Révisé par ThaiLawOnline, un cabinet d'avocats thaïlandais agréé exerçant en Thaïlande depuis 2006. Avocate thaïlandaise en charge du dossier : Wichuda Atthamethakon, LL.M., licence du barreau thaïlandais 3149/2556.
Dernière mise à jour le 29 août 2026
Mis à jour le 17 août 2026. Order 2/2569 took effect on August 1: the DBD now traces Thai shareholder capital end to end before registering a company with foreign participation. Bank statements on both sides of the transfer plus a signed Investment Explanation Letter are checked at the counter, and Order 2/2568 is superseded.
Between 15 and 25 May 2026 the Department of Lands issued three consecutive circulars marked most urgent to every Provincial Land Office, addressing land held for foreigners through Thai proxies: MT 0515.2/W 10722 of 15 May 2026, W 11266 of 21 May, and W 11493 of 25 May. W 10722 and W 11493 are signed by Director-General Phornphot Phenphas. These are administrative circulars. They create no new law and impose no new reporting duty on the public. W 11493 says so in terms, recording that it does not repeal the earlier Ministry of Interior letters or the Department’s own standing directives but gathers them into one sequence. So the legal exposure of a nominee arrangement is unchanged while the likelihood of it being examined has risen sharply.
When the Land Office actually asks. W 10722 sets two triggers. The officer questions the buyer further where the price is paid in cash of 2 million baht or more, or where the property’s appraised value for registration-fee purposes is 5 million baht or more. Read the second one carefully, because it is the government appraised value and not the price you agree. Above either figure the officer may inquire under section 74 of the Land Code into the source of the funds, the buyer’s income, financial standing and occupation. A transfer of an inheritance to a statutory heir is excepted.
The July return. W 11266 required every Land Office to audit the companies holding land in its district and file returns by 26 June 2026. On 7 July the Department reported back in W 15220 that offices had identified companies falling within sections 97 and 98 of the Land Code, which triggers forced disposal, and directed that suspected proxy holdings go to the provincial committee and, where intent appears, to a criminal complaint.
August went further, and this one is not a Land Department circular. On 25 August 2026 the Ministry of Interior issued MT 0515.2/W 19097, signed by its Permanent Secretary, on cases where grounds for suspicion arise. It widens the provincial fact-finding committee to include agencies with investigative powers, naming the local police station superintendent, and brings in tax records and the linking of financial and asset data. Where that committee finds a company is foreign in law, the provincial Governor fixes the period within which it must dispose of the land. Where it finds the company was formed to hold land for a foreigner, the land officer files a criminal complaint and follows the case to final judgment.
Dernière vérification : 29 August 2026, against the circulars themselves rather than against reports of them.
La répression de 2026 contre les sociétés prête-nom en Thaïlande est l'action d'application de la loi la plus agressive que nous ayons vue en 20 ans de pratique. Le 1er avril 2026, le Département du développement des entreprises (DBD) a déployé une vérification obligatoire en personne des actionnaires pour toute modification d'entreprise impliquant une participation étrangère. Les actionnaires thaïlandais ne peuvent plus se cacher derrière des documents papier. Ils doivent se présenter, déclarer leurs revenus et signer des formulaires engageant leur responsabilité pénale.
Quatre mois plus tard, le DBD est allé plus loin. Depuis le 1er août 2026, le registre trace également l'argent derrière chaque actionnaire thaïlandais avant même que l'entreprise ne soit enregistrée. Le Section d'août ci-dessous couvre le nouvel ordre 2/2569.
Il ne s'agit pas d'une menace lointaine. C'est une réalité actuelle. Le DBD estime qu'environ 94 000 entreprises en Thaïlande sont impliquées. actionnaires désignés thaïlandais. Cela représente 80% de toutes les entreprises à participation mixte thaïlandaise et étrangère. Si vous dirigez une entreprise avec l'ancienne répartition 49/51, posez-vous une question essentielle : vos partenaires thaïlandais peuvent-ils prouver qu'ils ont financé leurs parts ? Dans le cas contraire, vous avez un sérieux problème.
Table des matières
Qu'est-ce qui a changé le 1er avril 2026 ?
Voici un résumé. Avant avril 2026, il était possible de modifier la structure de votre entreprise par procuration. Vos actionnaires thaïlandais n'avaient pas besoin de se présenter physiquement. Ce n'est plus le cas. Le nouvel arrêté administratif du DBD exige désormais que les actionnaires et administrateurs thaïlandais se présentent en personne au bureau du registre pour certains types de modifications.
Cette règle vise deux catégories de modifications. Premièrement, les modifications apportées aux statuts des sociétés de personnes qui ramènent la participation étrangère sous la barre des 50 %. Deuxièmement, les modifications apportées aux statuts des sociétés à responsabilité limitée qui ajoutent un signataire autorisé étranger alors qu'il n'existait auparavant que des signataires thaïlandais. Si l'une ou l'autre de ces situations se produit, tous les administrateurs et associés thaïlandais doivent se présenter au bureau du DBD. Aucune exception ne sera faite.
Ces mesures s'appuient sur celles de janvier 2026 qui exigeaient déjà trois mois de relevés bancaires pour les nouvelles immatriculations. Les règles d'avril étendent ce contrôle au cycle de vie des entreprises existantes. Transferts d'actions, changements de dirigeants, augmentations de capital : tous ces événements sont désormais soumis aux mêmes exigences. Vous pouvez consulter le calendrier réglementaire complet sur notre site web. analyse de la réforme réglementaire.
La Fondation de janvier 2026 : Règles relatives aux relevés bancaires
Pour comprendre les règles d'avril, il faut comprendre ce qui s'est passé le 1er janvier 2026. C'est à ce moment-là que le DBD a mis en œuvre certaines ordonnances (Commandes n° 2/2568, 3/2568, 4/2568 et 5/2568Cette loi, publiée fin 2568 et entrant en vigueur le 1er janvier 2026, exige de tous les actionnaires thaïlandais de sociétés à participation étrangère qu'ils fournissent des relevés bancaires personnels couvrant au moins trois mois avant la date de versement des actions. Un simple certificat de solde bancaire ne suffit plus.
Le relevé doit faire état d'un retrait ou d'un transfert correspondant exactement au montant des actions souscrites. Il s'agit d'un contrôle de la substance sur la forme. Le teneur de registre ne se contente pas de vérifier que vous disposiez des fonds ; il veut connaître leur provenance et la date de leur transfert.
L'impact a été immédiat et spectaculaire. Le DBD a signalé une baisse de 651 000 000 tentatives d'enregistrement de sociétés écrans au premier trimestre. Cette simple règle a supprimé la voie la plus facile pour créer une société écran.
