วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากร และไม่มีฉบับใดที่ออกภายหลังเกี่ยวข้องกับมาตรา 41 นั่นคือเหตุผลที่คำตอบด้านล่างยังคงเป็นคำตอบว่าไม่.
ตรวจสอบล่าสุด: 19 ตุลาคม 2026 โดยการไล่ตรวจทะเบียนของกรมสรรพากรที่อธิบายไว้ข้างต้น ไม่ใช่จากรายงานของสื่อมวลชน ข้อสรุปยังคงไม่เปลี่ยนแปลงจากการตรวจสอบครั้งก่อนเมื่อวันที่ 7 สิงหาคม 4 กันยายน 17 กันยายน 25 กันยายน และ 12 ตุลาคม 2026
สถานะที่แท้จริงของการยกเว้นภาษี
| คำถาม | สถานะ ณ วันที่ 19 ตุลาคม 2026 |
|---|---|
| มีการประกาศยกเว้นภาษีหรือไม่? | ใช่. กรมสรรพากรได้เสนอมา และมีรายงานอย่างแพร่หลาย. |
| ได้รับการอนุมัติแล้วหรือยัง? | ยังไม่เสร็จ. ร่างกฎหมายยังต้องได้รับการอนุมัติจากคณะรัฐมนตรีและการตรวจพิจารณาของคณะกรรมการกฤษฎีกา. |
| ได้มีการเผยแพร่ในราชกิจจานุเบกษาหรือไม่ | ไม่. นี่คือขั้นตอนที่ทำให้ร่างนั้นมีสถานะเป็นกฎหมาย และขั้นตอนนี้ยังไม่เกิดขึ้น. |
| มันมีผลบังคับใช้หรือไม่? | ไม่. |
| แล้วสิ่งที่ใช้ได้กับธุรกรรมการโอนเงินที่ทำขึ้นในวันนี้คืออะไร? | ป. 161/2566, คงเดิมตั้งแต่ 1 มกราคม 2024. |
การประกาศ การอนุมัติ และการมีผลบังคับใช้ เป็นสามเรื่องที่แตกต่างกัน, และความสับสนส่วนใหญ่ที่แพร่หลายในกลุ่มชาวต่างชาติเกิดจากการนำสามเรื่องนี้มาปนกัน ข้อเสนอที่มีการรายงานในสื่อไม่ใช่กฎที่คุณจะใช้วางแผนการโอนเงินได้.
ผลของมาตรการยกเว้นภาษี หากกลายเป็นกฎหมาย
ตามร่างที่เปิดเผยต่อสาธารณะ เงินได้ที่มาจากต่างประเทศจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทย เมื่อผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษีนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทย ภายในปีปฏิทินเดียวกับที่ได้รับเงินได้นั้น หรือในปีถัดไปทันที. เงินได้ที่ได้รับในปี 2025 และนำเข้าในปี 2025 หรือ 2026 จะไม่ต้องเสียภาษี; เงินที่นำเข้าในภายหลังจะยังคงต้องเสียภาษีในอัตราก้าวหน้าตามปกติที่ 5% ถึง 35%.
มีข้อควรระวังสองข้อ และนั่นคือเหตุผลที่หน้านี้ต้องมีอยู่.
- ข้อความสุดท้ายอาจแตกต่างจากร่าง, ในขอบเขตและในวันที่มีผลบังคับใช้ จนกว่าจะประกาศในราชกิจจานุเบกษา ก็ไม่มีใครสามารถบอกคุณได้ว่าบทบัญญัติเรื่องวันใช้บังคับจะระบุไว้ว่าอย่างไร.
- ความเสี่ยงจากการเลือกเวลาตกอยู่กับคุณ. หากคุณนำเงินได้ปี 2025 เข้ามาในปี 2026 โดยอาศัยการยกเว้นภาษีที่ต่อมาประกาศในราชกิจจานุเบกษาโดยมีวันใช้บังคับที่ต่างออกไป เงินที่นำเข้ามานั้นจะต้องเสียภาษีตามกฎที่มีผลบังคับใช้จริงในขณะที่คุณนำเงินเข้ามา.
