Reviewed by ThaiLawOnline, a licensed Thai law firm practising in Thailand since 2006. Thai lawyer of record: Wichuda Atthamethakon, LL.M., Thai Bar Licence 3149/2556.
อัปเดตครั้งล่าสุดเมื่อวันที่ 8 สิงหาคม 2026
การทำความเข้าใจเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยเป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติทุกคนที่อาศัยอยู่ในราชอาณาจักร ไม่ว่าจะเป็นการสอนภาษาอังกฤษในกรุงเทพฯ การทำธุรกิจในภูเก็ต หรือการเกษียณอายุกับคู่สมรสชาวไทยในภาคอีสาน คุณจำเป็นต้องรู้ ระบบภาษีของไทยส่งผลโดยตรงต่อการวางแผนทางการเงินและการปฏิบัติตามกฎหมาย คู่มือฉบับนี้ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่กฎเกณฑ์ถิ่นที่อยู่ทางภาษีไปจนถึงการเปลี่ยนแปลงการโอนเงินรายได้จากต่างประเทศในปี 2024 การหักลดหย่อน ขั้นตอนการยื่นภาษี และกลยุทธ์การประหยัดภาษี
สารบัญ
The rest of the Thai tax picture
Foreign income and the remittance rules
Getting a Thai tax ID
ภาษีทรัพย์สิน
Inheritance and gift tax
Company taxes
Crypto and digital assets
สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทยคืออะไร?
สถานะผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยพิจารณาจากสถานะการพำนักจริงเท่านั้น ไม่ใช่จากประเภทวีซ่า สัญชาติ หรือสถานะการเข้าเมือง ตามมาตรา 41 แห่งประมวลกฎหมายรายได้ของไทย บุคคลใดก็ตามที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา... 180 วันขึ้นไป ผู้ที่มีถิ่นพำนักในประเทศไทยในช่วงปีปฏิทิน (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) จะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย
การจัดประเภทนี้มีนัยสำคัญอย่างมาก:
- ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี บุคคลเหล่านี้มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นในประเทศไทย และ เกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศที่โอนเข้ามาในประเทศไทย
- ผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย are taxed only on income sourced within Thailand, such as salaries from Thai employers or rental income from Thai property.
The 180-day count does not need to be consecutive. Every day spent inside Thailand counts toward the threshold, regardless of the visa held. Teachers, retirees, business owners, and digital nomads who exceed 180 days are all subject to the same residency rules.
สำคัญ
วีซ่าสิทธิพิเศษ (ระดับสูงสุด) ของประเทศไทยนั้น ไม่ ไม่มีการยกเว้นภาษีใดๆ โดยพื้นฐานแล้วมันคือวีซ่าท่องเที่ยวที่มีสิทธิพิเศษระดับวีไอพี ผู้ถือวีซ่าที่พำนักอยู่เกิน 180 วันจะยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรและเสียภาษีตามกฎมาตรฐาน
กฎระเบียบการโอนเงินรายได้จากต่างประเทศ ปี 2024 (ระเบียบเลขที่ 161/2566)
อะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้างในวันที่ 1 มกราคม 2567
เมื่อวันที่ 15 กันยายน 2566 กรมสรรพากรของไทยได้ออกประกาศ คำสั่งภาควิชา ที่ ป.161/2566ซึ่งเป็นการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศในประเทศไทย กฎระเบียบใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567, and represent the most significant tax change for expatriates in decades.
ก่อนปี 2024: ประเทศไทยจะเก็บภาษีเฉพาะรายได้ที่มาจากต่างประเทศหากมีการโอนเงินเข้ามาในประเทศไทยเท่านั้น ในปีปฏิทินเดียวกัน it was earned. This created a simple tax planning strategy — earn abroad, wait until the following year to transfer money, and it arrived tax-free.
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป: รายได้ทั้งหมดจากต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีโอนเข้ามาในประเทศไทย จะต้องเสียภาษีแล้ว โดยไม่คำนึงถึงว่าได้รับรางวัลนั้นเมื่อใดภาษีจะถูกเรียกเก็บในปีที่เงินเข้ามาในประเทศไทย ไม่ใช่ปีที่ได้รับเงินนั้นจากต่างประเทศ
การคุ้มครองรายได้ก่อนปี 2024 (หมายเลข 162/2566)
เมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566 กรมสรรพากรได้ออกประกาศ คำสั่งภาควิชา ที่ ป.162/2566ซึ่งเป็นการให้ความคุ้มครองที่สำคัญสำหรับรายได้จากต่างประเทศที่ได้รับ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 เงินจำนวนนี้ยังคงได้รับการยกเว้นภาษีของไทยอย่างสมบูรณ์ แม้ว่าจะโอนหลังจากวันดังกล่าวแล้วก็ตาม
เพื่อขอรับความคุ้มครองนี้ ชาวต่างชาติควรดำเนินการดังนี้:
- บำรุงรักษา บัญชีธนาคารแยกต่างหาก for pre-2024 and post-2024 funds.