Mise à jour, août 2026 : L'ordonnance n° 2/2568 ne tient plus seule. Le registraire central l'a abrogée avec effet au 1er août 2026 et l'a remplacée par l'ordonnance n° 2/2569, plus stricte, abordée dans la section d'août ci-dessous. We have now read the order itself. Its clause 1 repeals exactly two instruments, Order 2/2568 and Order 1/2569, and does not touch Orders 3/2568, 4/2568 or 5/2568, so the office-address and vulnerable-shareholder screening rules remain in force.
Arrêté n° 4/2568 : La “ règle des cinq ” pour les adresses professionnelles
The DBD also cracked down on virtual office abuse. Under Order No. 4/2568, any address housing five or more companies gets flagged. The DBD calls these “high-density” locations. Companies registered there must now provide a consent letter from the person entitled to allow use of the premises, together with a copy of the evidence of that right to use. Order 4/2568 does not require a floor plan or proof of physical occupation.
Cela vise la structure classique des sociétés écrans. Nous avons vu des adresses à Bangkok avec 30 ou 40 sociétés enregistrées dans une seule pièce. C'est du passé. Si vous êtes enregistrer une société en Thaïlande En 2026, vous aurez besoin de véritables espaces de bureaux.
Arrêtés n° 3/2568 et 5/2568 : Sélection des candidats vulnérables
Deux nouvelles ordonnances visent à lutter contre le recrutement de Thaïlandais à faibles revenus comme actionnaires de façade. Le DBD vérifie désormais les informations des sociétés enregistrées auprès de la base de données des cartes d'aide sociale. Un bénéficiaire d'aide sociale dont le revenu est inférieur à 100 000 THB figure-t-il comme actionnaire d'une société valant plusieurs millions de bahts ? Son inscription est automatiquement signalée.
Nous avons traité des cas où un chauffeur ou une employée de maison figurait comme actionnaire majoritaire d'une société immobilière. Ce type de montage a toujours été illégal. Mais désormais, un système automatisé le détecte dès l'immatriculation. Le registre du commerce et des sociétés refuse alors de traiter le dossier.
Avril 2026 : Combler la lacune en matière d’amendement
La réglementation de janvier présentait une faille évidente. Des opérateurs astucieux enregistraient une société thaïlandaise sous le formulaire 100%, sans aucun contrôle étranger. Ils modifiaient ensuite la structure actionnariale pour y intégrer un investisseur étranger. Cette astuce fonctionnait car les modifications n'étaient pas soumises au même niveau d'examen que les nouvelles immatriculations.
L'ordonnance du 1er avril 2026 comble définitivement cette lacune. Désormais, tout avenant introduisant un partenaire étranger ou conférant à un étranger le pouvoir de signature entraîne les mêmes exigences de vérification en personne et de documentation financière. Le DBD a consulté 17 cabinets d'avocats de premier plan le 9 mars 2026 avant de finaliser les nouvelles procédures. Il ne s'agit pas d'une politique précipitée, mais d'une démarche réfléchie et mûrement préparée.
Note pratique : Si vous envisagez de restructurer une entreprise pour y intégrer des administrateurs ou des actionnaires étrangers, agissez sans tarder. Toute modification relevant de ces deux critères nécessitera votre présence physique au bureau du DBD. Prévoyez un délai de traitement supplémentaire d'une à deux semaines. D'après notre expérience, de nombreux bureaux provinciaux du DBD sont encore en train de s'adapter aux nouvelles procédures.
Vérification en personne : que se passe-t-il réellement au DBD ?
Concrètement, comment cela se traduit-il ? Depuis avril, nous avons expliqué la nouvelle procédure à nos clients des dizaines de fois. Voici à quoi vous pouvez vous attendre.
Déclaration de revenus sous serment
Les actionnaires et administrateurs thaïlandais doivent remplir un formulaire de déclaration auprès du DBD. Ce formulaire exige qu'ils déclarent leur revenu mensuel moyen. Le registre compare ce montant au capital investi que la personne déclare avoir investi.
C’est là que le danger se présente. Si un ressortissant thaïlandais gagnant 25 000 THB par mois prétend avoir investi 5 millions de THB dans une entreprise, le calcul est erroné. Cette incohérence donne au registre du commerce des motifs de poursuite en vertu de l’article 36 de la loi. Loi sur les entreprises étrangères. Cela expose également l'individu à des poursuites pour fausses déclarations en vertu des articles 137 et 267 du Code pénal thaïlandais.
L'ingéniosité de ce formulaire (du point de vue de l'application de la loi) réside dans le fait qu'il crée un aveu écrit et signé. Le partenaire thaïlandais dit soit la vérité (prouvant ainsi qu'il est un véritable investisseur), soit il ment sur un formulaire officiel (ce qui constitue une infraction pénale distincte). Dans les deux cas, le recours à des prête-noms devient beaucoup plus difficile.
Plus de procuration
Pour les modifications nécessitant une présence physique, la procuration est formellement rejetée. Il s'agit d'un changement majeur. De nombreux chefs d'entreprise avaient recours à des avocats ou à des mandataires pour gérer toutes leurs démarches auprès du DBD. Cette pratique reste valable pour les déclarations courantes. Toutefois, pour toute opération impliquant une participation étrangère, la présence des associés thaïlandais est obligatoire.
Nous avons déjà constaté des cas où des amendements ont été bloqués parce qu'un actionnaire thaïlandais était en voyage à l'étranger et ne pouvait pas assister à la réunion. Le DBD ne traitera pas le dossier tant que toutes les personnes requises ne seront pas présentes. Veuillez prendre vos dispositions en conséquence.
1er août 2026 : Commande 2/2569 et la piste financière de bout en bout
The DBD did not stop at in-person verification. Order No. 2/2569 took effect on August 1, 2026 and was signed on July 15, 2026 by Poonpong Naiyanapakorn, Director-General of the DBD and Central Registrar. We have read the signed order, which the DBD publishes as a scanned PDF; the date appears above the signature on page 2. The English summaries circulating since July give July 14, and they are one day out. Its clause 1 repeals two instruments, Order No. 2/2568, the January bank statement rule, and Order No. 1/2569 of 16 March 2026, and replaces them with something stricter. The registrar now follows the money from the Thai shareholder’s bank account all the way into the company.
Le décret vise trois types de dépôts : la constitution d'une société en nom collectif ou d'une société à responsabilité limitée dans laquelle un ressortissant étranger détient moins de 50% du capital social, la constitution d'une société à responsabilité limitée ne comptant aucun actionnaire étranger mais dont un ressortissant étranger est administrateur habilité, et les modifications d'enregistrement introduisant un investisseur minoritaire étranger ou un signataire habilité étranger au sein d'une société existante.
Ce qu'exige l'Ordre 2/2569
- Relevés des actionnaires thaïlandais. Chaque actionnaire ou associé thaïlandais doit soumettre des relevés bancaires couvrant les trois mois précédant la date de libération des actions, indiquant les retraits ou les virements ayant servi à payer les actions. Cette obligation découle de la règle de janvier.