ไทม์ไลน์
| เมื่อไหร่ | สิ่งที่เกิดขึ้น | ผลกระทบ |
|---|---|---|
| จนถึงวันที่ 31 ธ.ค. 2023 | รายได้ที่มาจากแหล่งต่างประเทศจะสามารถนำมาคำนวณภาษีได้ก็ต่อเมื่อมีการส่งเงินกลับมาในปีเดียวกันที่ได้เงินนั้นมา. | แผนการเดิมที่ว่า “นำเงินเข้ามาในปีถัดไป” ใช้ได้ผล. |
| 2023 | คำสั่งกรม ป. 161/2566 ออกใช้. | กลับหลักการปฏิบัติทางภาษีดังกล่าว. |
| 2023 | คำสั่งกรม ป. 162/2566 ออกใช้. | คุ้มครองเงินได้ที่เกิดขึ้น ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024. |
| 1 มกราคม 2024 | หลักการปฏิบัติทางภาษีแบบใหม่เริ่มมีผลบังคับใช้. | เงินได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป ในปีที่ท่านเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษี จะต้องเสียภาษีไม่ว่าจะนำเข้ามาในปีใดก็ตาม. |
| 2025 | กรมสรรพากรเสนอการยกเว้นภาษีสำหรับเงินได้ที่นำเข้ามาในปีเดียวกันหรือปีถัดไป. | เป็นเพียงประกาศ ไม่มีผลทางกฎหมาย. |
| 7 สิงหาคม 2026 | ยังเป็นร่างกฎหมาย ยังไม่ได้ประกาศในราชกิจจานุเบกษา ยังไม่มีผลใช้บังคับ. | คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 161/2566 ยังคงใช้บังคับต่อไป. |
ได้รับการแจ้งเตือนเมื่อมีการเปลี่ยนแปลง
ทันทีที่การยกเว้นภาษีประกาศในราชกิจจานุเบกษา สถานะการวางแผนภาษีของผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อการเสียภาษีทุกคนที่มีเงินได้จากต่างประเทศจะเปลี่ยนไป เราจะอัปเดตหน้านี้เมื่อมีการประกาศ และข้อมูลอัปเดตจะส่งไปยังรายชื่อผู้รับ "Thai Law Updates" ภายในสัปดาห์เดียวกัน.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารเป็นภาษาอังกฤษที่เข้าใจง่ายเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายไทยที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.
ส่วนที่เหลือของหน้านี้จะอธิบายกฎที่บังคับใช้จริง รวมถึงความหมายของกฎดังกล่าวสำหรับผู้เกษียณอายุ ผู้ที่ทำงานทางไกล ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ และนักลงทุน รวมถึงขั้นตอนที่ควรทำก่อนส่งเงินครั้งต่อไปของคุณ.
สิ่งที่เปลี่ยนแปลง: ยังไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง และนั่นคือประเด็นสำคัญ กฎเกณฑ์ที่ควบคุมเงินที่คุณนำเข้ามายังประเทศไทยในปี 2026 คือกฎเกณฑ์ที่มีผลบังคับใช้มาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 การผ่อนปรนที่มีการพูดถึงกันอย่างกว้างขวาง ซึ่งจะยกเว้นภาษีเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในปีที่ได้รับเงินได้นั้นหรือในปีถัดไป ยังคงเป็นเพียงร่างกฎหมาย และยังไม่ได้มีการประกาศในราชกิจจานุเบกษา.
มีผลบังคับใช้: ระบอบปัจจุบันใช้บังคับกับเงินได้ที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป รวมถึง ปีภาษี 2026 (ยื่นแบบระหว่างเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2027) ไม่มีวันหมดอายุ ร่างการยกเว้นภาษียังไม่มีวันที่มีผลใช้บังคับ เนื่องจากยังไม่เป็นกฎหมาย.
ผู้ที่ได้รับผลกระทบ: บุคคลที่อยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน และนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศ ผู้เกษียณอายุที่รับเงินบำนาญ ผู้ทำงานจากระยะไกลที่ได้รับค่าจ้างจากต่างประเทศ นักลงทุนที่นำกำไรเข้ามาในประเทศไทย และผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เงินจากต่างประเทศในการซื้อ ล้วนต้องเสียภาษีเงินได้จากต่างประเทศของประเทศไทย.
