Répression contre les sociétés prête-nom en Thaïlande : mise à jour d'août 2026

Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.

Dernière mise à jour : 3 octobre 2026

Infractions liées à la loi sur les entreprises étrangères et expulsion

Le réglementation sur l'expulsion de 2026 a été publié le 27 août et est entré en vigueur le 28 août 2026. L'expulsion est une décision distincte de la peine pénale. L'article 5 comprend les infractions liées à l'immigration, au travail illégal et aux infractions à la loi sur les activités commerciales des étrangers ; sa catégorie distincte de cinq ans concerne le seuil d'emprisonnement légal d'une infraction, et non l'exigence que chaque prévenu étranger reçoive une peine de cinq ans. Les autorités pénitentiaires doivent donner un préavis d'au moins 15 jours avant la libération concernée. Les peines avec sursis et les condamnations prévoyant uniquement une amende font également l'objet d'un renvoi pour examen. Le renvoi ne signifie pas en soi une ordonnance d'expulsion automatique.

Un arrangement de nomination crée donc une exposition en matière d’immigration ainsi qu’une exposition en matière de droit des sociétés et de droit pénal. L’article 5, paragraphe 3, couvre expressément les infractions prévues par la loi régissant les affaires étrangères. La constitution ou la restructuration ultérieure d’une société n’efface pas une infraction antérieure ni ne garantit la permission continue de séjour.

Mis à jour le 17 août 2026. L’ordonnance 2/2569 est entrée en vigueur le 1er août : DBD Maintenant, trace les traits de la Thaïlande actionnaire Le capital doit être versé en entier avant de créer une société avec participation étrangère. Les relevés bancaires des deux parties du transfert ainsi que la lettre d’explication d’investissement signée sont vérifiés au guichet, et l’Ordonnance 2/2568 est remplacée.

La répression de 2026 contre les sociétés prête-nom en Thaïlande est l'action d'application de la loi la plus agressive que nous ayons vue en 20 ans de pratique. Le 1er avril 2026, le Département du développement des entreprises (DBD) a déployé une vérification obligatoire en personne des actionnaires pour toute modification d'entreprise impliquant une participation étrangère. Les actionnaires thaïlandais ne peuvent plus se cacher derrière des documents papier. Ils doivent se présenter, déclarer leurs revenus et signer des formulaires engageant leur responsabilité pénale.

Quatre mois plus tard, le DBD a franchi un nouveau pas. Depuis le 1er août 2026, le registre suit également les mouvements financiers de chaque actionnaire thaïlandais d’une société à participation étrangère avant même que cette dernière ne soit enregistrée. Section d'août ci-dessous couvre le nouvel ordre 2/2569.

Il ne s'agit pas d'une menace lointaine. C'est une réalité actuelle. Le DBD estime qu'environ 94 000 entreprises en Thaïlande sont impliquées. actionnaires prête-noms thaïlandais. Cela représente 80% de toutes les entreprises à participation mixte thaïlandaise et étrangère. Si vous dirigez une entreprise avec l'ancienne répartition 49/51, posez-vous une question essentielle : vos partenaires thaïlandais peuvent-ils prouver qu'ils ont financé leurs parts ? Dans le cas contraire, vous avez un sérieux problème.

Qu'est-ce qui a changé le 1er avril 2026 ?

Lisez cette section comme de l'histoire, et non comme une règle actuelle. L’ordonnance qui l’accompagne, l’Ordonnance n° 1/2569 du 16 mars 2026, est Abrogé le 1er août 2026 par l’arrêté 2/2569, qui est abordé plus loin dans cette page. Ce qui suit décrit la situation entre le 1er avril et le 1er août 2026, et cela reste important car c’est la période à partir de laquelle la plupart des chiffres relatifs à l’application de la loi sont issus.

La version courte. Avant avril 2026, vous pourriez modifier votre structure d’entreprise en utilisant un procuration, et vos actionnaires thaïlandais n’avaient pas besoin de se présenter en personne. À partir du 1er avril 2026, l’ordonnance administrative de la DBD exigeait que les actionnaires et les administrateurs thaïlandais se présentent personnellement au bureau du registraire pour certaines types d’amendements.

Cette règle vise deux catégories de modifications : d’une part, les modifications apportées aux partenariats qui permettent d’abaisser le pourcentage de capital étranger à moins de 50 %. D’autre part, société à responsabilité limitée Les amendements ajoutent un signataire autorisé étranger alors que, auparavant, seuls des signataires thaïlandais étaient autorisés. Si l’un des deux critères est rempli, tous les administrateurs et associés thaïlandais doivent se présenter au bureau du DBD. Aucune exception n’est prévue.

Ces mesures s'appuient sur celles de janvier 2026 qui exigeaient déjà trois mois de relevés bancaires pour les nouvelles immatriculations. Les règles d'avril étendent ce contrôle au cycle de vie des entreprises existantes. Transferts d'actions, changements de dirigeants, augmentations de capital : tous ces événements sont désormais soumis aux mêmes exigences. Vous pouvez consulter le calendrier réglementaire complet sur notre site web. analyse de la réforme réglementaire.

La Fondation de janvier 2026 : Règles relatives aux relevés bancaires

Pour comprendre les règles d'avril, il faut comprendre ce qui s'est passé le 1er janvier 2026. C'est à ce moment-là que le DBD a mis en œuvre certaines ordonnances (Commandes n° 2/2568, 3/2568, 4/2568 et 5/2568Cette loi, publiée fin 2568 et entrant en vigueur le 1er janvier 2026, exige de tous les actionnaires thaïlandais de sociétés à participation étrangère qu'ils fournissent des relevés bancaires personnels couvrant au moins trois mois avant la date de versement des actions. Un simple certificat de solde bancaire ne suffit plus.

Le relevé doit faire état d'un retrait ou d'un transfert correspondant exactement au montant des actions souscrites. Il s'agit d'un contrôle de la substance sur la forme. Le teneur de registre ne se contente pas de vérifier que vous disposiez des fonds ; il veut connaître leur provenance et la date de leur transfert.

The impact was immediate and dramatic. The DBD reported that nominee registration attempts dropped by 65% in the first quarter. That single rule knocked out the easiest path for setting up a nominee company.

Mise à jour, août 2026 : L'ordonnance n° 2/2568 ne tient plus seule. Le registraire central l'a abrogée avec effet au 1er août 2026 et l'a remplacée par l'ordonnance n° 2/2569, plus stricte, abordée dans la section d'août ci-dessous. Nous avons maintenant pris connaissance de l'ordonnance elle-même. Son article 1er abroge exactement deux textes, l'ordonnance 2/2568 et l'ordonnance 1/2569, et ne touche pas aux ordonnances 3/2568, 4/2568 ou 5/2568, de sorte que les règles relatives à l'adresse de bureau et au filtrage des actionnaires vulnérables restent en vigueur.

Arrêté n° 4/2568 : La “ règle des cinq ” pour les adresses professionnelles

Le DBD a également sévi contre l'abus de bureaux virtuels. En vertu de l'ordonnance n° 4/2568, toute adresse abritant cinq entreprises ou plus est signalée. Le DBD qualifie ces emplacements de “ haute densité ”. Les entreprises qui y sont enregistrées doivent désormais fournir une lettre de consentement de la personne habilitée à autoriser l'utilisation des locaux, ainsi qu'une copie de la preuve de ce droit d'utilisation. L'ordonnance 4/2568 n'exige pas de plan d'étage ni de preuve d'occupation physique.