- Relevés de comptes récepteurs (nouveau). Le compte du directeur ou de l'associé gérant qui recueille les fonds de la souscription doit faire apparaître le versement provenant de chaque actionnaire. Lorsque cette personne finance sa propre souscription à partir du même compte, elle doit également en justifier le solde.
- La lettre d'explication de l'investissement (nouvelle). Un formulaire prescrit joint à l'ordonnance. Il retrace le flux des fonds de chaque actionnaire thaïlandais vers le compte de réception, virement par virement, et il est conservé dans le dossier du registraire.
Les administrateurs étrangers sans actions font désormais l'objet de contrôles
Lisez à nouveau la portée. Une entreprise sans actionnaires étrangers et avec un seul administrateur autorisé étranger passe désormais par l'ensemble du dossier documentaire lors de sa constitution. Des consultants ont vendu exactement cette structure comme la solution “ propre ” après les règles de janvier : maintenir l'étranger hors du registre des actions, lui confier le pouvoir de signature de l'administrateur. Le DBD l'a remarqué. Si vous signez pour l'entreprise de votre conjoint thaïlandais, ses trois mois de relevés bancaires, le compte qui a reçu son capital et la lettre d'explication atterrissent tous sur le bureau du greffier avant que l'entreprise n'existe.
A second 2026 order sits beside this one, and almost nobody writing in English mentions it. Order No. 1/2569 bit where a company currently has only Thai directors with signing authority and then registers a foreign director with signing authority. It was itself repealed on 1 August 2026 by Order No. 2/2569, whose clause 4 carries the same rule: the director who signs that filing must submit an Lettre de confirmation d'investissement on the form annexed to the order, confirming that every Thai shareholder paid for their shares out of their own money and is not a nominee. Note that this is a different document from the Investment Explanation Letter under Order 2/2569, and the two are already being confused online.
There is a timing trap inside it that catches ordinary restructuring. If a foreign signing director is appointed at incorporation, no declaration is due at that point. But if that director later resigns and the board is left with Thai signing directors only, the declaration becomes due again the next time a foreign signing director is appointed. Plan the order of board changes before you make them, not afterwards. Neither order carries a penalty of its own. The consequence is that the filing does not proceed, and that a director who signs a false declaration is exposed under Sections 137 and 267 of the Criminal Code, set out in the penalties table below.
La règle du compte de destination ferme la faille des fonds recyclés
Avant le 1er août, le greffier vérifiait uniquement les propres relevés du actionnaire thaïlandais. Cela laissait place à du maquillage : l'étranger prête l'argent, le Thaïlandais le dépose, le relevé a l'air propre. Désormais, le même argent doit apparaître trois fois et raconter la même histoire à chaque fois. Il quitte le compte de l'actionnaire, il arrive sur le compte de réception, et une lettre signée explique le parcours ligne par ligne. Les médias thaïlandais ont rapporté que le greffier rejette les dossiers lorsque les documents ne correspondent pas au capital déclaré. Le risque plus profond réside en dessous : le dossier que l'entreprise signe devient une preuve. Si l'arrangement se dénoue plus tard, les procureurs ouvrent un dossier en vertu de l'article 36 de la loi sur les entreprises étrangères avec une piste documentaire digne d'une confession que l'entreprise a écrite elle-même.
Si vous vous êtes inscrit selon les règles de janvier
Une inscription effectuée en vertu de l'ordre 2/2568 reste valide. Rien dans le nouvel ordre ne rouvre les dossiers terminés. Mais le piège de la modification d'avril comporte désormais une couche d'août : tout dossier déposé après le 1er août 2026 qui introduit un investisseur minoritaire étranger ou un signataire autorisé étranger dans la société déclenche l'ensemble du dossier 2/2569. Planifiez les transferts d'actions et les changements de dirigeants en conséquence, et lisez nos guides sur créer une entreprise en Thaïlande en tant qu'étranger ET frais d'immatriculation d'entreprise avant de déposer quoi que ce soit.
Encore une chose que personne ne vous dit : le guichet d'enregistrement est désormais le troisième bureau où le même argent est examiné. Le Land Office demande d'où proviennent les fonds pour l'achat d'un bien immobilier en vertu des circulaires de mai 2026. Le Revenue Department peut traiter le même virement comme un revenu imposable lorsqu'il entre en Thaïlande. Et le DBD en trace désormais l'origine dans le capital de l'entreprise. Un seul virement, trois dossiers, et les trois agences partagent leurs conclusions dans le cadre du protocole d'accord (MOU) entre 21 agences décrit ci-dessous. Si votre structure dépend du fait que ces trois bureaux ne comparent jamais leurs notes, elle dépend de quelque chose qui a cessé d'être vrai en 2026. Nos pages sur actionnaires désignés thaïlandais ET la loi sur les entreprises étrangères couvrir la loi sous-jacente.
The 16 Risk Provinces the DBD Is Checking From 1 August 2026
The financial-trail checks that began on 1 August 2026 are not being applied evenly across the country. The Department of Business Development has named 16 risk provinces where it is examining whether declared investment matches the money that actually moved. Announced by Poonpong Naiyanapakorn, Director-General of the DBD, and reported on 16 July 2026.
The ten provincial targets: Chonburi, Surat Thani, Phuket, Krabi, Phang Nga, Prachuap Khiri Khan, Chiang Mai, Chiang Rai, Mae Hong Son and Rayong. Between them the DBD counted 18,720 very high-risk ET 14,118 high-risk companies.
The six in Bangkok and the surrounding metropolitan area: Bangkok, Samut Prakan, Samut Sakhon, Nakhon Pathom, Nonthaburi and Pathum Thani. Between them, 7,579 very high-risk ET 1,752 high-risk companies.
That is roughly 42,000 companies already sorted into a risk tier across the 16 provinces, about 26,300 of them in the higher band.
Do not read this as a tourist-province problem. Much of the coverage lists only the resort provinces, and a company registered in Bangkok, Samut Prakan or Nonthaburi can easily conclude it is out of scope. It is not. Bangkok and its five neighbouring provinces are on the list, and they account for 7,579 of the very high-risk companies on their own. If your company is registered anywhere in these 16 provinces and has any foreign shareholding, the financial trail behind your paid-up capital is now something the registrar can ask about.
Source: Department of Business Development, reported by The Nation, 16 July 2026. Status checked 22 August 2026.
Les raids de Pattaya et les opérations nationales de “ destruction des candidats ”
Le DBD ne se contente pas de renforcer les procédures administratives. Il mène des opérations sur le terrain. Et les résultats sont impressionnants.
L'opération de Pattaya de mars 2026
Du 18 au 20 mars 2026, le DBD a mené une opération conjointe de trois jours à Pattaya, ciblant les secteurs du tourisme et de l'immobilier. Les enquêteurs ont découvert ce que nous soupçonnions depuis longtemps : des dizaines de sociétés enregistrées à la même adresse et des actionnaires thaïlandais détenant des participations dans plus de 100 entreprises. L'un d'eux possédait des investissements cumulés dépassant 300 millions de bahts thaïlandais.