- อนุรักษ์ รายการเดินบัญชีธนาคารตั้งแต่เดือนธันวาคม 2023 showing account balances as proof.
- เก็บหลักฐานการรับรายได้ (สลิปเงินเดือน ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งยอดเงินบำนาญ)
- โปรดเข้าใจว่ากรมสรรพากรใช้หลักเกณฑ์... FIFO (First-In, First-Out) method — older funds are assumed spent first.
อะไรคือสิ่งที่นับว่าเป็น “การโอนเงิน”
The definition of remittance is broader than many expats realize. The following methods all trigger a taxable remittance:
| วิธีการโอนเงิน | ตัวอย่าง | ต้องเสียภาษีหรือไม่? |
|---|---|---|
| การโอนเงินผ่านธนาคาร | การโอนเงินจากธนาคารในสหรัฐอเมริกา/สหราชอาณาจักรไปยังบัญชีธนาคารในประเทศไทย | ใช่ |
| การถอนเงินจากตู้ ATM | การใช้บัตรเดบิตต่างประเทศที่ตู้เอทีเอ็มในประเทศไทย | ใช่ |
| การชำระเงินด้วยบัตรเครดิต/เดบิต | การชำระค่าสินค้าในประเทศไทยด้วยบัตรเครดิตต่างประเทศ | ใช่ |
| เงินสด | การขนส่งเงินตราต่างประเทศข้ามพรมแดน | ใช่ |
| การแปลงสกุลเงินดิจิทัล | โอนคริปโตเคอร์เรนซีไปยังตลาดแลกเปลี่ยนของไทยและแปลงเป็นเงินบาทไทย | ใช่ |
| แพลตฟอร์มการชำระเงินออนไลน์ | การโอนเงินผ่าน PayPal หรือ Wise ไปยังบัญชีธนาคารไทย | ใช่ |
สิ่งที่ไม่นับเป็นการโอนเงิน:
- Foreign income kept entirely offshore (never brought into Thailand).
- รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 พร้อมเอกสารประกอบที่ถูกต้อง
- เงินโอนที่ส่งมาในช่วงปีที่บุคคลนั้น ไม่ a Thai tax resident.
ข้อเสนอการยกเว้นภาษีเงินโอนเป็นเวลาสองปี (อยู่ระหว่างการพิจารณา)
ในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2568 รองอธิบดีกรมสรรพากร นายพานุวัฒน์ เหลืองวิไล ประกาศว่ากรมสรรพากรกำลังร่างกฎหมายเพื่อลดภาระภาษีเงินได้จากต่างประเทศ โดยตามข้อเสนอดังกล่าว ภาษีเงินได้จากต่างประเทศที่ได้รับตั้งแต่ปี พ.ศ. 2567 เป็นต้นไป จะถูกลดหย่อนภาษี ได้รับการยกเว้นภาษีหากชำระภายในสองปีปฏิทิน — หมายถึงในปีที่ได้รับ หรือปีถัดไป
| สถานการณ์ | สถานะทางภาษี (หากมีการประกาศใช้) |
|---|---|
| รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และโอนเข้าบัญชีในปี 2025 | Exempt |
| รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และโอนเข้าบัญชีในปี 2026 | Exempt |
| รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และโอนเข้าบัญชีในปี 2027 หรือหลังจากนั้น | Taxable at progressive rates |
มาตรการระยะเวลาสองปี (ชำระภายในปีที่ได้รับเงินเดือนหรือปีถัดไปโดยไม่ต้องเสียภาษี) ยังอยู่ระหว่างการพิจารณาอนุมัติ และอาจมีผลย้อนหลังหากผ่านการอนุมัติ ณ เดือนมีนาคม 2569 ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่เขียนบทความนี้ มาตรการดังกล่าวยังอยู่ระหว่างการพิจารณาของสภานิติบัญญัติหลังการเลือกตั้ง
สถานะปัจจุบัน: ยังไม่ได้ประกาศใช้
ณ เดือนมีนาคม พ.ศ. 2569 ข้อเสนอนี้ยังคงมีผลอยู่ ยังไม่ได้บัญญัติเป็นกฎหมายหลังจากการยุบสภาผู้แทนราษฎร เรื่องทางกฎหมายที่ค้างอยู่ทั้งหมด รวมถึงการยกเว้นนี้ จึงถูกระงับไว้ชั่วคราว การเลือกตั้งทั่วไปกำหนดไว้ในวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 2569 และคาดว่าจะไม่มีการอัปเดตเพิ่มเติมจนกว่าจะมีการจัดตั้งรัฐบาลใหม่
คำเตือน
ผู้เสียภาษีควร ไม่ ใช้ข้อเสนอนี้สำหรับการยื่นภาษีปี 2025 วางแผนและยื่นภาษีตามกฎปัจจุบันจนกว่าจะมีการประกาศยกเว้นอย่างเป็นทางการในราชกิจจานุเบกษา