Cela vise la structure classique des sociétés écrans. Nous avons vu des adresses à Bangkok avec 30 ou 40 sociétés enregistrées dans une seule pièce. C'est du passé. Si vous êtes enregistrer une société en Thaïlande En 2026, vous aurez besoin de véritables espaces de bureaux.

Arrêtés n° 3/2568 et 5/2568 : Sélection des prête-noms vulnérables

Deux nouvelles ordonnances visent à lutter contre le recrutement de Thaïlandais à faibles revenus comme actionnaires de façade. Le DBD vérifie désormais les informations des sociétés enregistrées auprès de la base de données des cartes d'aide sociale. Un bénéficiaire d'aide sociale dont le revenu est inférieur à 100 000 THB figure-t-il comme actionnaire d'une société valant plusieurs millions de bahts ? Son inscription est automatiquement signalée.

Nous avons traité des cas où un chauffeur ou une employée de maison figurait comme actionnaire majoritaire d'une société immobilière. Ce type de montage a toujours été illégal. Mais désormais, un système automatisé le détecte dès l'immatriculation. Le registre du commerce et des sociétés refuse alors de traiter le dossier.

Avril 2026 : Combler la lacune en matière d’amendement

La réglementation de janvier présentait une faille évidente. Des opérateurs astucieux enregistraient une société thaïlandaise sous le formulaire 100%, sans aucun contrôle étranger. Ils modifiaient ensuite la structure actionnariale pour y intégrer un investisseur étranger. Cette astuce fonctionnait car les modifications n'étaient pas soumises au même niveau d'examen que les nouvelles immatriculations.

L'ordonnance du 1er avril 2026 comble définitivement cette lacune. Désormais, tout avenant introduisant un partenaire étranger ou conférant à un étranger le pouvoir de signature entraîne les mêmes exigences de vérification en personne et de documentation financière. Le DBD a consulté 17 cabinets d'avocats de premier plan le 9 mars 2026 avant de finaliser les nouvelles procédures. Il ne s'agit pas d'une politique précipitée, mais d'une démarche réfléchie et mûrement préparée.

Note pratique, mise à jour : le délai fixé par ce paragraphe pour vous obliger à renoncer à cette pratique n’existe plus. L’ordonnance 1/2569 a été abrogée le 1er août 2026 et une restructuration avant ou après le 1er avril 2026 n’a plus d’importance. Une modification qui autorise un partenaire étranger ou un signataire autorisé étranger est régie par l’ordonnance 2/2569, qui exige Lettre de confirmation d'investissement conformément à sa clause 4. Ne présumez pas que le contrôle d’identité n’existe plusLa liste de canaux publiés par le département indique que la vérification de l’identité ne peut pas être déléguée à quiconque, et aucun document que nous pouvons consulter ne précise si cette procédure se poursuit encore au guichet ou désormais dans l’application DBD e-Service. Demandez à l’office qui traite de votre dossier.

Vérification en personne : que se passe-t-il réellement au DBD ?

Comment cela s’est-il déroulé en pratique ? Nous avons expliqué ce processus à nos clients à plusieurs reprises entre avril et août 2026. Il est enregistré ici comme l’histoire. L’ordre 2/2569, qui l’a remplacé, ne contient aucune déclaration de revenus ; ce qui y est demandé est précisé dans la section août ci-dessous.

Déclaration de revenus sous serment

En vertu de l’ordonnance d’avril, les actionnaires et les administrateurs thaïlandais devaient remplir un “ Formulaire de déclaration ” auprès du DBD. Ce formulaire leur demandait de déclarer leur revenu mensuel moyen. Le registraire compare ce chiffre avec l’investissement en capital que la personne prétend avoir réalisé.

C’est là que le danger se présente. Si un ressortissant thaïlandais gagnant 25 000 THB par mois prétend avoir investi 5 millions de THB dans une entreprise, le calcul est erroné. Cette incohérence donne au registre du commerce des motifs de poursuite en vertu de l’article 36 de la loi. Loi sur les activités commerciales des étrangers. Cela expose également l'individu à des poursuites pour fausses déclarations en vertu des articles 137 et 267 du Code pénal thaïlandais.

L'ingéniosité de ce formulaire (du point de vue de l'application de la loi) réside dans le fait qu'il crée un aveu écrit et signé. Le partenaire thaïlandais dit soit la vérité (prouvant ainsi qu'il est un véritable investisseur), soit il ment sur un formulaire officiel (ce qui constitue une infraction pénale distincte). Dans les deux cas, le recours à des prête-noms devient beaucoup plus difficile.

Plus de procuration

Pour les amendements qui ont entraîné l’obligation de se présenter en personne entre avril et août 2026, la procuration a été rejetée. C’est un changement majeur. De nombreux propriétaires d’entreprise ont fait appel à des avocats ou des agents pour gérer toutes les formalités auprès de la DBD. Cela reste valable pour les formalités habituelles. Mais pour tout ce qui concerne la participation étrangère, les associés thaïlandais doivent être présents.

Nous avons déjà vu des cas où des amendements ont été bloqués parce qu’un actionnaire thaïlandais était en voyage à l’étranger et n’a pas pu participer. Le DBD n’aurait pas procédé à l’enregistrement jusqu’à ce que tous les individus requis soient présents.

1er août 2026 : Commande 2/2569 et la piste financière de bout en bout

L’ordonnance 2/2569 n’a pas ajouté à la réglementation d’avril, mais elle l’a remplacée. L’ordonnance n° 2/2569 est entrée en vigueur le 1er août 2026 et a été signée par 15 juillet 2026 par Poonpong Naiyanapakorn, directeur général du DBD et registraire central. Nous avons lu l'ordre signé, que le DBD publie sous la forme d' PDF numérisé; la date apparaît au-dessus de la signature à la page 2. Les résumés en anglais qui circulent depuis juillet indiquent le 14 juillet, ce qui décale d'un jour. Son article 1 abroge deux actes, l'ordre n° 2/2568, la règle du relevé bancaire de janvier, et l'ordre n° 1/2569 du 16 mars 2026, et les remplace par des dispositions plus strictes. Le greffier suit désormais l'argent depuis le compte bancaire de l'actionnaire thaïlandais jusqu'à son entrée dans l'entreprise.

Cette ordonnance prévoit trois types de modifications : l’incorporation d’une société de personnes ou d’une société à responsabilité limitée lorsque le national étranger détient moins de 50 % du capital social, l’incorporation d’une société à responsabilité limitée sans aucun actionnaire étranger mais avec un national étranger comme administrateur autorisé, et deux types d’amendements (article 4) : une société dont les associés étrangers détiennent moins de 50 % du capital sans associé administrateur étranger, et une société dont les administrateurs signataires sont tous des Thaïlandais enregistrant un administrateur signataire étranger. Une modification concerne une société par l’intermédiaire de son conseil d’administration, et non par l’intermédiaire de son registre de titres.