Les licences de quatre agences de voyages – Aletia Tours, Yor Indo-Thai Group, YJH et Di V-Ext – ont été immédiatement révoquées. Ces quatre agences ont reçu l'ordre de fermer leurs portes. Le DBD a signalé 146 entités étrangères dans la province de Chon Buri pour complément d'enquête. Pour un historique détaillé des mesures d'application de la loi, veuillez consulter notre article sur le sujet. répressions récentes contre les candidats et affaires judiciaires.
“ Les chasseurs de nominés ” se déploient à l’échelle nationale
En mai 2026, le DBD a lancé une opération d'envergure baptisée “ Chasseurs de candidats ”. Celle-ci ne se limitait pas à Pattaya. Des inspections approfondies ont été menées à Phuket, Koh Samui, Koh Phangan, Krabi, Phang Nga, Hua Hin et Pai. Toutes les principales destinations touristiques sont sous surveillance.
L'opération cible les entreprises étrangères “ totalement intégrées ”. Imaginez un étranger qui contrôle l'agence de voyages, les transports, le restaurant et la boutique de souvenirs par le biais d'un réseau de sociétés écrans. Le DBD cartographie ces réseaux grâce à l'analyse de données. Le recoupement des registres d'actionnaires, des déclarations fiscales et des relevés bancaires révèle des schémas jusque-là invisibles.
Koh Phangan : 22 arrestations, 200 millions de yuans de terres saisies (mai 2026)
Le 23 mai 2026, plus de 300 policiers ont pris d'assaut Koh Phangan avant l'aube. Il s'agissait de la plus importante opération anti-immigration clandestine jamais menée sur l'île. Ils ont arrêté 22 étrangers et saisi plus de 40 rai de terres d'une valeur de plus de 200 millions de bahts thaïlandais.
L'opération visait des avocats, des comptables et des sociétés immobilières accusés de dissimuler des participations étrangères. FB Properties Co Ltd (également connue sous le nom de Yoga House) figurait parmi les principales cibles. Les enquêteurs ont découvert qu'un ressortissant israélien en était le véritable propriétaire. Des ressortissants thaïlandais étaient utilisés comme prête-noms pour masquer son contrôle. La société contrôlait huit parcelles de terrain d'une superficie totale de 7,5 rai, d'une valeur de plus de 60 millions de bahts thaïlandais.
Les enquêteurs ont découvert sur l'île un cabinet comptable où une seule personne figurait comme actionnaire de 66 sociétés. La même adresse était enregistrée pour 89 entités. La plupart ne présentaient aucun signe d'activité réelle. La police a saisi des ordinateurs, des documents et des titres fonciers.
Les chiffres concernant Koh Phangan sont stupéfiants. Sur 4 761 sociétés enregistrées, 3 213 (67%) sont gérées par des étrangers. Les investisseurs israéliens constituent le groupe le plus important, suivis des ressortissants français et britanniques. La police indique avoir ouvert 29 enquêtes depuis 2024. Les tribunaux ont déjà rendu deux jugements, impliquant 62 suspects : 32 Thaïlandais et 30 étrangers.
21 juin 2026 : Opération éclair aux îles Andaman (48 arrestations, 1 milliard de bahts saisis)
La dernière et la plus importante opération a eu lieu le 21 juin 2026. Plus de 500 agents ont mené des raids simultanés à Phuket, Phang Nga et Krabi. Ils ont exécuté 55 mandats de perquisition et arrêté 48 suspects : 27 Thaïlandais et 21 ressortissants étrangers.
Parmi les étrangers figuraient cinq Israéliens, deux Français, un Néerlandais et un Russe. La police a identifié deux réseaux distincts contrôlant 56 parcelles de terrain d'une superficie totale de 15 rai, d'une valeur de 231 millions de bahts thaïlandais. Dans les trois provinces d'Andaman, les autorités ont saisi ou engagé des poursuites judiciaires concernant 46 rai de terres d'une valeur supérieure à 1,053 milliard de bahts thaïlandais.
Le DBD a signalé plus de 600 entreprises à Phuket seulement comme étant susceptibles d'utiliser des prête-noms. Et ce, pour une seule province. La répression s'étend désormais à tout le sud de la Thaïlande.
Mise à jour de juin 2026 : La Thaïlande a saisi ou gelé plus de 24 milliards de bahts d'actifs à travers le pays. Plus de 29 000 suspects ont été arrêtés dans le cadre d'opérations d'escroquerie et de prête-noms. L'ampleur de ces opérations dépasse tout ce que nous avons pu observer depuis le début de notre activité en droit thaïlandais en 2006.
Protocole d'entente entre 21 agences
Le 29 avril 2026, 21 organismes gouvernementaux ont signé un protocole d'entente à la Maison du Gouvernement. Ce protocole les engage à partager des données et à coordonner l'application de la loi. Parmi ces organismes figurent le Département des recettes, AMLO, le DSI et le ministère du Tourisme.
C'est du jamais vu. Les précédentes opérations de répression reposaient uniquement sur le DBD. Désormais, ils ont accès aux dossiers fiscaux, aux renseignements financiers, aux bases de données sur l'aide sociale et aux données sur l'immigration. Le dispositif est bien plus étendu que jamais.
Ce que nous observons dans notre pratique
Je voudrais vous faire part d'un événement qui s'est produit il y a environ trois semaines. Un client nous a appelés, paniqué. Il avait été arrêté à cause d'une société qu'il avait fermée trois ans auparavant. La société était dissoute, liquidée, c'était terminé. Du moins, c'est ce qu'il croyait.
Voici ce qui s'est passé. Les enquêteurs se sont rendus au cabinet comptable de Koh Samui qui tenait la comptabilité de son entreprise. Ils ont obtenu les anciens documents. Ils ont examiné la structure de l'actionnariat, les flux bancaires et la composition des administrateurs. Ils ont trouvé ce qu'ils cherchaient : la preuve de la détention d'actions par des prête-noms il y a plusieurs années. La dissolution d'une société n'efface pas l'infraction pénale. Le délai de prescription court à compter de la date de commission de l'infraction, et non de la date de dissolution de la société.
Il ne s'agit pas d'un cas isolé. Chaque semaine, nous recevons des appels de clients qui se croyaient à l'abri car leur entreprise était inactive, dissoute ou transférée. Ils se trompent. L'administration fiscale procède à des recherches rétrospectives dans les archives. Si vous avez eu recours à des prête-noms, même partiellement, vous êtes potentiellement exposé, que l'entreprise existe encore ou non.