รายได้ที่ต้องเสียภาษี 8 ประเภทในประเทศไทย
ประมวลกฎหมายรายได้ของไทย (มาตรา 40) แบ่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีออกเป็น แปดประเภทการจำแนกประเภทรายได้ให้ถูกต้องนั้นมีความสำคัญ เนื่องจากรายได้แต่ละประเภทมีอัตราการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่แตกต่างกัน ต่อไปนี้คือประเภทของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
| หมวดหมู่ | ประเภทรายได้ | การหักลดหย่อนมาตรฐาน |
|---|---|---|
| 1 | รายได้จากการทำงาน: เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เงินบำนาญ | 50% of income, max 100,000 THB |
| 2 | การว่าจ้างงาน/บริการ: ค่าคอมมิชชั่น ค่าธรรมเนียมตัวแทน ค่าธรรมเนียมกรรมการ | 50% of income, max 100,000 THB |
| 3 | สิทธิ์และผลตอบแทนรายปี: ค่าความนิยม ลิขสิทธิ์ สัมปทาน | 50% of income, max 100,000 THB |
| 4 | รายได้จากการลงทุน: เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากส่วนต่างราคา คริปโตเคอร์เรนซี | No standard deduction |
| 5 | รายได้ค่าเช่า: อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ และสินทรัพย์อื่นๆ | 10%–30% depending on asset type |
| 6 | บริการระดับมืออาชีพ: การแพทย์ กฎหมาย วิศวกรรม การบัญชี | 30%–60% depending on profession |
| 7 | บริการก่อสร้างและสัญญาจ้างงาน | 60% of income |
| 8 | รายได้อื่นๆ: ธุรกิจ การค้า เกษตรกรรม การขนส่ง | 60% of income |
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย – อัตราภาษี (ปี 2026)
ประเทศไทยใช้ระบบ ระบบภาษีแบบก้าวหน้าหมายความว่า รายได้แต่ละส่วนจะถูกเก็บภาษีในอัตราสำหรับช่วงรายได้นั้นๆ ไม่ใช่เก็บภาษีรายได้ทั้งหมดในอัตราเดียว ทั้งคนไทยและชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยต่างต้องเสียภาษีตามตารางอัตราภาษีเดียวกัน
| รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี (THB) | อัตราภาษี | อัตราภาษีสูงสุดในช่วงนี้ |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ได้รับการยกเว้น | 0 THB |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 THB |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 THB |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 THB |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 THB |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 THB |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 THB |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | No cap |
หลักการทำงานของระบบภาษีแบบก้าวหน้า: ตัวอย่างเชิงปฏิบัติสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
An expat earning a net taxable income of 500,000 THB does not pay 10% on the full amount. Instead:
- 150,000 บาทแรก → ยกเว้นภาษี = 0 บาทการยื่นเอกสารด้านล่างนี้ไม่บังคับหากไม่มีภาษีที่ต้องชำระ แต่แนะนำให้ยื่นเพื่อเป็นหลักฐาน
- 150,000 บาทถัดไป (150,001–300,000) → 5% = 7,500 บาท
- 200,000 บาทถัดไป (300,001–500,000) → 10% = 20,000 บาท
- ภาษีรวม: 27,500 บาท (อัตราประสิทธิผล 5.5%)
การหักลดหย่อนภาษีและค่าเผื่อภาษี
Maximizing legal deductions is the most effective way to reduce personal income tax in Thailand. The Revenue Code offers a wide range of personal allowances, insurance deductions, and investment incentives.
ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลและครอบครัวสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
| ประเภทการหักลดหย่อน | จำนวนเงินสูงสุด (บาท) |
|---|---|
| ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล (ผู้เสียภาษี) | 60,000 |
| ค่าเบี้ยเลี้ยงคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้) | 60,000 |
| เงินช่วยเหลือบุตร (ต่อบุตรหนึ่งคน) | 30,000 |
| บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป ที่เกิดในปี 2018 หรือหลังจากนั้น | 60,000 per child |
| ผู้ปกครองที่อยู่ในอุปการะ (อายุ 60 ปีขึ้นไป อาศัยอยู่ในประเทศไทย) | 30,000 per parent |
| ผู้พิการหรือทุพพลภาพที่ต้องพึ่งพาผู้อื่น | 60,000 per person |
| ค่าใช้จ่ายในการคลอดบุตร | Up to 60,000 per pregnancy |
| การยกเว้นภาษีสำหรับผู้เสียภาษีสูงอายุ (65 ปีขึ้นไป) | Up to 190,000. This an additional income exemption, not a deduction. |
การหักลดหย่อนประกันภัยและการเกษียณอายุ
| ประเภทการหักลดหย่อน | จำนวนเงินสูงสุด (บาท) |
|---|---|
| เบี้ยประกันชีวิต (บริษัทประกันภัยของไทย) | 100,000 |
| เบี้ยประกันสุขภาพ | 25,000 |
| วงเงินประกันรวม | 100,000 |
| ประกันสุขภาพของผู้ปกครอง (อายุ 60 ปีขึ้นไป) | 15,000 |
| เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | 15% of income, max 500,000 |
| กองทุนรวมเพื่อการเกษียณ (RMF) | 30% of income, max 500,000 |
| กองทุนประกันบำนาญ | 15% of income, max 200,000 |
| กองทุนออมทรัพย์แห่งชาติ (NSF) | 15% of income, max 500,000 |
| วงเงินสูงสุดสำหรับการเกษียณอายุรวม | 500,000 |
การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ ในประเทศไทย
| ประเภทการหักลดหย่อน | จำนวนเงินสูงสุด (บาท) |
|---|---|
| ดอกเบี้ยสินเชื่อบ้าน | 100,000 |
| เงินสมทบประกันสังคม | Actual amount contributed. Do note that there is a temporary relief in flood areas 2025–2026). |
| การลงทุนในกองทุน ESG ของไทย (ปี 2024–2026) | 30% of income, max 300,000 |
| การลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคม | 100,000 per year |
| การบริจาคเพื่อการกุศล (ส่วนลด 100%/200%) | Up to 10% of subtotal net income |
การหักลดหย่อนภาษีอื่นๆ ได้แก่ การหักลดหย่อนภาษีสำหรับการท่องเที่ยวภายในประเทศ: การหักลดหย่อนชั่วคราวปี 2025–2026 (สูงสุด 20,000–30,000 บาท สำหรับการเดินทาง) โปรดทราบว่าคุณควรตรวจสอบอย่างละเอียดเพื่อทราบการหักลดหย่อนทั้งหมด นอกจากนี้ยังมี การหักลดหย่อนภาษีสำหรับกองทุน ESG ของไทย (สูงสุด 300,000 บาท สำหรับการลงทุนจนถึงปี 2026 ที่ถือครองมานานกว่า 5 ปี)
ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTAs)
ประเทศไทยได้ลงนามแล้ว ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับ 61 ประเทศ เพื่อป้องกันไม่ให้รายได้ถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน สนธิสัญญาเหล่านี้มีความสำคัญยิ่งกว่าที่เคยภายใต้กฎการโอนเงินปี 2024
ข้อตกลงภาษีซ้อนช่วยปกป้องชาวต่างชาติได้อย่างไร
DTA ทำงานโดยหลักผ่านทาง วิธีการเครดิตภาษีต่างประเทศหากได้ชำระภาษีเงินได้ในประเทศต้นทางไปแล้ว สามารถนำจำนวนเงินดังกล่าวมาหักลบกับภาระภาษีเงินได้ของไทยสำหรับรายได้เดียวกันได้ โดยการหักลบจะจำกัดอยู่ที่จำนวนที่น้อยกว่าระหว่าง (ก) ภาษีที่ชำระจริงในต่างประเทศ หรือ (ข) ภาษีของไทยที่จะต้องชำระสำหรับรายได้นั้น
เมื่อวันที่ 6 มกราคม 2569 กรมสรรพากรของไทยได้ออกประกาศอย่างเป็นทางการ เครื่องมือคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศ. This helps residents correctly compute their allowable credits when filing PND 90 or PND 91 returns.