Ce qu'exige l'Ordre 2/2569

1. Relevés des actionnaires thaïlandais. Chaque actionnaire ou associé thaïlandais doit soumettre des relevés bancaires couvrant les trois mois précédant la date de libération des actions, indiquant les retraits ou les virements ayant servi à payer les actions. Cette obligation découle de la règle de janvier.
2. Relevés de comptes récepteurs (nouveau). Le compte du directeur ou du associé gérant qui collecte les fonds de souscription doit indiquer le paiement reçu de chaque actionnaire. Dans le cas où ce même compte est également celui qui a payé la souscription de cette personne, il doit également être fourni un état des trois mois précédant la réception de ces fonds (clause 3(2)).
3. La lettre d'explication de l'investissement (nouvelle). Un formulaire prescrit joint à l'ordonnance. Il retrace le flux des fonds de chaque actionnaire thaïlandais vers le compte de réception, virement par virement, et il est conservé dans le dossier du registraire.

Les administrateurs étrangers sans actions font désormais l'objet de contrôles

Lisez à nouveau la portée. Une entreprise sans actionnaires étrangers et avec un seul administrateur autorisé étranger passe désormais par l'ensemble du dossier documentaire lors de sa constitution. Des consultants ont vendu exactement cette structure comme la solution “ propre ” après les règles de janvier : maintenir l'étranger hors du registre des actions, lui confier le pouvoir de signature de l'administrateur. Le DBD l'a remarqué. Si vous signez pour l'entreprise de votre conjoint thaïlandais, ses trois mois de relevés bancaires, le compte qui a reçu son capital et la lettre d'explication atterrissent tous sur le bureau du greffier avant que l'entreprise n'existe.

Une seconde commande pour 2026 se trouve à côté de celle-ci, et presque personne n'écrivant en anglais n'en parle. L’arrêté n° 1/2569 stipule que si une société dispose actuellement de seuls administrateurs thaïlandais ayant la capacité de signature et qu’elle enregistre alors un administrateur étranger ayant la même capacité de signature. Il a lui-même été abrogé le 1er août 2026 par l’arrêté n° 2/2569, dont l’article 4 prévoit la même règle : le demandeur de cette inscription doit fournir Lettre de confirmation d'investissement sur le formulaire annexé à l'ordonnance, confirmant que chaque actionnaire thaïlandais a payé ses actions avec ses propres deniers et n'est pas un prête-nom. Notez qu'il s'agit d'un document différent de la lettre d'explication des investissements en vertu de l'ordonnance 2/2569, et les deux sont déjà confondus en ligne.

Il existe un piège de temps à l’intérieur de cette procédure : il s’agit d’un mécanisme qui détecte les restructurations ordinaires. Si un administrateur étranger est nommé lors de la constitution de l’entreprise, l’article 4 ne s’applique pas à ce moment-là, bien que l’article 2 et l’article 3 le permettent. Mais si cet administrateur démissionne plus tard et que le conseil d’administration ne comprend plus que des administrateurs étrangers, la déclaration devient exigible à nouveau à la prochaine nomination d’un administrateur étranger. Planifiez l’ordre des changements de membres du conseil avant de les procéder, et non après. Aucun des deux ordres n’entraîne une sanction en soi. La conséquence est que la procédure n’est pas achevée et qu’un administrateur qui a signé une déclaration mensongère est passible des articles 137 et 267 du Code pénal, décrits dans le tableau des sanctions ci-dessous.

La règle du compte de destination ferme la faille des fonds recyclés

Avant le 1er août, le greffier vérifiait uniquement les propres relevés du actionnaire thaïlandais. Cela laissait place à du maquillage : l'étranger prête l'argent, le Thaïlandais le dépose, le relevé a l'air propre. Désormais, le même argent doit apparaître trois fois et raconter la même histoire à chaque fois. Il quitte le compte de l'actionnaire, il arrive sur le compte de réception, et une lettre signée explique le parcours ligne par ligne. Les médias thaïlandais ont rapporté que le greffier rejette les dossiers lorsque les documents ne correspondent pas au capital déclaré. Le risque plus profond réside en dessous : le dossier que l'entreprise signe devient une preuve. Si l'arrangement se dénoue plus tard, les procureurs ouvrent un dossier en vertu de l'article 36 de la loi sur les entreprises étrangères avec une piste documentaire digne d'une confession que l'entreprise a écrite elle-même.

Si vous vous êtes inscrit selon les règles de janvier

Une inscription effectuée en vertu de l’Ordonnance 2/2568 reste valide. Rien dans la nouvelle ordonnance ne rend à nouveau valables des dossiers déjà déposés. Mais la trappe de l’amendement de mai comprend désormais une phase d’août : tout dossier déposé après le 1er août 2026 qui enregistre un administrateur de signature étranger dans une société dont les administrateurs de signature étaient tous thaïlandais (ou crée une société en société avec moins de 50 % de capital étranger) doit inclure la lettre de confirmation d’investissement prévue à l’article 4 de l’Ordonnance n° 2/2569, et, si ce dossier est déposé dans l’année suivant la constitution de la société, les déclarations prévues à l’article 5. Planifier les transferts d’actions et les changements de dirigeants en conséquence, et lire nos guides sur créer une entreprise en Thaïlande en tant qu'étranger ET frais d'immatriculation d'entreprise avant de déposer quoi que ce soit.

Encore une chose que personne ne vous dit : le guichet d'enregistrement est désormais le troisième bureau où le même argent est examiné. Le Land Office demande d'où proviennent les fonds pour l'achat d'un bien immobilier en vertu des circulaires de mai 2026. Le Revenue Department peut traiter le même virement comme un revenu imposable lorsqu'il entre en Thaïlande. Et le DBD en trace désormais l'origine dans le capital de l'entreprise. Un seul virement, trois dossiers, et les trois agences partagent leurs conclusions dans le cadre du protocole d'accord (MOU) entre 21 agences décrit ci-dessous. Si votre structure dépend du fait que ces trois bureaux ne comparent jamais leurs notes, elle dépend de quelque chose qui a cessé d'être vrai en 2026. Nos pages sur actionnaires prête-noms thaïlandais ET la loi sur les entreprises étrangères couvrir la loi sous-jacente.

Les 16 provinces à risque que le DBD contrôle à partir du 1er août 2026

Les contrôles de la piste financière qui ont débuté le 1er août 2026 ne sont pas appliqués de manière uniforme dans tout le pays. Le Département du développement des entreprises a nommé 16 provinces à risque où il examine si l'investissement déclaré correspond à l'argent qui a réellement bougé. Annoncé par Poonpong Naiyanapakorn, directeur général du DBD, et rapporté le 16 juillet 2026.

Les dix cibles provinciales : Chonburi, Surat Thani, Phuket, Krabi, Phang Nga, Prachuap Khiri Khan, Chiang Mai, Chiang Rai, Mae Hong Son et Rayong. À eux tous, le DBD a recensé 18 720 à très haut risque ET 14 118 à haut risque entreprises.

Les six à Bangkok et dans sa zone métropolitaine : Bangkok, Samut Prakan, Samut Sakhon, Nakhon Pathom, Nonthaburi et Pathum Thani. Entre eux, 7 579 à très haut risque ET 1 752 à haut risque entreprises.

C'est à peu près 42 000 entreprises déjà classés par niveau de risque dans les 16 provinces, dont environ 26 300 dans la tranche supérieure.

Ne lisez pas cela comme un problème de touristes et de provinces. Une grande partie de la couverture médiatique ne mentionne que les provinces de villégiature, et une entreprise enregistrée à Bangkok, Samut Prakan ou Nonthaburi peut facilement conclure qu'elle n'est pas concernée. Ce n'est pas le cas. Bangkok et ses cinq provinces limitrophes figurent sur la liste, et elles représentent à elles seules 7 579 entreprises à très haut risque. Si votre entreprise est enregistrée dans l'une de ces 16 provinces et comporte une participation étrangère, l'origine financière de votre capital libéré est désormais un sujet sur lequel le registre peut enquêter.