ควรทำอย่างไรต่อไป: วางแผนการนำเงินเข้าประเทศไทยในปี 2026 ของคุณตามกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปัจจุบัน ไม่ใช่ตามกฎหมายที่มีการพูดถึง แยกเงินทุนก่อนปี 2024 ออกจากรายได้หลังปี 2024 ในบันทึกของคุณก่อนที่จะทำการโอน อย่าชะลอการโอนเงินโดยรอการยกเว้นที่ยังไม่มีวันที่ประกาศใช้บังคับ.
ตรวจสอบครั้งล่าสุด: 1 สิงหาคม 2026 โดยตรวจสอบเทียบกับคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 มาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร และการตรวจสอบเชิงลบในราชกิจจานุเบกษาว่ามีพระราชกฤษฎีกาหรือกฎกระทรวงยกเว้นใดๆ หรือไม่.
สารบัญ
กฎที่ใช้บังคับกับการนำเงินเข้าประเทศไทยในปี 2026 ของคุณ
ประเทศไทยเก็บภาษีเงินได้จากแหล่งเงินได้ในต่างประเทศตามหลักการนำเงินได้เข้ามาในประเทศ โดยมีเงื่อนไขสองประการที่ต้องครบทั้งสองข้อก่อนที่กรมสรรพากรจะเก็บภาษีจากเงินที่คุณนำเข้ามาได้ คือ คุณต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยทางภาษีในปีที่เงินได้เกิดขึ้น และเงินนั้นต้องเข้ามาในประเทศไทย หากขาดเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง ภาระภาษีก็ไม่เกิดขึ้น.
มาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร กำหนดเงื่อนไขเรื่องถิ่นที่อยู่ไว้ที่ 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน. ยอดรวมนี้นับแบบสะสม ไม่ใช่แบบต่อเนื่อง การเดินทางแยกกันสิบสองครั้ง ครั้งละสิบหกวัน จะทำให้คุณมีสถานะเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยทางภาษีเช่นเดียวกับการพำนักยาวนานครั้งเดียวอย่างแน่นอน หากคุณกำลังคำนวณสถานะของคุณในหลายๆ ประเทศ คู่มือของเราสำหรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย ระบุว่าเกณฑ์ดังกล่าวมีความเกี่ยวข้องกับเกณฑ์ชี้ขาดการมีถิ่นที่อยู่ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนอย่างไร.
สิ่งที่ ป. 161/2566 เปลี่ยนแปลง
จนถึงสิ้นปี 2023 เทคนิคการวางแผนที่รู้จักกันดีวิธีหนึ่งใช้ได้ผล เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยในปีที่ ภายหลัง ปีปฏิทินหลังจากปีที่ได้รับเงินได้นั้น ไม่ต้องเสียภาษีของประเทศไทยเลย หาเงินได้ในปี 2022 นำเข้ามาในปี 2023 และไม่ต้องจ่ายอะไรเลย ผู้ปฏิบัติงานเรียกสิ่งนี้ว่ากฎการเลื่อนเวลา และมันเป็นกระดูกสันหลังของการวางแผนภาษีของชาวต่างชาติส่วนใหญ่ในประเทศไทย.
คำสั่งกรม ป. 161/2566 ได้ยุติเทคนิคนี้ลง กรมสรรพากรตีความมาตรา 41 ใหม่ ทำให้เงินได้จากต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยทางภาษีได้รับ กลายเป็นเงินได้พึงประเมินเมื่อใดก็ตามที่นำเข้ามาในประเทศ ไม่ว่าจะเข้ามาในปีใด ช่องว่างด้านเวลาจึงถูกปิดลง คำสั่งนี้ใช้บังคับกับเงินที่นำเข้ามาตั้งแต่ 1 มกราคม 2024.