D'après notre pratique : Nous avons traité davantage de demandes de renseignements concernant les prête-noms au cours du premier semestre 2026 que durant les cinq années précédentes réunies. La tendance est claire : nos clients nous contactent après avoir reçu une convocation, une visite inopinée d’enquêteurs ou, pire encore, après une arrestation. N’attendez pas d’être contacté. En cas de doute concernant votre structure, faites-la examiner par un avocat dès maintenant.
L'affaire de Phuket (2024-2025) aurait dû servir d'avertissement. Un cabinet d'avocats et d'expertise comptable avait facilité la mise en place de prête-noms pour une soixantaine d'entreprises. Le tribunal correctionnel a condamné 23 prévenus à 10 ans de prison. Grâce à leur coopération et à leurs aveux, leur peine a été réduite à 5 ans (dont 2 avec sursis) et 1 an de mise à l'épreuve. Chaque prévenu a également été condamné à une amende de 200 000 THB. Toutes les sociétés ont été dissoutes.
Cette affaire a révélé un point crucial : les intermédiaires (avocats et comptables) sont désormais eux aussi visés. Il ne s’agit plus seulement de l’investisseur étranger et du prête-nom thaïlandais. Toute la chaîne des facilitateurs risque des poursuites.
Les sanctions pénales et leur véritable signification
Les sanctions relatives aux montages de prête-nom ne sont pas nouvelles. En revanche, leur application l'est. Le prête-nom thaïlandais et le mandant étranger s'exposent tous deux à des poursuites pénales. Voici le barème des sanctions.
| Infraction | Base juridique | Peine |
|---|---|---|
| ressortissant thaïlandais agissant en tant qu'actionnaire désigné | Article 36 de la Loi sur les entreprises étrangères | Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende de 100 000 à 1 000 000 THB. |
| Ressortissant étranger utilisant un prête-nom | Article 36 de la Loi sur les entreprises étrangères | Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende de 100 000 à 1 000 000 THB. |
| Continuing after the court has ordered the arrangement or the business to cease | Second paragraph of the section that produced the order, sections 35, 36 and 37 each carry it | Daily fines of 10,000 to 50,000 THB throughout the period of the violation |
| Fausse déclaration à un fonctionnaire du gouvernement | Article 137 du Code pénal thaïlandais | Jusqu'à six mois d'emprisonnement et/ou une amende pouvant atteindre 10 000 THB. |
| Causing an official to record false information | Article 267 du Code pénal thaïlandais | Jusqu'à 3 ans d'emprisonnement et/ou une amende pouvant atteindre 60 000 THB. |
| Foreign national operating a restricted business without a licence or certificate | Article 37 de la Loi sur les entreprises étrangères | Up to 3 years imprisonment and/or 100,000 to 1,000,000 THB fine, and the court orders the business to cease |
| Licensed foreigner fronting for an unlicensed foreigner | Article 35 de la Loi sur les entreprises étrangères | Up to 3 years imprisonment and/or 100,000 to 1,000,000 THB fine, and the court orders the participation to cease |
Au-delà des sanctions légales, le risque de saisie d'actifs s'accroît. AMLO est désormais impliqué dans des enquêtes sur les prête-noms. Si les produits d'une entreprise structurée par prête-nom sont considérés comme liés à une infraction sous-jacente, le gouvernement peut geler et saisir les actifs. Nous l'avons déjà constaté. Ce n'est pas une hypothèse.
Pour les ressortissants étrangers, il existe également un risque d'expulsion. Une condamnation pénale liée à des arrangements avec des personnes désignées comme mandataires entraîne généralement un bannissement et une expulsion de Thaïlande. Le retour sur le territoire est interdit pendant une période déterminée (voire définitivement dans les cas les plus graves).
Ce que la Cour suprême a dit à propos des candidats
Les tribunaux ne se laissent plus berner par les vieilles excuses. Trois arrêts de la Cour suprême définissent le paysage juridique actuel. Tout investisseur étranger se doit de les connaître.
Arrêt n° 17923/2557 (2014) de la Cour suprême : L'affaire foncière de Koh Samui
This is the case people cite, and it is worth stating precisely, because it is a civil dispute and not a prosecution. Two foreign buyers held a contract with a Thai landowner over two plots at Mae Nam, Koh Samui. The document was headed a lease. The court read what it actually did.
Its substance was the transfer of ownership, not a right to occupy for a term, so it was a contract of sale under section 453 of the Civil and Commercial Code and not a lease under section 537. The buyers were foreigners, and the land was to be held in the name of a Thai juristic person while they remained the real occupiers. That placed the purpose of the contract squarely within the prohibition in section 86 of the Land Code, which is a provision of public order, so the sale was void under section 150 of the Civil and Commercial Code and the buyers’ claim to have the land transferred to their company was dismissed. Nobody was convicted of anything, and the judgment does not mention section 36 of the Foreign Business Act at all.
Le raisonnement est essentiel. La cour a explicitement privilégié le fond à la forme. Une majorité thaïlandaise sur le papier n'a pas suffi à préserver la structure. C'est précisément le critère que le DBD applique désormais au niveau de l'enregistrement.
Arrêt n° 5457/2560 (2017) de la Cour suprême : Les prêts fictifs ne fonctionnent pas
De nombreuses structures de prête-nom utilisent des accords de prêt pour conférer le contrôle à des étrangers. L'étranger “ prête ” de l'argent à l'actionnaire thaïlandais pour acquérir des actions. Les conditions du prêt confèrent de fait à l'étranger tous les droits économiques et le contrôle absolu.
La Cour suprême a percé à jour la supercherie. En l'espèce, le plaignant a intenté une action en vertu d'un contrat de prêt. Les deux défendeurs ont reconnu l'existence du prêt. Mais la Cour a conclu que ce prêt constituait une opération déguisée. Son véritable objectif était de contourner la loi sur les entreprises étrangères en permettant à un Thaïlandais de détenir des actions uniquement de nom.
Le tribunal a jugé que le plaignant avait sciemment enfreint la loi. Le contrat de prêt était donc nul. Comble de l'ironie : l'étranger a perdu à la fois son entreprise et son argent. On ne peut pas faire appliquer un accord illégal devant les tribunaux thaïlandais.
Supreme Court Decision No. 2252/2560 (2017): The Register Is Not the Test, the Capital Is
Some investors think a minority holding on the share register keeps them safe. This case is the answer, though not in the form it is usually retold. A company incorporated in the British Virgin Islands, and therefore a foreigner under section 4 of the Foreign Business Act, appeared on the register of a Thai company holding less than half the shares. The judgment states no percentage, and any source that gives you one is not reading the judgment.
What the evidence showed was that more than half of the real capital in the Thai company was the foreigner’s money, which did not match the registered capital. On that footing the court treated the Thai company and the foreigner together as carrying on a land trading business, which is List One under the Act and closed to foreigners. Then comes the part worth knowing. Because its own business was unlawful, the foreign company was held not to be a lawful injured party and could not prosecute the Thai directors it had charged. It did not lose an argument. It lost its standing to bring the case at all.