Département du développement des entreprises, rapporté par The Nation, 16 juillet 2026. Statut vérifié le 22 août 2026.

Les raids de Pattaya et les opérations nationales de “ destruction des prête-noms ”

Le DBD ne se contente pas de renforcer les procédures administratives. Il mène des opérations sur le terrain. Et les résultats sont impressionnants.

L'opération de Pattaya de mars 2026

Du 18 au 20 mars 2026, le DBD a mené une opération conjointe de trois jours à Pattaya, ciblant les secteurs du tourisme et de l'immobilier. Les enquêteurs ont découvert ce que nous soupçonnions depuis longtemps : des dizaines de sociétés enregistrées à la même adresse et des actionnaires thaïlandais détenant des participations dans plus de 100 entreprises. L'un d'eux possédait des investissements cumulés dépassant 300 millions de bahts thaïlandais.

Les licences de quatre agences de voyages – Aletia Tours, Yor Indo-Thai Group, YJH et Di V-Ext – ont été immédiatement révoquées. Ces quatre agences ont reçu l'ordre de fermer leurs portes. Le DBD a signalé 146 entités étrangères dans la province de Chon Buri pour complément d'enquête. Pour un historique détaillé des mesures d'application de la loi, veuillez consulter notre article sur le sujet. répressions récentes contre les prête-noms et affaires judiciaires.

“ Les chasseurs de nominés ” se déploient à l’échelle nationale

En mai 2026, le DBD a lancé une opération d'envergure baptisée “ Chasseurs de prête-noms ”. Celle-ci ne se limitait pas à Pattaya. Des inspections approfondies ont été menées à Phuket, Koh Samui, Koh Phangan, Krabi, Phang Nga, Hua Hin et Pai. Toutes les principales destinations touristiques sont sous surveillance.

L'opération cible les entreprises étrangères “ totalement intégrées ”. Imaginez un étranger qui contrôle l'agence de voyages, les transports, le restaurant et la boutique de souvenirs par le biais d'un réseau de sociétés écrans. Le DBD cartographie ces réseaux grâce à l'analyse de données. Le recoupement des registres d'actionnaires, des déclarations fiscales et des relevés bancaires révèle des schémas jusque-là invisibles.

Koh Phangan : 22 arrestations, 200 millions de yuans de terres saisies (mai 2026)

Le 23 mai 2026, plus de 300 policiers ont pris d'assaut Koh Phangan avant l'aube. Il s'agissait de la plus importante opération anti-immigration clandestine jamais menée sur l'île. Ils ont arrêté 22 étrangers et saisi plus de 40 rai de terres d'une valeur de plus de 200 millions de bahts thaïlandais.

L'opération visait des avocats, des comptables et des sociétés immobilières accusés de dissimuler des participations étrangères. FB Properties Co Ltd (également connue sous le nom de Yoga House) figurait parmi les principales cibles. Les enquêteurs ont découvert qu'un ressortissant israélien en était le véritable propriétaire. Des ressortissants thaïlandais étaient utilisés comme prête-noms pour masquer son contrôle. La société contrôlait huit parcelles de terrain d'une superficie totale de 7,5 rai, d'une valeur de plus de 60 millions de bahts thaïlandais.

Les enquêteurs ont découvert sur l'île un cabinet comptable où une seule personne figurait comme actionnaire de 66 sociétés. La même adresse était enregistrée pour 89 entités. La plupart ne présentaient aucun signe d'activité réelle. La police a saisi des ordinateurs, des documents et des titres fonciers.

Les chiffres concernant Koh Phangan sont stupéfiants. Sur 4 761 sociétés enregistrées, 3 213 (67%) sont gérées par des étrangers. Les investisseurs israéliens constituent le groupe le plus important, suivis des ressortissants français et britanniques. La police indique avoir ouvert 29 enquêtes depuis 2024. Les tribunaux ont déjà rendu deux jugements, impliquant 62 suspects : 32 Thaïlandais et 30 étrangers.

Koh Phangan de nouveau : 112 entreprises et 124 parcelles en cours d'enquête (août à septembre 2026)

Les raids de mai étaient la partie visible. La phase de comparaison des données qui a suivi est celle qui touche des terres appartenant à des entreprises privées. Le 25 août 2026, le ministère de l’Intérieur a rendu publics les résultats de son examen de Koh Phangan, et Le porte-parole du gouvernement les a réitérées le 10 septembre 2026112 personnes morales de l’île ont été signalées car leur participation étrangère dépassait la barre légale. Ensemble, elles détiennent 124 parcelles de terrain, soit environ 86 rai 3 ngan 42,4 wah. Sur les 112, 104 avaient été détectées récemment ; 8 avaient déjà été condamnées par les tribunaux. Le gouverneur de Surat Thani avait déjà ordonné à 8 entités de disposer de 9 parcelles, et les enquêteurs ont été chargés de retracer les structures des actionnaires, les flux financiers, les propriétés foncières et les personnes concernées.

La même déclaration indique que le nombre d’enregistrements d’entreprises dans la catégorie des risques nominatifs du DBD est tombé de 894 en août 2025 à 163 en août 2026, soit une baisse de 81,77 %. Lisez bien ce chiffre : il compte les nouveaux enregistrements qui ont déclenché les alertes de risque, et non la propriété nominative existante, dont les chiffres de Koh Phangan montrent que cette situation reste à débusquer d’un terrain en terrain. Une ordonnance de cession est la voie de recours prévue par le Code foncier pour les terrains détenus par un étranger par l’intermédiaire d’un prêteur thaïlandais : les terrains doivent être vendus dans le délai fixé par le Code foncier, soit entre 180 jours et un an, faute de quoi le Directeur général du Département des Terres les vend. actionnaires prête-noms thaïlandais Le guide explique ce mécanisme et Réglementation nationale sur l’homogénéisation des données annoncée le 4 septembre 2026 c’est ce qui le nourrit.

Si votre société possède des terres à Koh Phangan ou à Koh Samui, n’entamez pas de changement de statut des actionnaires. Un transfert précipité peut révéler des faits d’occultation sans remédier à l’arrangement initial. Vérifiez l’identité des actionnaires historiques et actuels, ainsi que leurs paiements de capital, la source des fonds d’acquisition et les prêts consentis par les actionnaires, les modalités de vote et d’adhésion, les comptes et déclarations fiscales qui prouvent une activité réelle, ainsi que toutes les lettres reçues du DBD ou du Bureau foncier avant toute inscription d’un changement de statut, d’actionnaire, d’hypothèque, de bail, d’usufruit ou de vente.

21 juin 2026 : Opération éclair aux îles Andaman (48 arrestations, 1 milliard de bahts saisis)

La dernière et la plus importante opération a eu lieu le 21 juin 2026. Plus de 500 agents ont mené des raids simultanés à Phuket, Phang Nga et Krabi. Ils ont exécuté 55 mandats de perquisition et arrêté 48 suspects : 27 Thaïlandais et 21 ressortissants étrangers.