ประเด็นหนึ่งมักถูกเข้าใจผิดอยู่เป็นประจำ คำสั่งกรมสรรพากรไม่ใช่ภาษีใหม่ แต่เป็นการที่กรมสรรพากรระบุว่าตนตีความกฎหมายที่มีอยู่อย่างไร บทบัญญัติเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษียังคงเป็นมาตรา 41 ความแตกต่างนั้นมีความสำคัญหากคุณจำเป็นต้องโต้แย้งจุดยืนของคุณ เนื่องจากความเห็นของกรมสรรพากรมีผลผูกพันเจ้าหน้าที่ของตนเองแต่ไม่มีผลผูกพันศาล.
สิ่งที่ ป. 162/2566 คุ้มครอง
คำสั่งที่สอง, ป. 162/2566, ได้สร้างการคุ้มครองที่สำคัญ รายได้ที่ได้รับ ก่อน วันที่ 1 มกราคม 2024 อยู่นอกเหนือจากการตีความใหม่นี้ คุณจะส่งเงินมาเมื่อไหร่ก็ได้และการตีความใหม่ก็ไม่ครอบคลุมถึงเงินได้นั้น.
สิ่งนี้ทำให้เส้นแบ่งระหว่างความมั่งคั่งก่อนปี 2024 และหลังปี 2024 กลายเป็นเส้นที่มีมูลค่ามากที่สุดในบันทึกทางการเงินของคุณ และยังเป็นเส้นที่คนส่วนใหญ่ไม่สามารถแสดงหลักฐานได้เมื่อถูกถาม เพราะพวกเขาไม่เคยคาดคิดมาก่อนว่าจะถูกถาม.
ป. 162/2566 คุ้มครองเงินได้ก่อนปี 2024 แต่เฉพาะในกรณีที่คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าเงินจำนวนไหนเป็นเงินจำนวนใด.
หากเงินออมก่อนปี 2024 และรายได้หลังปี 2024 อยู่ในบัญชีเดียวกันที่ปะปนกัน คุณกำลังขอให้เจ้าหน้าที่ยอมรับการจำแนกประเภทของคุณโดยไม่มีเอกสาร ใบแจ้งยอดบัญชีลงวันที่ 31 ธันวาคม 2023 คือการประกันภัยที่ถูกที่สุด และไม่มีค่าใช้จ่ายในการดาวน์โหลดในวันนี้.
ข้อยกเว้นที่ทุกคนกำลังรอคอยยังไม่ใช่กฎหมาย
ตั้งแต่ช่วงกลางปี 2025 กรมสรรพากรได้ส่งสัญญาณถึงการผ่อนปรน แนวคิดนั้นตรงไปตรงมา เงินได้จากแหล่งเงินได้ในต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยในปีปฏิทินเดียวกับที่ได้รับ หรือในปีถัดไปทันที จะได้รับยกเว้นภาษี หาเงินได้ในปี 2026 นำเข้าในปี 2026 หรือ 2027 ไม่ต้องเสียภาษีใดๆ.
นี่เป็นข้อเสนอจริงจากแหล่งที่มาที่มีอยู่จริง และในขณะเดียวกัน ณ วันที่ 19 ตุลาคม 2026 ข้อเสนอนี้ก็ ยังไม่เป็นกฎหมาย.
กฎหมายภาษีของไทยเป็นไปตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ ร่างกฎหมายต้องผ่านความเห็นชอบจากคณะรัฐมนตรี ผ่านการตรวจพิจารณาจากคณะกรรมการกฤษฎีกา และจากนั้นจะปรากฏใน ราชกิจจานุเบกษา. การประกาศใช้เป็นสิ่งที่ทำให้มาตรการนี้มีผลผูกพัน และยังไม่มีการประกาศใช้ จนกว่าจะมีการประกาศใช้ ภาระความรับผิดของคุณจะไม่เปลี่ยนแปลงใดๆ.
ระมัดระวังสิ่งที่คุณอ่านจากที่อื่น บทความวิจารณ์จำนวนมากอธิบายมาตรการนี้ในรูปปัจจุบันกาล ราวกับว่ามันมีผลบังคับใช้แล้ว ซึ่งมันยังไม่มี จงมองบทความใดก็ตามที่ไม่ระบุวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาด้วยความสงสัย เพราะไม่มีวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาให้ระบุ.