Conseil pratique : Ces trois décisions sont révélatrices de la manière dont les tribunaux thaïlandais abordent les affaires de prête-nom. Ils s'attachent au fond. Qui a financé l'acquisition des actions ? Qui contrôle l'entreprise ? Qui perçoit les bénéfices ? Si les réponses désignent un étranger, la structure est invalidée. La répartition des parts est sans importance.
Affaires récentes de répression : des personnes réelles, des conséquences réelles
Les cas présentés ci-dessous ne sont pas hypothétiques. Il s'agit de poursuites judiciaires réelles, avec des accusés nommément désignés et des résultats documentés.
| Cas | Ce qui s'est passé | Résultat |
|---|---|---|
| Réseau des cabinets d'avocats de Phuket (2024-2025) | Un cabinet d'avocats et de comptabilité a facilité la désignation de candidats pour une soixantaine d'entreprises. | 23 accusés reconnus coupables. Peines initiales de 10 ans réduites à 5 ans avec sursis. Amende de 200 000 THB chacun. Toutes les sociétés ont été dissoutes. |
| Chemin de fer chinois n° 10 (2025) | Trois ressortissants thaïlandais utilisés comme prête-noms pour une entreprise d'État chinoise. D'anciens ouvriers figurent parmi les actionnaires d'une société valant plusieurs milliards de bahts thaïlandais. | Mandats d'arrêt contre 4 personnes. Dossier : 17 620 documents répartis dans 46 dossiers. Transactions liées pour un montant de 2 milliards de bahts thaïlandais. |
| Sociétés coquilles chinoises (2025) | Un cabinet comptable a utilisé son personnel et leurs familles comme actionnaires dans 15 sociétés écrans pour le compte d'investisseurs chinois. | 21 ressortissants chinois et 51 Thaïlandais ont été arrêtés. Le CIB a saisi 225 comptes bancaires et 1 601 timbres fiscaux. Les avoirs saisis s'élèvent à 1,5 milliard de bahts thaïlandais. |
| Cabinet comptable de Koh Phangan (2025) | Une même personne est répertoriée comme actionnaire dans 66 sociétés. La même adresse est utilisée pour 89 entités. | Ordinateurs et documents saisis. L'entreprise a reçu l'ordre de fournir des documents supplémentaires. L'enquête est en cours. |
| Blitz de la province d'Andaman (juin 2026) | Plus de 500 agents ont mené des raids à Phuket, Phang Nga et Krabi. Ils visaient des réseaux terrestres contrôlés par des étrangers. | 48 personnes arrêtées (27 Thaïlandais, 21 étrangers). Saisie de 46 rai de terres d'une valeur de 1,053 milliard de bahts thaïlandais. Plus de 600 entreprises signalées rien qu'à Phuket. |
Les chiffres : l'ampleur de la répression
Les données parlent d'elles-mêmes. Voici les chiffres qui motivent la répression des sociétés écrans en Thaïlande en 2026.
| Métrique | Chiffre | Source / Context |
|---|---|---|
| Nombre total d'entreprises actives en Thaïlande | ~782,000 | Base de données d'enregistrement DBD, 2026 |
| Entreprises à participation étrangère (0,01%-49,99%) | ~118,000 | Analyse DBD des structures d'actionnariat |
| Estimation des entreprises ayant recours à des accords de prête-nom | ~94,000 (80%) | Estimation du directeur général du DBD |
| Baisse du nombre de tentatives d'inscription de candidats (janvier-mars 2026) | 65% | Après l'entrée en vigueur de l'obligation de relevé bancaire |
| Baisse du nombre d'entreprises à haut risque (1er-23 avril 2026) | 75% (658 à 175) | Par rapport à la même période en 2025 |
| Entreprises poursuivies en vertu des lois sur les prête-noms | 852 | Données cumulatives sur l'application de la loi, mi-2026 |
| Dommages économiques identifiés | 15,1 milliards de THB | D'après les affaires de candidats poursuivis |
| Les agences gouvernementales chargées de l'application du protocole d'entente | 21 | Protocole d'entente signé le 29 avril 2026 |
| Des entités signalées uniquement à Chon Buri (Pattaya) | 146 | Opération conjointe de mars 2026 |
| Des entreprises signalées dans la province de Phuket | 600+ | Analyse DBD de juin 2026 |
| Arrestations lors de l'opération éclair aux îles Andaman (21 juin 2026) | 48 (27 Thaïlandais, 21 étrangers) | Opération combinée Phuket, Phang Nga et Krabi |
| Terres saisies dans les provinces d'Andaman | 46 rai (1,053 milliard de THB) | valeur d'exécution combinée de juin 2026 |
| Total des actifs saisis/gelés à l'échelle nationale | Plus de 24 milliards de bahts thaïlandais | Lutte combinée contre les escroqueries et les prête-noms, 2026 |
| Entreprises étrangères à Koh Phangan | 3 213 sur 4 761 (67%) | Analyse d'enregistrement DBD |
La baisse du nombre d'entreprises à haut risque (formulaire 75%) entre le 1er et le 23 avril est particulièrement révélatrice. Ce phénomène, survenu en seulement trois semaines, témoigne de l'effet dissuasif des nouvelles règles. Les entreprises qui auraient procédé à des modifications de routine suspendent désormais leurs démarches, faute de pouvoir satisfaire aux exigences de vérification.
Qui est le plus à risque en 2026 ?
Tourisme et hôtellerie
Les agences de voyages, les centres de plongée, les restaurants et les hôteliers situés dans les zones touristiques sont les plus exposés. Les opérations menées à Pattaya et à Phuket visaient spécifiquement ces entreprises. Le ministère du Tourisme vérifie désormais les licences des agences de voyages en les comparant aux informations fournies par le DBD (Département du Développement des Affaires Touristiques). Nous avons constaté des retraits de licences quelques jours seulement après la découverte d'une infraction.
Sociétés immobilières et de portefeuille immobilier
Les sociétés créées pour détenir des terrains ou des villas pour le compte d'investisseurs étrangers font l'objet d'une surveillance accrue. Le DBD enquête sur plus de 21 000 sociétés soupçonnées d'avoir recours à des prête-noms pour contourner l'interdiction de la propriété foncière étrangère prévue par le Code foncier. Phuket, Koh Samui et Koh Phangan sont les principales zones de contrôle.
Si votre entreprise possède des terrains et que vous êtes l'actionnaire minoritaire étranger qui a financé l'intégralité de l'acquisition, vous correspondez parfaitement au profil recherché par le DBD. Les tribunaux sont de plus en plus enclins à ordonner la cession de terrains et à prononcer des peines d'emprisonnement.