Parmi les étrangers figuraient cinq Israéliens, deux Français, un Néerlandais et un Russe. La police a identifié deux réseaux distincts contrôlant 56 parcelles de terrain d'une superficie totale de 15 rai, d'une valeur de 231 millions de bahts thaïlandais. Dans les trois provinces d'Andaman, les autorités ont saisi ou engagé des poursuites judiciaires concernant 46 rai de terres d'une valeur supérieure à 1,053 milliard de bahts thaïlandais.

Le DBD a signalé plus de 600 entreprises à Phuket seulement comme étant susceptibles d'utiliser des prête-noms. Et ce, pour une seule province. La répression s'étend désormais à tout le sud de la Thaïlande.

Mise à jour de juin 2026 : La Thaïlande a saisi ou gelé plus de 24 milliards de bahts d'actifs à travers le pays. Plus de 29 000 suspects ont été arrêtés dans le cadre d'opérations d'escroquerie et de prête-noms. L'ampleur de ces opérations dépasse tout ce que nous avons pu observer depuis le début de notre activité en droit thaïlandais en 2006.

Protocole d'entente entre 21 agences

Le 29 avril 2026, 21 organismes gouvernementaux ont signé un protocole d'entente à la Maison du Gouvernement. Ce protocole les engage à partager des données et à coordonner l'application de la loi. Parmi ces organismes figurent le Département des recettes, AMLO, le DSI et le ministère du Tourisme.

C'est du jamais vu. Les précédentes opérations de répression reposaient uniquement sur le DBD. Désormais, ils ont accès aux dossiers fiscaux, aux renseignements financiers, aux bases de données sur l'aide sociale et aux données sur l'immigration. Le dispositif est bien plus étendu que jamais.

Ce que nous observons dans notre pratique

Je voudrais vous faire part d'un événement qui s'est produit il y a environ trois semaines. Un client nous a appelés, paniqué. Il avait été arrêté à cause d'une société qu'il avait fermée trois ans auparavant. La société était dissoute, liquidée, c'était terminé. Du moins, c'est ce qu'il croyait.

Voici ce qui s'est passé. Les enquêteurs se sont rendus au cabinet comptable de Koh Samui qui tenait la comptabilité de son entreprise. Ils ont obtenu les anciens documents. Ils ont examiné la structure de l'actionnariat, les flux bancaires et la composition des administrateurs. Ils ont trouvé ce qu'ils cherchaient : la preuve de la détention d'actions par des prête-noms il y a plusieurs années. La dissolution d'une société n'efface pas l'infraction pénale. Le délai de prescription court à compter de la date de commission de l'infraction, et non de la date de dissolution de la société.

Il ne s'agit pas d'un cas isolé. Chaque semaine, nous recevons des appels de clients qui se croyaient à l'abri car leur entreprise était inactive, dissoute ou transférée. Ils se trompent. L'administration fiscale procède à des recherches rétrospectives dans les archives. Si vous avez eu recours à des prête-noms, même partiellement, vous êtes potentiellement exposé, que l'entreprise existe encore ou non.

D'après notre pratique : Nous avons traité davantage de demandes de renseignements concernant les prête-noms au cours du premier semestre 2026 que durant les cinq années précédentes réunies. La tendance est claire : nos clients nous contactent après avoir reçu une convocation, une visite inopinée d’enquêteurs ou, pire encore, après une arrestation. N’attendez pas d’être contacté. En cas de doute concernant votre structure, faites-la examiner par un avocat dès maintenant.

L'affaire de Phuket (2024-2025) aurait dû servir d'avertissement. Un cabinet d'avocats et d'expertise comptable avait facilité la mise en place de prête-noms pour une soixantaine d'entreprises. Le tribunal correctionnel a condamné 23 prévenus à 10 ans de prison. Grâce à leur coopération et à leurs aveux, leur peine a été réduite à 5 ans (dont 2 avec sursis) et 1 an de mise à l'épreuve. Chaque prévenu a également été condamné à une amende de 200 000 THB. Toutes les sociétés ont été dissoutes.

Cette affaire a révélé un point crucial : les intermédiaires (avocats et comptables) sont désormais eux aussi visés. Il ne s’agit plus seulement de l’investisseur étranger et du prête-nom thaïlandais. Toute la chaîne des facilitateurs risque des poursuites.

Les sanctions pénales et leur véritable signification

Les sanctions relatives aux montages de prête-nom ne sont pas nouvelles. En revanche, leur application l'est. Le prête-nom thaïlandais et le mandant étranger s'exposent tous deux à des poursuites pénales. Voici le barème des sanctions.

Infraction	Base juridique	Peine
ressortissant thaïlandais agissant en tant qu'actionnaire désigné	Article 36 de la Loi sur les entreprises étrangères	Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende de 100 000 à 1 000 000 THB.
Ressortissant étranger utilisant un prête-nom	Article 36 de la Loi sur les entreprises étrangères	Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende de 100 000 à 1 000 000 THB.
En poursuivant après que le tribunal a ordonné la cessation de l'arrangement ou de l'entreprise	Le deuxième paragraphe de la section qui a rendu l'ordonnance, les articles 35, 36 et 37 le comportent tous	Des amendes journalières de 10 000 à 50 000 THB pendant toute la durée de la violation
Fausse déclaration à un fonctionnaire du gouvernement	Article 137 du Code pénal thaïlandais	Jusqu'à six mois d'emprisonnement et/ou une amende pouvant atteindre 10 000 THB.
Faire consigner de fausses informations par un agent officiel	Article 267 du Code pénal thaïlandais	Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende pouvant atteindre 60 000 THB.
Ressortissant étranger exploitant une entreprise réglementée sans licence ni certificat	Article 37 de la Loi sur les entreprises étrangères	Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende de 100 000 à 1 000 000 THB, et le tribunal ordonne la cessation de l'activité
Étranger titulaire d'une licence servant de prête-nom à un étranger non titulaire	Article 35 de la Loi sur les entreprises étrangères	Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende de 100 000 à 1 000 000 THB, et le tribunal ordonne l'arrêt de la participation

Au-delà des sanctions légales, le risque de saisie d'actifs s'accroît. AMLO est désormais impliqué dans des enquêtes sur les prête-noms. Si les produits d'une entreprise structurée par prête-nom sont considérés comme liés à une infraction sous-jacente, le gouvernement peut geler et saisir les actifs. Nous l'avons déjà constaté. Ce n'est pas une hypothèse.

Pour les ressortissants étrangers, il existe également un risque d'expulsion. Une condamnation pénale liée à des arrangements avec des personnes désignées comme mandataires entraîne généralement un bannissement et une expulsion de Thaïlande. Le retour sur le territoire est interdit pendant une période déterminée (voire définitivement dans les cas les plus graves).

Ce que la Cour suprême a dit à propos des prête-noms

Les tribunaux ne se laissent plus berner par les vieilles excuses. Trois arrêts de la Cour suprême définissent le paysage juridique actuel. Tout investisseur étranger se doit de les connaître.

Arrêt n° 17923/2557 (2014) de la Cour suprême : L'affaire foncière de Koh Samui

C'est le cas que les gens citent, et il vaut la peine d'être énoncé précisément, car c'est un civil litige et non des poursuites. Deux acheteurs étrangers détenaient un contrat avec un propriétaire terrien thaïlandais concernant deux parcelles à Mae Nam, Koh Samui. Le document était intitulé bail. Le tribunal a lu ce qu'il faisait réellement.