ประกาศแล้ว อนุมัติแล้ว มีผลบังคับใช้แล้ว: สามสิ่งที่แตกต่างกัน
| ขั้นตอน | แปลว่าอะไร | มันเปลี่ยนภาระภาษีของคุณหรือไม่ |
|---|---|---|
| ประกาศหรือที่เสนอ | หน่วยงานของรัฐแห่งหนึ่งแสดงเจตนา รายงานข่าวตามมา. | ไม่ |
| คณะรัฐมนตรีอนุมัติ | รัฐบาลเห็นชอบให้ดำเนินการต่อ จากนั้นจะเป็นขั้นตอนการร่างและตรวจพิจารณาโดยคณะกรรมการกฤษฎีกา. | ไม่ |
| ประกาศในราชกิจจานุเบกษา | กฎหมายฉบับนั้นจะมีผลผูกพันในวันที่ที่มีผลบังคับใช้ตามที่ระบุไว้. | ใช่ |
ก่อนและหลัง: การเปลี่ยนแปลงในปี 2024 ส่งผลอย่างไรอย่างแท้จริง
ทำความเข้าใจภาษีเงินได้ต่างประเทศของประเทศไทย
| สถานการณ์ | จนถึงวันที่ 31 ธ.ค. 2023 | ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 (ปัจจุบัน) |
|---|---|---|
| เงินได้ที่ได้รับในต่างประเทศในปีที่ 1 และนำเข้ามาในปีที่ 2 โดยคุณเป็นผู้มีเงินได้ที่เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยทั้งสองปี | ไม่ต้องเสียภาษี | ต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้ามาในประเทศ |
| รายได้ที่หามาได้จากต่างประเทศและถูกนำเข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกัน | ต้องเสียภาษี | ต้องเสียภาษี |
| เงินออมที่สะสมไว้ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 | ไม่ต้องเสียภาษี | ไม่ต้องเสียภาษี (ป. 162/2566) |
| รายได้ที่ได้รับในปีที่คุณอยู่ในประเทศไทยไม่ถึง 180 วัน | ไม่ต้องเสียภาษี | ไม่ต้องเสียภาษี |
| เงินที่ไม่เคยเข้าประเทศไทย | ไม่ต้องเสียภาษี | ไม่ต้องเสียภาษี |
นี่หมายถึงอะไรในทางปฏิบัติ
ผู้เกษียณอายุ
เงินบำนาญที่โอนเข้ามาเป็นรายเดือนเป็นเงินได้จากต่างประเทศที่เข้ามายังประเทศไทย ประเทศไทยจะมีอำนาจเก็บภาษีได้จริงหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับ ความตกลงเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ระหว่างประเทศไทยและประเทศที่จ่ายเงิน มีสนธิสัญญาหลายฉบับที่กำหนดสิทธิในการเก็บภาษีเงินบำนาญจากบริการภาครัฐให้กับรัฐผู้จ่ายแต่เพียงผู้เดียว ส่วนฉบับอื่นๆ ไม่ได้กำหนดไว้เช่นนั้น โปรดอ่านสนธิสัญญาเฉพาะของคุณแทนที่จะอ่านบทสรุปทั่วไป และนำคำตอบนั้นมาประกอบการพิจารณาในงบประมาณที่ระบุไว้ในคู่มือของเราสำหรับ ค่าใช้จ่ายในการเกษียณอายุในประเทศไทย.
พนักงานที่ทำงานจากระยะไกล
รายได้ที่คุณได้รับขณะทำงานอยู่จริงในประเทศไทยถือเป็นรายได้จากแหล่งในประเทศไทย และจะต้องเสียภาษีไม่ว่าจะมีการโอนเงินเข้ามายังธนาคารในประเทศไทยหรือไม่ก็ตาม กรณีนี้มักเกิดขึ้นกับผู้ที่เข้าใจว่าการมีนายจ้างต่างชาติและบัญชีต่างประเทศจะทำให้ตนเองหลุดพ้นจากระบบภาษี ซึ่งความจริงไม่ใช่เช่นนั้น หากคุณกำลังวางแผนพำนักระยะยาวโดยเน้นการทำงานทางไกล โปรดอ่านข้อมูลนี้ควบคู่ไปกับบันทึกของเราเกี่ยวกับ ข้อกำหนดวีซ่า Destination Thailand Visa, เนื่องจากสถานะการตรวจคนเข้าเมืองและถิ่นที่อยู่ทางภาษีได้รับการพิจารณาแยกจากกัน และสถานะหนึ่งไม่ได้เป็นตัวกำหนดอีกสถานะหนึ่ง.
ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์
เงินทุนที่โอนเข้ามาเพื่อซื้ออาคารชุดมักจะเป็นเงินทุนก่อนปี 2024 ซึ่ง ป. 162/2566 ให้ความคุ้มครอง ความยากอยู่ที่เรื่องพยานหลักฐาน ไม่ใช่ข้อกฎหมาย ธนาคารไทยออก แบบฟอร์มทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ สำหรับการโอนเงินขาเข้าที่เกินเกณฑ์ที่ต้องรายงาน และคุณจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มนั้นอยู่ดีเพื่อจดทะเบียนการถือครองห้องชุดในโควตาชาวต่างชาติ เก็บรักษาแบบฟอร์มนั้นไว้ร่วมกับใบแจ้งยอดบัญชีของคุณที่ลงวันที่ก่อนปี 2024 คู่มือของเราเกี่ยวกับ การโอนเงินจากต่างประเทศมายังประเทศไทย ครอบคลุมกลไก และ การซื้อคอนโดมิเนียมในประเทศไทย อธิบายว่าเหตุใดเอกสารชุดเดียวกันจึงใช้ได้ถึงสองวัตถุประสงค์ที่ สำนักงานที่ดิน.
นักลงทุนที่ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล
กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลมีกฎเกณฑ์เฉพาะตัวและมีความเกี่ยวข้องกับประเด็นเรื่องการโอนเงินเข้ามาในประเทศในลักษณะที่ทำให้หลายคนคาดไม่ถึง ดู ภาษีคริปโตเคอเรนซีในประเทศไทย ก่อนที่คุณจะย้ายยอดคงเหลือในกระดานเทรดเข้ามาในประเทศ.
5 ขั้นตอนที่ควรทำก่อนการโอนเงินครั้งต่อไปของคุณ
- นับจำนวนวันของคุณตามความเป็นจริง. ใช้ตราประทับเข้าและออก ไม่ใช่ความจำ เส้น 180 วันเป็นตัวตัดสินทุกอย่างอื่น.
- ดาวน์โหลดรายการเดินบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2023 สำหรับทุกบัญชีต่างประเทศ นี่คือหลักฐานที่ทำให้ ป. 162/2566 สามารถนำมาใช้ได้.
- หยุดนำเงินมาปะปนกัน. เก็บเงินทุนก่อนปี 2024 ไว้ในบัญชีที่คุณไม่ได้ฝากรายได้ใหม่เข้าไป.
- อ่านอนุสัญญาภาษีซ้อนของคุณ, ไม่ใช่บทสรุปของมัน โดยทั่วไปการบรรเทาภาระภาษีจะเป็นเครดิต ไม่ใช่การยกเว้น และโดยทั่วไปคุณต้องเป็นผู้ยื่นขอรับสิทธิ์นั้น.
- ลงทะเบียนขอ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยทางภาษีและนำเงินเข้ามา ดู การลงทะเบียนขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย. การยื่นแบบโดยไม่มีสิ่งนี้เป็นไปไม่ได้ และการไม่มีสิ่งนี้ก็ไม่ใช่ข้อแก้ตัวใดๆ.
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศไทยใช้อัตราก้าวหน้าโดยมีอัตราสูงสุดอยู่ที่ร้อยละ 35 และการยื่นแบบแสดงรายการสำหรับปีปฏิทินจะทำในช่วงเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป การจงใจไม่ยื่นแบบแสดงรายการถือเป็นเรื่องที่ร้ายแรงกว่าและเป็นคนละกรณีกัน ตามที่หน้าของเราเกี่ยวกับ การหลีกเลี่ยงภาษีและการฟอกเงินในประเทศไทย อธิบาย.