Entreprises de cannabis
Le secteur du cannabis a attiré d'énormes investissements étrangers après sa décriminalisation. Cependant, nombre de ces investissements ont eu recours à des montages financiers opaques. Un raid très médiatisé mené à Krabi début 2026 a permis de démanteler une plantation de cannabis. L'entreprise était initialement enregistrée sous le nom de 100% Thai. Un ressortissant étranger en est ensuite devenu directeur et actionnaire. Cette affaire a conduit à l'émission de mandats d'arrêt contre l'exploitant et ses avocats complices.
Entreprises de services dans les secteurs réglementés
Les sociétés de conseil, les agences de marketing et les entreprises de services technologiques opérant dans des secteurs soumis à des restrictions en vertu de la liste 3 de la Loi sur les entreprises étrangères Ces structures sont également exposées. Nombre d'entre elles ont été créées selon la structure classique 49/51 sans obtenir de licence d'exploitation pour étranger. Si vos actionnaires thaïlandais ne peuvent justifier d'une participation financière réelle, la structure ne résistera pas au nouveau régime de vérification.
Comment se mettre en conformité avant qu'il ne soit trop tard
Étape 1 : Auditez votre structure actionnariale
Commencez par une question simple : chaque actionnaire thaïlandais de votre société peut-il prouver (avec des relevés bancaires) qu’il a personnellement financé ses actions ? Si la réponse est non, il s’agit d’un montage financier par prête-nom. Point final. Le DBD se moque de ce que vos avocats vous ont dit il y a dix ans. Ce qui compte pour lui, c’est le fond.
Étape 2 : Examiner vos plans de modification
Si vous prévoyez des modifications de la structure de votre entreprise (nouveaux administrateurs, transferts d'actions, augmentations de capital), veuillez les effectuer en tenant pleinement compte des nouvelles exigences de présence physique. Chaque administrateur et actionnaire thaïlandais doit être disponible pour se présenter au DBD. Si une personne réside à l'étranger ou refuse de participer, une restructuration sera nécessaire avant le dépôt des documents.
Étape 3 : Évaluer votre exposition
Faites appel à un conseiller juridique qualifié pour évaluer vos risques. Voici quelques questions essentielles : Votre adresse est-elle partagée avec plus de quatre autres sociétés ? Vos actionnaires thaïlandais détiennent-ils des participations dans plusieurs autres entreprises ? Vos administrateurs thaïlandais peuvent-ils justifier sous serment la provenance de leurs apports en capital ? Tout manquement à l’une de ces questions doit vous alerter.
Étape 4 : Envisager une restructuration
Si votre structure actuelle ne résiste pas à un examen approfondi, explorez les alternatives juridiques que nous présentons ci-dessous. Le coût d'une restructuration est important, mais il représente une fraction du coût des poursuites judiciaires, de la saisie des biens et de l'expulsion.
Where the company was set up so a foreigner could hold atterrir, the exit routes are specific and there are only a handful of them. We set each one out, with the Land Code consequence and the Supreme Court authority behind it, in how to restructure a 51/49 property company legally.
Alternatives juridiques aux structures de prête-nom
Le gouvernement ne se contente pas de réprimer. Il ouvre aussi de nouvelles perspectives. Les investisseurs étrangers qui restructurent leurs entreprises par des voies légales peuvent, dans de nombreux cas, acquérir une participation majoritaire, voire totale.
| Chemin | Propriété autorisée | Exigences clés | Chronologie |
|---|---|---|---|
| Promotion BOI | Jusqu'à 100% | Promotion de l'activité commerciale, investissement minimum, rapports | 2 à 4 mois |
| Licence commerciale étrangère (FBL) | Jusqu'à 100% | Capital minimum de 3 millions de THB, approbation du ministère du Commerce | 4 à 8 mois |
| Traité d'amitié américano-thaïlandais | Jusqu'à 100% | Citoyenneté américaine, la plupart des secteurs de services | 1 à 3 mois |
| Proposition de radiation de la FBA (10 secteurs) | 100% | L'entreprise est retirée de la liste, en attendant l'adoption de la loi. | À déterminer (2026-2027) |
| Véritable partenariat thaïlandais | 49% étranger | Véritable partenaire thaïlandais avec capital vérifiable, rôle actif | Enregistrement standard |
Le retrait du programme FBA : 10 secteurs s’ouvrent
La Thaïlande propose de retirer dix catégories d'entreprises de la liste 3 de la loi sur les entreprises étrangères (FBA). Cette mesure permettrait la détention d'entreprises de type 100% par des étrangers sans licence d'exploitation étrangère. Les secteurs concernés incluent le développement de logiciels, les télécommunications (type 1), les services de trésorerie et les services de gestion pour les filiales.
Il s'agit d'une véritable opportunité. Mais n'entreprenez aucune restructuration pour l'instant. Le décret ministériel n'a pas encore été officiellement promulgué. Attendez sa publication officielle avant d'apporter des modifications. Agir prématurément pourrait vous placer dans une situation juridique plus défavorable. Nous détaillons ces informations sur notre site. page sur la réforme réglementaire.
BOI : Toujours la référence
Pour les entreprises éligibles, le programme de promotion du Board of Investment (BOI) demeure la voie la plus sûre pour obtenir une participation étrangère majoritaire ou totale. Les entreprises promues par le BOI bénéficient également d'avantages fiscaux, d'une facilitation des permis de travail et d'une protection contre la répression actuelle. La procédure de demande dure de deux à quatre mois. Un investissement judicieux quand l'alternative est la prison.
Foire aux questions
Qu’est-ce qui a changé le 1er avril 2026 pour les sociétés candidates en Thaïlande ?
Le DBD exige désormais une vérification en personne obligatoire pour toute modification de statuts impliquant une participation étrangère. Les actionnaires thaïlandais doivent se présenter au bureau du DBD, déclarer leurs revenus mensuels et signer des formulaires relatifs à leur responsabilité pénale. Les procurations ne sont plus acceptées pour ces transactions.
Quelles sont les sanctions prévues en cas de recours à des actionnaires thaïlandais désignés en 2026 ?
Les sanctions comprennent jusqu'à trois ans d'emprisonnement et des amendes de 100 000 à 1 000 000 THB. En cas de récidive, des amendes journalières de 10 000 à 50 000 THB sont appliquées. Les tribunaux peuvent également ordonner la dissolution de la société, la saisie des biens et l'expulsion. Le prête-nom thaïlandais et le mandant étranger sont tous deux passibles de poursuites.
La campagne de répression contre les candidats thaïlandais de 2026 affecte-t-elle les entreprises existantes ?
Oui. Les règles d'avril ciblent les modifications apportées aux sociétés existantes : transferts d'actions, changements de dirigeants et augmentations de capital impliquant une participation étrangère. Le DBD audite également environ 118 000 sociétés existantes à participation mixte. Depuis le 1er août 2026, toute modification introduisant un investisseur minoritaire étranger ou un signataire autorisé étranger déclenche également l'ensemble du dossier documentaire de l'Ordre 2/2569 : déclarations des actionnaires, relevés du compte récepteur et lettre d'explication de l'investissement.