Sa substance était le transfert de propriété, et non un droit d'occupation pour une durée déterminée, il s'agissait donc d'un contrat de vente en vertu de l'article 453 du Code civil et commercial et non d'un bail en vertu de l'article 537. Les acheteurs étaient des étrangers, et le terrain devait être détenu au nom d'une personne morale thaïlandaise tandis qu'ils demeuraient les occupants réels. Cela plaçait l'objet du contrat directement dans le champ d'interdiction de l'article 86 du Code foncier, qui est une disposition d'ordre public, de sorte que la vente a été nul en vertu de l'article 150 du Code civil et commercial et la demande des acheteurs tendant au transfert du terrain à leur société a été rejetée. Personne n'a été condamné pour quoi que ce soit et le jugement ne mentionne absolument pas l'article 36 de la loi sur les entreprises étrangères.

Le raisonnement importe. Le tribunal a passé outre l’appellation pour se concentrer sur ce que les parties entendaient par « prix total ». Les acheteurs ont payé le prix complet, la société thaïlandaise devait prendre la propriété, et rien n’indiquait que les acheteurs avaient reçu quelque chose de cette société en contrepartie ; donc, ils n’auraient en réalité que le droit de propriété sur le terrain. C’est la même question de la substance plutôt que de la forme que le DBD pose désormais lors de la procédure d’enregistrement : qui a payé et pour qui le titulaire détient réellement le titre ?

Arrêt n° 5457/2560 (2017) de la Cour suprême : Les prêts fictifs ne fonctionnent pas

Les documents de prêt sont une manière courante de camoufler une transaction que l’étranger ne peut pas effectuer ouvertement. Dans ce cas, un acheteur japonais a accepté d’acquérir l’intégralité des activités d’une société thaïlandaise. Comme l’a indiqué son propre avocat dans un courriel, un acheteur japonais ne pouvait pas détenir 100% d’une société thaïlandaise ; le prix de 19,5 millions de bahts a donc été documenté comme un prêt de lui à cette société, garanti par son directeur. Dans le registre qu’il et son fils détenaient ensuite, il figurait 49% et six autres Thaïlandais représentaient les 51% restants.

La Cour suprême a mis en évidence cette situation. L’acheteur a intenté une action en justice pour obtenir le remboursement des 19,5 millions de bahts dus au titre du prêt. L’entreprise et le directeur ont admis avoir signé le contrat, mais ont soutenu que celui-ci dissimulait la vente de l’entreprise. La cour a statué en faveur de l’acheteur : la transaction réelle était l’achat de l’entreprise, les six actionnaires thaïlandais détenaient leurs actions uniquement à titre nominatif pour le compte du vendeur, et l’objectif était d’échapper à la loi sur les entreprises étrangères.

La vente cachée était donc nulle en vertu de l’article 150 du Code civil et commercial. Et parce que l’acheteur avait sciemment l’intention de violer la loi, les sommes qu’il avait payées constituaient une obligation illicite qui ne pouvait être recouvrée en vertu de l’article 411. La Cour d’appel avait ordonné le remboursement avec intérêts ; la Cour suprême a renversé cette décision et rejeté la demande. Il n’avait pas pu recourir aux tribunaux thaïlandais pour récupérer son argent grâce à une manoeuvre qu’il avait mise en place pour échapper à la loi.

Décision de la Cour suprême n° 2252/2560 (2017) : Le registre n'est pas le critère, le capital l'est

Certains investisseurs pensent qu'une participation minoritaire sur le registre des actions les protège. Cette affaire en est la réponse, bien que sous une forme différente de celle qui est habituellement racontée. Une société constituée aux Îles Vierges britanniques, et donc étrangère au sens de l'article 4 de la loi sur les entreprises étrangères, figurait sur le registre d'une société thaïlandaise détenant moins de la moitié les actions. Le jugement ne mentionne aucun pourcentage, et toute source qui vous en donne un ne lit pas le jugement.

Ce que les preuves ont démontré, c'est que plus de la moitié du capital réel de l'entreprise thaïlandaise provenait de l'argent de l'étranger, ce qui ne correspondait pas au capital social enregistré. Sur cette base, le tribunal a considéré que l'entreprise thaïlandaise et l'étranger exploitaient ensemble une entreprise de négoce de terrains, qui est la Liste Un en vertu de la loi et fermée aux étrangers. Vient ensuite la partie qui vaut la peine d'être connue. Comme sa propre activité était illégale, la société étrangère a été jugée ne pas être une partie lésée légitime et n'a pas pu poursuivre les administrateurs thaïlandais qu'elle avait inculpés. Elle n'a pas perdu un argument. Elle a perdu sa qualité pour agir.

Conseil pratique : Ces trois décisions sont révélatrices de la manière dont les tribunaux thaïlandais abordent les affaires de prête-nom. Ils s'attachent au fond. Qui a financé l'acquisition des actions ? Qui contrôle l'entreprise ? Qui perçoit les bénéfices ? Si les réponses désignent un étranger, la structure est invalidée. La répartition des parts est sans importance.

Affaires récentes de répression : des personnes réelles, des conséquences réelles

Les cas présentés ci-dessous ne sont pas hypothétiques. Il s'agit de poursuites judiciaires réelles, avec des accusés nommément désignés et des résultats documentés.

Cas	Ce qui s'est passé	Résultat
Réseau des cabinets d'avocats de Phuket (2024-2025)	Un cabinet d'avocats et de comptabilité a facilité la désignation de prête-noms pour une soixantaine d'entreprises.	23 accusés reconnus coupables. Peines initiales de 10 ans réduites à 5 ans avec sursis. Amende de 200 000 THB chacun. Toutes les sociétés ont été dissoutes.
Chemin de fer chinois n° 10 (2025)	Trois ressortissants thaïlandais utilisés comme prête-noms pour une entreprise d'État chinoise. D'anciens ouvriers figurent parmi les actionnaires d'une société valant plusieurs milliards de bahts thaïlandais.	Mandats d'arrêt contre 4 personnes. Dossier : 17 620 documents répartis dans 46 dossiers. Transactions liées pour un montant de 2 milliards de bahts thaïlandais.
Sociétés coquilles chinoises (2025)	Un cabinet comptable a utilisé son personnel et leurs familles comme actionnaires dans 15 sociétés écrans pour le compte d'investisseurs chinois.	21 ressortissants chinois et 51 Thaïlandais ont été arrêtés. Le CIB a saisi 225 comptes bancaires et 1 601 timbres fiscaux. Les avoirs saisis s'élèvent à 1,5 milliard de bahts thaïlandais.
Cabinet comptable de Koh Phangan (2025)	Une même personne est répertoriée comme actionnaire dans 66 sociétés. La même adresse est utilisée pour 89 entités.	Ordinateurs et documents saisis. L'entreprise a reçu l'ordre de fournir des documents supplémentaires. L'enquête est en cours.
Blitz de la province d'Andaman (juin 2026)	Plus de 500 agents ont mené des raids à Phuket, Phang Nga et Krabi. Ils visaient des réseaux terrestres contrôlés par des étrangers.	48 personnes arrêtées (27 Thaïlandais, 21 étrangers). Saisie de 46 rai de terres d'une valeur de 1,053 milliard de bahts thaïlandais. Plus de 600 entreprises signalées rien qu'à Phuket.

Les chiffres : l'ampleur de la répression

Les données parlent d'elles-mêmes. Voici les chiffres qui motivent la répression des sociétés écrans en Thaïlande en 2026.