ประเทศที่มีข้อตกลงภาษีซ้ำซ้อนกับประเทศไทย
Thailand’s 61 DTA partners include:
ภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก: ออสเตรเลีย, บังกลาเทศ, กัมพูชา, จีน, ฮ่องกง, อินเดีย, อินโดนีเซีย, ญี่ปุ่น, เกาหลี, ลาว, มาเลเซีย, เมียนมาร์, เนปาล, นิวซีแลนด์, ปากีสถานฟิลิปปินส์ สิงคโปร์ ศรีลังกา ไต้หวัน เวียดนาม
ยุโรป: อาร์เมเนีย ออสเตรีย เบลารุส เบลเยียมบัลแกเรีย, ไซปรัส, สาธารณรัฐเช็ก เดนมาร์กเอสโตเนีย, ฟินแลนด์, ฝรั่งเศส, เยอรมนีฮังการี ไอร์แลนด์ อิตาลี ลักเซมเบิร์ก เนเธอร์แลนด์นอร์เวย์ โปแลนด์ โรมาเนีย รัสเซียเซเชลส์, สโลวีเนีย, สเปน สวีเดน, สวิตเซอร์แลนด์ตุรกี ยูเครน สหราชอาณาจักร
ทวีปอเมริกา: แคนาดาชิลี สหรัฐอเมริกา
ตะวันออกกลางและแอฟริกา: บาห์เรน, อิสราเอล, คูเวต, มอริเชียส, โอมาน, แอฟริกาใต้, ทาจิกิสถาน, สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์, อุซเบกิสถาน
ข้อควรพิจารณาพิเศษเกี่ยวกับข้อตกลงภาษีซ้ำซ้อนสำหรับประเทศที่ชาวต่างชาติอาศัยอยู่เป็นจำนวนมาก
- ระบบประกันสังคมของสหรัฐอเมริกา: Generally taxable only in the US under the DTA, not in Thailand.
- เงินบำนาญของรัฐบาลแคนาดา (CPP/OAS): Typically taxable only in Canada.
- เงินบำนาญของรัฐบาลออสเตรเลีย: Generally taxable only in Australia.
- เงินบำนาญส่วนตัว/จากนายจ้าง: โดยปกติ เป็น เงินจำนวนนี้ต้องเสียภาษีในประเทศไทยหากโอนเข้ามา แต่สามารถขอคืนภาษีที่ประเทศต้นทางได้
- พลเมืองสหรัฐอเมริกา: Due to a “Savings Clause” in the US-Thailand DTA, Americans should primarily use US mechanisms (Foreign Tax Credit or FEIE) to mitigate double taxation.
วีซ่า LTR: การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศ
เดอะ วีซ่าผู้พำนักระยะยาว (LTR) มอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ทรงพลังที่สุดสำหรับชาวต่างชาติที่มีคุณสมบัติครบถ้วน ภายใต้ พระราชกฤษฎีกาเลขที่ 743, certain LTR categories receive a complete exemption from personal income tax on foreign-sourced income remitted into Thailand.
| ประเภทวีซ่า LTR | ภาษีเงินได้ต่างประเทศ | ความต้องการ |
|---|---|---|
| พลเมืองโลกผู้มั่งคั่ง | ได้รับการยกเว้น | USD 1M+ in assets, USD 500K+ Thai investment |
| ผู้รับบำนาญที่ร่ำรวย | ได้รับการยกเว้น | USD 80K+/year passive income |
| ผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานจากประเทศไทย | ได้รับการยกเว้น | USD 80K+/year salary, established employer |
| ผู้เชี่ยวชาญที่มีทักษะสูง | อัตราคงที่ 17% (เฉพาะรายได้คนไทย) | Work in BOI-promoted sectors |
การยกเว้นมีผลบังคับใช้ นับตั้งแต่วันที่ได้รับอนุมัติวีซ่า LTR และยังคงมีผลใช้ได้ตราบเท่าที่วีซ่ายังมีผลอยู่ โดยจะไม่ใช้บังคับย้อนหลังกับการโอนเงินที่ทำก่อนได้รับอนุมัติวีซ่า
การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลและสินทรัพย์ดิจิทัล
ประเทศไทยได้ดำเนินการตามนโยบาย การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาห้าปี บน กำไรจากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลในประเทศไทย และการจำหน่ายโทเค็นดิจิทัล มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2029.
เงื่อนไขสำคัญสำหรับการยกเว้น:
- การซื้อขายจะต้องดำเนินการผ่าน ตลาดหลักทรัพย์ โบรกเกอร์ หรือตัวแทนจำหน่ายที่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. ในประเทศไทย.
- การยกเว้นนี้ใช้ได้กับ เฉพาะบุคคลเท่านั้น — companies remain subject to 20% corporate income tax.
- Capital losses can be deducted from capital gains when trading on licensed exchanges.
- OTC or unlicensed platform transactions remain taxable under standard progressive rates.
Proper documentation of all digital asset transactions during the exemption period is essential for future compliance when the tax holiday expires.
วิธีขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของไทย
ชาวต่างชาติทุกคนที่ต้องยื่นภาษีจะต้องได้รับเอกสารต่อไปนี้ก่อน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) from the Thai Revenue Department. Without a TIN, tax returns cannot be filed and certain banking or property transactions may be restricted.
ใครต้องการ TIN กันล่ะ
- Employees with Thai employers (typically arranged by the company).
- Retirees, digital nomads, and freelancers who are tax residents and remit income.