Combien d'entreprises en Thaïlande ont recours à des actionnaires de façade ?
Le DBD estime que sur 118 000 entreprises ayant des investissements étrangers compris entre 0,011 et 49,991 billions de dollars, environ 801 billions de dollars (soit environ 94 000 entreprises) ont recours à des montages financiers impliquant des prête-noms. Cela représente environ 782 000 entreprises actives au total.
Mon conjoint thaïlandais peut-il toujours être actionnaire de mon entreprise ?
Oui. Mais depuis le 1er août 2026, les formalités administratives sont devenues plus lourdes en vertu de l'ordre 2/2569. Votre conjoint(e) doit fournir des relevés bancaires pour les trois mois précédant le paiement de ses actions, le compte recevant le capital doit montrer l'arrivée de son paiement, et une lettre d'explication d'investissement signée doit retracer le transfert. Pour les modifications, elle (ou il) se présente toujours en personne au DBD et déclare ses revenus. Le DBD ne fait aucune exception pour les couples mariés.
Quelles sont les alternatives juridiques aux structures de prête-nom en Thaïlande ?
La promotion BOI (autorisant la propriété étrangère 100%), la licence d'exploitation commerciale étrangère, le traité d'amitié américano-thaïlandais (pour les Américains) et les amendements proposés à la FBA visant à retirer 10 secteurs de la liste sont autant de dispositifs juridiques. Chacun d'eux comporte des exigences et des délais de traitement spécifiques. Il s'agit de structures juridiques. Cependant, des droits fonciers tels que l'usufruit, la superficie, le sève brute et d'autres sont également possibles.
Puis-je être poursuivi en justice pour une société écran que j'ai déjà fermée ou dissoute ?
Oui. La dissolution d'une société n'efface pas l'infraction pénale. Le délai de prescription court à compter de la date de commission de l'infraction, et non de la date de fermeture de la société. Nous avons vu des clients arrêtés en 2026 pour des sociétés dissoutes des années auparavant. Les enquêteurs obtiennent d'anciens documents auprès des cabinets comptables et retracent l'historique du montage financier.
Qu’est-ce qui a déclenché la répression contre les candidats à Pattaya en mars 2026 ?
Une opération conjointe du DBD, menée du 18 au 20 mars, a mis au jour d'importantes irrégularités. Les enquêteurs ont découvert qu'un seul actionnaire thaïlandais détenait des participations dans plus de 100 sociétés, pour un investissement total dépassant 300 millions de bahts thaïlandais. Quatre agences de voyages ont perdu leur licence. Le DBD a signalé 146 entités à Chon Buri.
Qu'est-ce que la lettre d'explication d'investissement requise par le DBD ?
Un formulaire prescrit joint à l'Ordre 2/2569, en vigueur depuis le 1er août 2026. Il retrace le flux des fonds de souscription de chaque actionnaire thaïlandais vers le compte qui reçoit le capital. La lettre est signée, déposée auprès du registrar et conservée dans les dossiers. Si une enquête sur les prête-noms s'ouvre ultérieurement, la lettre constitue une preuve.
Pourquoi l'enregistrement de mon entreprise a-t-il été rejeté en 2026 ?
La nouvelle raison la plus fréquente : la piste financière ne correspond pas au capital déclaré. En vertu de l'arrêté 2/2569, le greffier compare les relevés bancaires de chaque actionnaire thaïlandais, les relevés du compte récepteur et la lettre d'explication de l'investissement. Les relevés qui ne montrent pas le mouvement de souscription tel que déclaré bloquent le dossier. Corrigez la documentation et déposez à nouveau, ou restructurez en toute légalité avant de réessayer.
Comment ThaiLawOnline peut vous aider
Nous conseillons les investisseurs étrangers sur les structures d'entreprises thaïlandaises depuis 2006. Notre équipe a traité plus de 5 000 dossiers clients. Nous connaissons parfaitement le fonctionnement du DBD car nous collaborons avec cet organisme chaque semaine.
Si vous êtes préoccupé par l'exposition de votre entreprise aux risques liés aux prête-noms, nous pouvons réaliser un audit de conformité confidentiel. Nous examinerons votre structure actionnariale, évaluerons votre niveau de risque et vous recommanderons une stratégie de restructuration si nécessaire. Il est important d'agir sans tarder. Les autorités compétentes sont déjà en place et leurs contrôles s'accélèrent.
Contactez-nous pour une consultation. Nous proposons des évaluations initiales par téléphone, par appel vidéo ou en personne dans nos bureaux.
Points clés à retenir
- 1er août 2026 : l'ordre 2/2569 remplace la règle du relevé bancaire de janvier. Les relevés des actionnaires thaïlandais, les relevés du compte destinataire et une lettre d'explication d'investissement signée sont désormais vérifiés avant qu'une entreprise à participation étrangère ne soit enregistrée ou modifiée.
- Le 1er avril 2026, la vérification en personne des actionnaires auprès du DBD sera obligatoire pour les modifications impliquant une participation étrangère. Les procurations ne sont plus acceptées pour ces dépôts.
- Les actionnaires thaïlandais doivent déclarer leurs revenus mensuels et signer des formulaires faisant référence à leur responsabilité pénale en vertu de la loi fédérale sur les actions (FBA) et du Code pénal.
- Les règles relatives aux relevés bancaires de janvier 2026 réduisent de 65% le nombre de tentatives d'enregistrement de prête-nom. Les règles d'avril comblent la faille juridique qui permettait de les contourner.
- Les entreprises à haut risque ont vu leur nombre de 751 TP3T chuter au cours des trois premières semaines d'avril 2026 (de 658 à 175 par rapport à la même période en 2025).
- 852 entreprises poursuivies. Préjudice économique estimé à 15,1 milliards de bahts. 21 agences gouvernementales coordonnent désormais l'application de la loi.
- Sanctions : jusqu’à 3 ans d’emprisonnement, amendes de 100 000 à 1 million de THB, saisie des avoirs, expulsion. Les prête-noms et les mandants étrangers sont passibles de poursuites.
- Des raids à Pattaya ont entraîné le retrait de quatre licences d'agences de voyages. 146 entités ont été signalées à Chon Buri. L'opération “ Contrôle des candidats ” a été étendue à Phuket, Samui, Krabi, Hua Hin et Pai.
- Des alternatives légales existent : la promotion BOI, la licence d’exploitation pour entreprises étrangères, le traité d’amitié et les propositions de retrait de la liste des secteurs FBA.
- Si vos actionnaires thaïlandais ne peuvent pas prouver qu'ils ont financé leurs actions avec des relevés bancaires personnels, votre entreprise est en danger. Faites réaliser un audit de conformité dès maintenant.
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