Métrique	Chiffre	Source / Context
Nombre total d'entreprises actives en Thaïlande	~782,000	Base de données d'enregistrement DBD, 2026
Entreprises à participation étrangère (0,01%-49,99%)	~118,000	Analyse DBD des structures d'actionnariat
Estimation des entreprises ayant recours à des accords de prête-nom	~94,000 (80%)	Estimation du directeur général du DBD
Baisse du nombre de tentatives d'inscription de prête-noms (janvier-mars 2026)	65%	Après l'entrée en vigueur de l'obligation de relevé bancaire
Baisse du nombre d'entreprises à haut risque (1er-23 avril 2026)	75% (658 à 175)	Par rapport à la même période en 2025
Entreprises poursuivies en vertu des lois sur les prête-noms	852	Données cumulatives sur l'application de la loi, mi-2026
Dommages économiques identifiés	15,1 milliards de THB	D'après les affaires de prête-noms poursuivis
Les agences gouvernementales chargées de l'application du protocole d'entente	21	Protocole d'entente signé le 29 avril 2026
Des entités signalées uniquement à Chon Buri (Pattaya)	146	Opération conjointe de mars 2026
Des entreprises signalées dans la province de Phuket	600+	Analyse DBD de juin 2026
Arrestations lors de l'opération éclair aux îles Andaman (21 juin 2026)	48 (27 Thaïlandais, 21 étrangers)	Opération combinée Phuket, Phang Nga et Krabi
Terres saisies dans les provinces d'Andaman	46 rai (1,053 milliard de THB)	valeur d'exécution combinée de juin 2026
Total des actifs saisis/gelés à l'échelle nationale	Plus de 24 milliards de bahts thaïlandais	Lutte combinée contre les escroqueries et les prête-noms, 2026
Entreprises étrangères à Koh Phangan	3 213 sur 4 761 (67%)	Analyse d'enregistrement DBD
Les sociétés de Koh Phangan accusées d’avoir détenu des parts étrangères en excès	112 (104 nouvelles, 8 avec des jugements), possédant 124 parcelles (86-3-42,4 rai)	Ministère de l’Intérieur 25 août 2026 ; Porte-parole du gouvernement 10 septembre 2026
Les ordres de destruction de Koh Phangan ont été émis	8 entités, 9 parcelles	Le gouverneur de Surat Thani, rapporté le 25 août 2026
Inscriptions d’entreprises candidates à risque, août 2025 à août 2026	894 à 163 (en baisse de 81,77 %%)	Les chiffres de DBD cités par le porte-parole du gouvernement, 10 septembre 2026 (nouveaux enregistrements signalés, pas d’ancien propriétaire)

La baisse du nombre d'entreprises à haut risque (formulaire 75%) entre le 1er et le 23 avril est particulièrement révélatrice. Ce phénomène, survenu en seulement trois semaines, témoigne de l'effet dissuasif des nouvelles règles. Les entreprises qui auraient procédé à des modifications de routine suspendent désormais leurs démarches, faute de pouvoir satisfaire aux exigences de vérification.

Qui est le plus à risque en 2026 ?

Tourisme et hôtellerie

Les agences de voyages, les centres de plongée, les restaurants et les hôteliers situés dans les zones touristiques sont les plus exposés. Les opérations menées à Pattaya et à Phuket visaient spécifiquement ces entreprises. Le ministère du Tourisme vérifie désormais les licences des agences de voyages en les comparant aux informations fournies par le DBD (Département du Développement des Affaires Touristiques). Nous avons constaté des retraits de licences quelques jours seulement après la découverte d'une infraction.

Sociétés immobilières et de portefeuille immobilier

Les sociétés créées pour détenir des terrains ou des villas pour le compte d'investisseurs étrangers font l'objet d'une surveillance accrue. Le DBD enquête sur plus de 21 000 sociétés soupçonnées d'avoir recours à des prête-noms pour contourner l'interdiction de la propriété foncière étrangère prévue par le Code foncier. Phuket, Koh Samui et Koh Phangan sont les principales zones de contrôle.

Si votre entreprise possède des terrains et que vous êtes l'actionnaire minoritaire étranger qui a financé l'intégralité de l'acquisition, vous correspondez parfaitement au profil recherché par le DBD. Les tribunaux sont de plus en plus enclins à ordonner la cession de terrains et à prononcer des peines d'emprisonnement.

Entreprises de cannabis

Le secteur du cannabis a attiré d'énormes investissements étrangers après sa décriminalisation. Cependant, nombre de ces investissements ont eu recours à des montages financiers opaques. Un raid très médiatisé mené à Krabi début 2026 a permis de démanteler une plantation de cannabis. L'entreprise était initialement enregistrée sous le nom de 100% Thai. Un ressortissant étranger en est ensuite devenu directeur et actionnaire. Cette affaire a conduit à l'émission de mandats d'arrêt contre l'exploitant et ses avocats complices.

Entreprises de services dans les secteurs réglementés

Les sociétés de conseil, les agences de marketing et les entreprises de services technologiques opérant dans des secteurs soumis à des restrictions en vertu de la liste 3 de la Loi sur les activités commerciales des étrangers Ces structures sont également exposées. Nombre d'entre elles ont été créées selon la structure classique 49/51 sans obtenir de licence d'exploitation pour étranger. Si vos actionnaires thaïlandais ne peuvent justifier d'une participation financière réelle, la structure ne résistera pas au nouveau régime de vérification.

Comment se mettre en conformité avant qu'il ne soit trop tard

Étape 1 : Auditez votre structure actionnariale

Commencez par une question simple : chaque actionnaire thaïlandais de votre société peut-il prouver (avec des relevés bancaires) qu’il a personnellement financé ses actions ? Si la réponse est non, il s’agit d’un montage financier par prête-nom. Point final. Le DBD se moque de ce que vos avocats vous ont dit il y a dix ans. Ce qui compte pour lui, c’est le fond.

Étape 2 : Examiner vos plans de modification

Si vous envisagez des changements à la structure de votre entreprise (nouvel administrateur, transfert de parts, augmentation de capital), vérifiez d’abord si cette modification est soumise à l’article 4 de l’Ordonnance 2/2569 (un administrateur signataire étranger ou une société à capital étranger transférée en dessous de 50% capital) et préparez la lettre de confirmation de l’investissement. La vérification de l’identité ne peut pas être déléguée, donc assurez-vous que tous les administrateurs et actionnaires thaïlandais qui doivent procéder à cette vérification soient disponibles.

Étape 3 : Évaluer votre exposition

Faites appel à un conseiller juridique qualifié pour évaluer vos risques. Voici quelques questions essentielles : Votre adresse est-elle partagée avec plus de quatre autres sociétés ? Vos actionnaires thaïlandais détiennent-ils des participations dans plusieurs autres entreprises ? Vos administrateurs thaïlandais peuvent-ils justifier sous serment la provenance de leurs apports en capital ? Tout manquement à l’une de ces questions doit vous alerter.

Étape 4 : Envisager une restructuration

Si votre structure actuelle ne résiste pas à un examen approfondi, explorez les alternatives juridiques que nous présentons ci-dessous. Le coût d'une restructuration est important, mais il représente une fraction du coût des poursuites judiciaires, de la saisie des biens et de l'expulsion.

Là où l'entreprise a été créée de manière à ce qu'un étranger puisse détenir terrain, les voies de sortie sont spécifiques et il n'y en a qu'une poignée. Nous exposons chacune d'elles, avec la conséquence du Code foncier et l'autorité de la Cour suprême à l'appui, dans Comment restructurer légalement une société immobilière détenue à 51/49.