- Foreigners selling property in Thailand.
- Business owners bringing foreign profits into Thailand.
วิธีการสมัคร
- เตรียมเอกสาร: Passport, visa or entry stamp, proof of address matching the TM30 registration.
- กรอกแบบฟอร์ม LP 10.1 ให้ครบถ้วน with personal details, nationality, passport number, and Thai address.
- ไปที่สำนักงานสรรพากรประจำเขต responsible for the residential address.
- ส่งเอกสาร — เจ้าหน้าที่จะตรวจสอบ และหากทุกอย่างตรงกัน ก็จะออกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ให้ การดำเนินการอาจเสร็จสิ้นภายในวันเดียวกันในหลายๆ สำนักงาน
เคล็ดลับ
ใบสมัคร TIN คือ ฟรี สามารถติดต่อได้ที่สำนักงานสรรพากรทุกแห่ง และโดยทั่วไปจะใช้เวลาประมาณ 20-30 นาที การพาคนที่พูดภาษาไทยไปด้วยจะช่วยได้มาก เพราะไม่ใช่ทุกสำนักงานจะมีเจ้าหน้าที่ที่พูดภาษาอังกฤษได้
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
กำหนดเวลาการยื่นเอกสาร
| วิธีการยื่นเอกสาร | กำหนดส่ง | รูปร่าง |
|---|---|---|
| การจัดเก็บเอกสาร | 31 มีนาคม ของปีถัดไป | PND 90 หรือ PND 91 |
| การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ออนไลน์) | 8 เมษายน ของปีถัดไป (ขยายเวลา 8 วัน) | |
| การยื่นภาษีครึ่งปี (รายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน) | สิ้นเดือนกันยายน | PND 94 |
PND 90 เทียบกับ PND 91
- PND 91 สำหรับผู้เสียภาษีที่มี รายได้จากการจ้างงานเท่านั้น (salary from a single employer).
- พีเอ็นดี 90 สำหรับผู้เสียภาษีที่มี แหล่งรายได้หลายแหล่ง. Examples, employment plus rental income, foreign remittances, investment income, freelancing, or business income.
ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีเงินโอนจากต่างประเทศจะต้องยื่นเอกสารดังกล่าว พีเอ็นดี 90.
วิธีการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์ (E-Filing) ในประเทศไทย
- ลงทะเบียนที่ efiling.rd.go.th โดยใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และข้อมูลส่วนบุคคล
- Log in and select the correct form (PND 90 or PND 91).
- Enter all income details for the tax year, including Thai-sourced and remitted foreign income.
- Input deductions: allowances, insurance premiums, donations, and retirement contributions.
- Review the tax calculation and submit.
- Pay any tax due via bank transfer, credit card, or QR code payment.
บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
| การละเมิด | การลงโทษ |
|---|---|
| การยื่นเอกสารล่าช้า | ปรับเป็นจำนวนเงินสูงสุด 2,000 บาทต่อเดือน |
| การชำระเงินล่าช้า | ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมรายเดือน 1.5% ในจำนวนภาษีที่ค้างชำระ |
| การรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง | โทษปรับสูงสุดถึง ภาษีที่ต้องชำระ 100% |
| การฉ้อโกง/การหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา | จำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี and fines of 2,000–200,000 THB |
| ความล้มเหลวในการเก็บรักษาบันทึก | ต้องมีการเก็บรักษาบันทึกต่างๆ ไว้ อย่างน้อย 5 ปี |
กลยุทธ์การวางแผนภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย
1. ใช้เงินทุนที่จัดสรรไว้ก่อนปี 2024 ก่อน
Remit from accounts holding savings earned before January 1, 2024. Under FIFO rules, older funds are assumed to be spent first. Maintain clear documentation.
2. บริหารจัดการถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีอย่างมีกลยุทธ์
Staying under 180 days in Thailand during a calendar year means non-resident status and no tax obligation on foreign-sourced income. Monitor the day count carefully, especially when traveling in and out.
3. เพิ่มเครดิตภาษีต่างประเทศ DTA ให้ได้มากที่สุด
ขอคืนภาษีที่จ่ายในประเทศบ้านเกิดโดยใช้เครื่องคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศใหม่ของกรมสรรพากร รับ... ใบรับรองถิ่นที่อยู่ จากหน่วยงานสรรพากรของประเทศต้นทางและแนบมาพร้อมกับการยื่นภาษีของไทย
4. เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีของไทยให้มากที่สุด
Take full advantage of the 60,000 THB personal allowance, spouse and child allowances, insurance premiums, and retirement fund contributions. These can significantly reduce the effective tax rate.