ขณะนี้กรมสรรพากรขอรายละเอียด คือ แบบแสดงรายการเงินได้ที่มาจากต่างประเทศ
กรมสรรพากร หน้าแบบฟอร์มภาษาอังกฤษ (หน้านี้อัปเดตล่าสุดเมื่อวันที่ 10 กันยายน 2026) มีแบบแยกต่างหาก คือ การแสดงรายการภาษีสำหรับเงินได้จากต่างประเทศ. แบบฟอร์มมีส่วนที่เหมือนกันสำหรับผู้เสียภาษีและคู่สมรส และในแต่ละบรรทัดจะขอข้อมูลประเทศแหล่งที่มาของเงินได้ ปีภาษีที่ได้รับเงินได้จากต่างประเทศนั้น จำนวนเงินที่นำเข้ามาในประเทศไทย และเงินได้พึงประเมินหลังหักส่วนที่ได้รับยกเว้น การจำแนกประเภทเป็นไปตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร ไม่ใช่รายการตามภาษาทั่วไป ได้แก่ 40(1) และ (2) เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าธรรมเนียม และเงินรายปี; 40(3) ค่าแห่งลิขสิทธิ์และสิทธิอื่นๆ; 40(4) ดอกเบี้ย เงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศ ผลกำไรจากกองทุนรวม และผลประโยชน์จากคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล; 40(5) ค่าเช่า; 40(6) วิชาชีพอิสระ; 40(7) การรับเหมา; 40(8) ธุรกิจ การพาณิชย์ และเงินได้อื่นๆ ซึ่งเป็นประเภทที่ใช้รายงานกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ; และ 40(9) ของขวัญ.
แบบดังกล่าวไม่ได้ก่อให้เกิดภาระภาษีใหม่ สิ่งที่แบบนี้ทำคือแสดงให้เห็นหลักฐานที่กรมสรรพากรคาดหวังว่าคุณจะสามารถนำมาแสดงได้: สำหรับการนำเงินเข้าแต่ละครั้ง ได้แก่ ประเทศต้นทางของเงินได้ ปีที่ได้รับเงินได้นั้น วันที่และจำนวนเงินที่นำเข้า ภาษีต่างประเทศที่ได้ชำระไป และอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้ โดยแยกเก็บสำหรับคู่สมรสแต่ละฝ่าย แบบแสดงรายการภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด. 94 (P.N.D. 94) ต้องยื่นแบบกระดาษภายในวันที่ 30 กันยายน 2026 ตาม ปฏิทินภาษีของกรมสรรพากร, โดยมีระยะเวลาเพิ่มอีก 8 วันตามปกติสำหรับการยื่นแบบทางอิเล็กทรอนิกส์ แบบนี้ใช้ตามประเภทเงินได้ตามมาตรา 40 (5) ถึง (8) ไม่ใช่ใช้กับเงินที่นำเข้าจากต่างประเทศทุกรายการโดยอัตโนมัติ ยังไม่มีการตรากฎหมายใดเพื่อเปลี่ยนแปลงสถานะด้านล่างนี้: ป. 161/2566 และ ป. 162/2566 ยังคงใช้บังคับอยู่.
การเปลี่ยนแปลงทางกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง
การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ อีกสองอย่างกำลังดำเนินไปพร้อมกันและส่งผลกระทบต่อคนกลุ่มเดียวกันจำนวนมาก กรอบ การยกเว้นวีซ่า ของประเทศไทยกำลังถูกปรับลด ซึ่งเปลี่ยนระยะเวลาที่คุณสามารถพำนักได้โดยไม่ต้องใช้วีซ่า และจึงส่งผลต่อความง่ายในการข้ามเส้นแบ่งภาษี 180 วัน ดูบทความประกอบของเราเกี่ยวกับ การยกเว้นวีซ่า 30 วันมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 15 กันยายน 2026. นอกจากนี้ ข้อเสนอที่จะเพิ่มโควตาการถือครองห้องชุดของชาวต่างชาติยังคงมีการพูดถึงกันอยู่เรื่อยๆ แต่ยังไม่ได้ตราเป็นกฎหมาย ซึ่งครอบคลุมอยู่ในบทความของเราเกี่ยวกับ ข้อจำกัดการถือครองหุ้นโดยชาวต่างชาติ ที่ยังคงใช้บังคับอยู่.