Alternatives juridiques aux structures de prête-nom

Le gouvernement ne se contente pas de réprimer. Il ouvre aussi de nouvelles perspectives. Les investisseurs étrangers qui restructurent leurs entreprises par des voies légales peuvent, dans de nombreux cas, acquérir une participation majoritaire, voire totale.

Chemin	Propriété autorisée	Exigences clés	Chronologie
Promotion BOI	Jusqu'à 100%	Promotion de l'activité commerciale, investissement minimum, rapports	2 à 4 mois
Licence commerciale étrangère (FBL)	Jusqu'à 100%	Capital minimum de 3 millions de THB, approbation du ministère du Commerce	4 à 8 mois
Traité d'amitié américano-thaïlandais	Jusqu'à 100%	Citoyenneté américaine, la plupart des secteurs de services	1 à 3 mois
Liste FBA 3 exemptions (Règlement ministériel n° 5, 2026)	100%	Les activités commerciales entrent directement dans l’une des huit catégories exemptées ; plusieurs de ces activités ne s’appliquent que entre des entreprises liées entre elles.	Publié le 28 août 2026
Véritable partenariat thaïlandais	49% étranger	Véritable partenaire thaïlandais avec capital vérifiable, rôle actif	Enregistrement standard

La liste des 3 dérogations de l’FBA d’août 2026

Ce n’est plus une proposition. Le règlement ministériel n° 5 de l’année 2026, signé le 18 août 2026 et publié dans la Royal Gazette le 28 août 2026, ajoute huit activités de services que la société étrangère peut exercer sans une licence d’entreprise étrangère : prêt de titres pour achat, transactions de reverse repurchase, télécommunications de type 1 qualifié, centres de trésorerie, administration intra-groupe qualifiée, services RH et informatique, garanties intra-groupe nationales sur la dette, location de locaux pour services aux employés et forage pétrolier qualifié. guide de la loi sur les entreprises étrangères détermine les conditions applicables à chacun d'entre eux.

Lisez la catégorie de manière étroite avant de vous en fier. Plusieurs des nouvelles entrées portent uniquement sur les services entre entreprises liées, donc une entreprise qui dessert des clients extérieurs a encore besoin d’une licence, et une société déjà structurée avec des nominés thaïlandais n’est pas exonérée de cette obligation. Nous détaillons les détails dans notre article. page sur la réforme réglementaire.

BOI : Toujours la référence

Pour les entreprises éligibles, la promotion par le Conseil d’investissement reste la voie la plus sûre pour une majorité ou une pleine propriété étrangère. Les entreprises promues par le Conseil d’investissement bénéficient également d’incitations fiscales et de facilités pour obtenir un permis de travail, et puisque la propriété étrangère est légale en son nom propre, il n’y a pas de nominé thaïlandais à enquêter. Le processus d’application prend de deux à quatre mois. C’est un temps bien passé, car l’alternative serait la prison.

Foire aux questions

La dernière révision : 25 septembre 2026. Les règles juridiques de cette page ont été lues à la lumière des primaires : l’Ordonnance du registraire central n° 2/2569 en intégralité (articles 1 à 6, issus de la copie signée) et les articles 4 et 36 de la loi sur les entreprises étrangères. La section de l’Office foncier a été vérifiée en regard des circulaires du 29 août 2026, comme indiqué, et n’a pas été reprise ici. Cette révision a corrigé la portée de l’article 4 de l’Ordonnance n° 2/2569, supprimé des affirmations qualifiant le régime abrogé d’avril 2026 comme actuel et enregistré que les exonérations de la Liste 3 avaient été instaurées. Non vérifié dans cette révision : les chiffres d’exécution, les raids et les statistiques, issus des rapports de presse et des déclarations officielles citées, ainsi que le texte du Règlement ministériel n° 5 de 2026 lui-même.

Comment ThaiLawOnline peut vous aider

Nous conseillons les investisseurs étrangers sur les structures d'entreprises thaïlandaises depuis 2006. Notre équipe a traité plus de 5 000 dossiers clients. Nous connaissons parfaitement le fonctionnement du DBD car nous collaborons avec cet organisme chaque semaine.

Si vous êtes préoccupé par l'exposition de votre entreprise aux risques liés aux prête-noms, nous pouvons réaliser un audit de conformité confidentiel. Nous examinerons votre structure actionnariale, évaluerons votre niveau de risque et vous recommanderons une stratégie de restructuration si nécessaire. Il est important d'agir sans tarder. Les autorités compétentes sont déjà en place et leurs contrôles s'accélèrent.

Contactez-nous pour une consultation. Nous proposons des évaluations initiales par téléphone, par appel vidéo ou en personne dans nos bureaux.

Points clés à retenir

• Le 1er août 2026, l’ordonnance 2/2569 remplace la règle relative aux relevés bancaires de janvier. Les déclarations des actionnaires thaïlandais, les relevés de compte de réception et une lettre d’explication d’investissement signée sont désormais vérifiées avant l’enregistrement d’une société à participation étrangère. Une modification visant à ajouter un administrateur signataire étranger nécessite désormais une lettre de confirmation d’investissement.
• Du 1er avril au 31 juillet 2026 : L’ordonnance 1/2569 exige la vérification en personne des actionnaires lors de la DBD pour les modifications impliquant une participation étrangère, sans procuration. Elle a été abrogée le 1er août 2026.
• Une déclaration mensongère dans l’un de ces documents est passible des articles 137 et 267 du Code criminel, et un arrangement de nomination en vertu de l’article 36 de la Loi sur les entreprises étrangères.
• Les règles relatives aux relevés bancaires de janvier 2026 réduisent de 65% le nombre de tentatives d'enregistrement de prête-nom. Les règles d'avril comblent la faille juridique qui permettait de les contourner.
• High-risk companies dropped 75% in the first three weeks of April 2026 (from 658 to 175 compared to the same period in 2025).
• 852 entreprises poursuivies. Préjudice économique estimé à 15,1 milliards de bahts. 21 agences gouvernementales coordonnent désormais l'application de la loi.
• Pénales en vertu de l’article 36 de la loi sur les entreprises étrangères : jusqu’à 3 ans de prison ou une amende de 100 000 à 1 million de bahts, ou les deux, plus une ordonnance judiciaire pour mettre fin à la participation des actionnaires nomades (10 000 à 50 000 bahts par jour en cas d’ignorance). Les terres détenues par l’intermédiaire de cette structure peuvent être ordonnées à être vendues en vertu du Code foncier, et un étranger condamné peut être expulsé. Les deux nominés et les dirigeants étrangers sont passibles d’une procédure pénale.
• Des raids à Pattaya ont entraîné le retrait de quatre licences d'agences de voyages. 146 entités ont été signalées à Chon Buri. L'opération “ Contrôle des prête-noms ” a été étendue à Phuket, Samui, Krabi, Hua Hin et Pai.
• Des solutions juridiques existent : la promotion par le BOI, la licence d’entreprise étrangère, le traité d’amitié et les exemptions de la Liste 3 d’août 2026.
• Si vos actionnaires thaïlandais ne peuvent pas prouver qu'ils ont financé leurs actions avec des relevés bancaires personnels, votre entreprise est en danger. Faites réaliser un audit de conformité dès maintenant.