5. พิจารณาวีซ่า LTR
For expats who meet the financial thresholds, the LTR visa provides a complete exemption from tax on foreign income. This can save hundreds of thousands of baht annually for high-income retirees and remote professionals.
6. การโอนเงินแบบมีกำหนดเวลาสำหรับผู้เสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า
In years with lower Thai-sourced income, larger remittances may fall into lower progressive tax brackets. Planning the timing of transfers can optimize the overall tax burden.
ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศอื่นมักทำ
- การผสมผสานเงินทุนก่อนปี 2024 และหลังปี 2024 in a single account without documentation — the entire transfer may be treated as taxable.
- มองข้ามการถอนเงินจากตู้ ATM และการชำระเงินด้วยบัตรเครดิต as remittances — these transactions add up over the year and are taxable.
- สมมติว่าการเปลี่ยนแปลงภาษีที่เสนอมีผลบังคับใช้เป็นกฎหมายแล้ว — ระยะเวลาผ่อนผันสองปีได้สิ้นสุดลงแล้ว ไม่ ได้มีการประกาศใช้แล้ว จัดทำเอกสารโดยอิงตามกฎปัจจุบัน
- ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี when income is below the taxable threshold — filing still creates a paper trail and avoids late filing penalties.
- สับสนระหว่างวีซ่าสิทธิพิเศษของประเทศไทย (วีซ่า Elite) กับวีซ่า LTR — only the LTR visa provides foreign income tax exemption.
- การเพิกเฉยต่อข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน — many expats overpay by not claiming foreign tax credits they are legally entitled to.
Our fees
Talking to us
Tax questions that turn on your residency, your treaty position or the source of a remittance are worth an hour with a lawyer before you file. Consultations are 2,000 THB per hour and you get a written fee estimate before any further work. You can จองคิวปรึกษา directly.
ข้อควรจำสำหรับชาวต่างชาติที่มาอาศัยอยู่ในประเทศนี้
การจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยจำเป็นต้องมีความรู้เกี่ยวกับกฎระเบียบการโอนเงินที่เปลี่ยนแปลงไปในปี 2024 การใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนและข้อตกลงภาษีซ้อนอย่างมีกลยุทธ์ และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ทันเวลา ชาวต่างชาติควรขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) เข้าใจว่าประเภทรายได้ใดบ้างที่เกี่ยวข้อง จัดทำเอกสารเกี่ยวกับเงินทุนที่ได้รับก่อนปี 2024 อย่างรอบคอบ และอย่าคิดว่าร่างกฎหมายที่อยู่ระหว่างการพิจารณาได้กลายเป็นกฎหมายแล้ว การขอคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของแต่ละบุคคลยังคงเป็นวิธีที่ปลอดภัยที่สุดในการปฏิบัติตามกฎหมายและเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษี
คู่มือนี้จัดทำขึ้นเพื่อเป็นข้อมูลโดย ThaiLawOnline.com กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อขอคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจงกับสถานการณ์ของคุณ
ลิงก์เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) อธิบายโดยกรมสรรพากรของประเทศไทย
- วิธีการลงทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในประเทศไทย
คำถามที่พบบ่อย
ฉันต้องเสียภาษีไทยสำหรับเงินบำนาญจากต่างประเทศหรือไม่?
ขึ้นอยู่กับว่าได้รับเงินบำนาญเมื่อใดและมีข้อตกลงภาษีซ้อนหรือไม่ เงินบำนาญที่ได้รับตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไปจะต้องเสียภาษีเมื่อโอนเข้ามาในประเทศไทย อย่างไรก็ตาม เงินบำนาญที่ได้รับก่อนปี 2024 ได้รับการคุ้มครองภายใต้ พ.ร.บ.162/2566 เงินบำนาญของรัฐบาลจากประเทศต่างๆ เช่น สหรัฐอเมริกา แคนาดา และออสเตรเลีย มักได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้ข้อตกลงภาษีซ้อนของประเทศเหล่านั้น ส่วนเงินบำนาญส่วนตัวโดยทั่วไปต้องเสียภาษี แต่อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีต่างประเทศ
ฉันใช้บัตรเครดิตต่างประเทศซื้อสินค้าในประเทศไทย ต้องเสียภาษีหรือไม่?
ใช่ การใช้บัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตต่างประเทศในการซื้อสินค้าภายในประเทศไทยถือเป็นการโอนเงินจากต่างประเทศและต้องเสียภาษีภายใต้กฎระเบียบปี 2024 เช่นเดียวกับการถอนเงินจากตู้ ATM โดยใช้บัตรธนาคารต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม เราต้องยอมรับความจริงว่า...นักท่องเที่ยวก็ทำแบบนี้ คนจำนวนมากก็ทำแบบนี้ แล้วพวกเขาจะบังคับใช้กฎนี้หรือตรวจสอบผู้คนได้อย่างไร? มันจะเป็นเรื่องยากมาก
PND 90 กับ PND 91 ต่างกันอย่างไร?
แบบฟอร์ม PND 91 ใช้สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากการทำงาน (เงินเดือน) เพียงอย่างเดียว ส่วนแบบฟอร์ม PND 90 ใช้สำหรับบุคคลที่มีแหล่งรายได้หลายแหล่ง รวมถึงเงินโอนจากต่างประเทศ รายได้จากค่าเช่า รายได้จากการลงทุน หรือรายได้จากธุรกิจ ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีรายได้จากต่างประเทศจะยื่นแบบฟอร์ม PND 90
ฉันสามารถยื่นภาษีเป็นภาษาอังกฤษได้หรือไม่?
ระบบยื่นภาษีออนไลน์ของกรมสรรพากรที่ efiling.rd.go.th มีบริการแปลเป็นภาษาอังกฤษบางส่วน แต่ระบบอาจใช้งานยากในกรณีที่ซับซ้อน จึงแนะนำให้ชาวต่างชาติที่มีภาระผูกพันด้านรายได้จากต่างประเทศควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือใช้บริการยื่นภาษีจากประเทศไทย
วีซ่า Thailand Elite ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้างหรือไม่?
ไม่ วีซ่า Thailand Privilege (เดิมชื่อ Elite) เป็นวีซ่าท่องเที่ยวที่มีบริการระดับ VIP ซึ่งให้สิทธิประโยชน์ต่างๆ ไม่มีการยกเว้นภาษี ไม่ว่ากรณีใดๆ หากผู้ถือวีซ่า Elite อยู่ในประเทศไทยนานกว่า 180 วัน พวกเขาจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรและต้องเสียภาษีตามกฎมาตรฐานเท่านั้น วีซ่า LTR ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศ
ถ้าผมหารายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีในประเทศไทย จะเกิดอะไรขึ้น?
กำไรจากการขายสกุลเงินดิจิทัลและโทเค็นดิจิทัลคือ ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2562 ภายใต้ระเบียบกระทรวงหมายเลข 399 การยกเว้นนี้ใช้ได้เฉพาะกับการซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจาก SEC และเฉพาะบุคคลธรรมดาเท่านั้น หลังจากปี 2562 กำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีจะกลับไปใช้ภาษีอัตราก้าวหน้ามาตรฐาน เว้นแต่จะมีการขยายการยกเว้นนี้ออกไป
ข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนช่วยฉันได้อย่างไร?
ข้อตกลงภาษีซ้อน (DTA) ป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีในสองประเทศ หากชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยได้เสียภาษีเงินได้ในประเทศบ้านเกิดไปแล้ว สามารถขอเครดิตภาษีต่างประเทศเพื่อหักล้างกับภาษีที่ต้องจ่ายในประเทศไทยได้ ประเทศไทยมีข้อตกลงภาษีซ้อนกับ 61 ประเทศ กรมสรรพากรได้เปิดตัวเครื่องคำนวณเครดิตภาษีต่างประเทศในเดือนมกราคม 2569 เพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีคำนวณเครดิตของตนได้ง่ายขึ้น
ถ้าฉันอยู่ประเทศไทยน้อยกว่า 180 วันล่ะ?
บุคคลที่อยู่ในประเทศไทยเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 180 วันในหนึ่งปีปฏิทิน ไม่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในประเทศไทยเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นภายในประเทศไทย (เช่น เงินเดือนจากนายจ้างชาวไทย) รายได้จากต่างประเทศ รวมถึงเงินโอน ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับชาวต่างชาติ
วันสุดท้ายของการยื่นภาษีสำหรับชาวต่างชาติคือเมื่อใด?
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีจะต้องยื่นภายใน 31 มีนาคม สำหรับการส่งบทความหรือ 8 เมษายน สำหรับการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-filing ของกรมสรรพากร การยื่นล่าช้าจะมีค่าปรับสูงสุด 2,000 บาทต่อเดือน และค่าปรับเพิ่มเติม 1.5% ต่อเดือนสำหรับภาษีที่ค้างชำระ สามารถผ่อนชำระภาษีได้สำหรับยอดเงินเกิน 3,000 บาท (ปลอดดอกเบี้ยสูงสุด 3 เดือน)
มีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการยื่นภาษีหรือไม่?
ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีซึ่งมีรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีคือ 150,000 บาทหรือน้อยกว่า บุคคลบางกลุ่มได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม การยื่นแบบแสดงรายการภาษียังคงแนะนำเพื่อรักษาสถิติการปฏิบัติตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.