ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: วิชุดา อรรถเมธากุล, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
ใช่ แต่ไม่เพียงแต่เป็นหนี้ภาษีที่ตนเองไม่สามารถจ่ายได้เท่านั้น ภาษีที่ไม่ได้ชำระนั้นก็คือหนี้สินเช่นกัน กรมสรรพากรจะเพิ่มโทษด้วยการปรับเงินหนึ่งหรือสองเท่าของภาษี (มาตรา 22 และ 26 ของพระราชบัญญัติสรรพากร) และเพิ่มค่าธรรมเนียมอีก 1.5 เปอร์เซ็นต์ต่อเดือน หรือ 0.75 เปอร์เซ็นต์เมื่อผู้ว่าการกรมได้ขยายระยะเวลาในการชำระภาษี (มาตรา 27) และสามารถยึดและขายทรัพย์สินของคุณได้โดยไม่มีคำสั่งศาล (มาตรา 12) การลงโทษในกรณีประมาทเลินเล่อ ได้แก่ การให้ข้อมูลเท็จหรือการฉ้อโกงเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี (มาตรา 37) หรือการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างประมาทเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี (มาตรา 37 บี).
บทลงโทษจะขึ้นอยู่กับลักษณะและความร้ายแรงของการกระทำผิดทางภาษี ต่อไปนี้เป็นประเด็นสำคัญบางประการ:
- การหลีกเลี่ยงภาษี และ การฉ้อโกง, หากบุคคลหรือบริษัทหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีโดยเจตนา ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่ถูกต้อง หรือกระทำการอันเป็นเท็จเพื่อลดภาระภาษี พวกเขาอาจถูกดำเนินคดีอาญาได้ นี่อาจนำไปสู่การลงโทษที่รุนแรง ค่าปรับ และโทษจำคุก.
- การไม่ยื่นแบบหรือชำระภาษี, ภายใต้ ประมวลรายได้ของประเทศไทย, การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีถือเป็นความผิด; การไม่จ่ายภาษีไม่ใช่ความผิด แต่ก็มีค่าใช้จ่ายสูง คุณต้องทำตามกฎ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย. ตัวอย่างเช่น:
- การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่จำเป็น โดยไม่มีเหตุสุดวิสัย จะถือเป็นความผิดทางอาญา ปรับไม่เกิน 2,000 บาท (มาตรา 35).
- การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยเจตนาเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี: จำคุกสูงสุด 1 ปี และปรับสูงสุด 200,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ (มาตรา 37 บิลด์).
- การให้ข้อมูลเท็จ การใช้หลักฐานเท็จ หรือการฉ้อโกงเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหรือเพื่อขอรับเงินคืน: จำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับ 2,000 ถึง 200,000 บาท, ทั้งสองอย่าง ไม่ใช่เพียงอย่างใดอย่างหนึ่ง (มาตรา 37).
- การละเมิดการหักภาษี ณ ที่จ่าย, หากนายจ้างหรือธุรกิจไม่หักภาษีหรือนำส่งภาษีในส่วนของเงินชำระให้กับพนักงานหรือผู้รับเหมา บริษัทจะรับผิดร่วมกับผู้รับเงินในส่วนของภาษีที่ไม่ได้หัก (มาตรา 54) พร้อมด้วยค่าธรรมเนียมเพิ่มรายเดือน 1.5 เปอร์เซ็นต์ (มาตรา 27) หากการไม่ปฏิบัตินี้เกี่ยวข้องกับการให้ข้อมูลเท็จหรือการฉ้อโกง มาตรา 37 จะบังคับใช้.
- การประนีประนอมความผิด, มาตรา 3 บี ของประมวลรัษฎากรกำหนดให้ความผิดตามประมวลรัษฎากรนั้นต้องได้รับการชำระเงินค่าปรับแทนการดำเนินคดี หากกรณีใดมีคำสั่งให้ชำระเงินค่าปรับแล้ว การที่คดีนั้นจะได้รับการพิจารณาเป็นคดีอาญาหรือไม่อย่างไรนั้นเป็นดุลพินิจของกรมสรรพากร.
- องค์กรและ ภาษีมูลค่าเพิ่ม การหลีกเลี่ยงภาษี, บริษัทที่หลีกเลี่ยงโดยเจตนา ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือภาษีของบริษัทอาจเผชิญทั้งสองอย่าง ความรับผิดของบริษัท และ ความรับผิดส่วนบุคคลของบริษัท กรรมการบริษัท.
อาจต้องโทษจำคุก:
- การกระทำผิดทางภาษีเล็กน้อยอาจส่งผลให้เกิด... ค่าปรับ.
- การหลอกลวงทางภาษี ตามมาตรา 37 อย่างน้อยสามเดือน และสูงสุดเจ็ดปี ในเรือนจำ โดยมีค่าปรับด้วย.
- มาตราที่กำหนดให้การหลอกลวงทางภาษีในระดับที่ใหญ่เป็นเหตุแห่งความผิดในการฟอกเงินในปี 2017 (มาตรา 37 ter) ได้สิ้นผลบังคับใช้หลังคำวินิจฉัยของศาลรัฐธรรมนูญที่ 8/2564 เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2021.
- หากถูกตัดสินว่ามีความผิดภายใต้กฎหมาย ประมวลกฎหมายอาญา นอกเหนือจากกฎหมายภาษีแล้ว บทลงโทษอาจรุนแรงกว่านี้อีกด้วย
หากคุณหรือคนที่คุณรู้จักกำลังประสบปัญหาทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับภาษีในประเทศไทย ขอแนะนำให้ปรึกษาทนายความด้านภาษี การปรึกษาเบื้องต้นกับ ThaiLawOnline มีค่าใช้จ่าย 2,000 บาทต่อหนึ่งชั่วโมง. จองคิวปรึกษา เพื่อขอความช่วยเหลือเรื่องภาษี.
ได้รับการตรวจสอบล่าสุดเมื่อ: 25 กันยายน 2026. อ่านจนจบ ทุกบทความถูกตรวจสอบกับข้อความภาษาอังกฤษของกรมสรรพากรเองในกฎหมายสรรพากรฉบับที่ 12 (การยึดและประมูลทรัพย์สินของผู้เสียภาษี) ข้อความที่ 22 และ 26 (ปรับเป็นเงินเท่ากับภาษี หรือเพิ่มเป็นสองเท่าเมื่อมีการเรียกเก็บเงิน) ข้อความที่ 27 (ค่าปรับ 1.5 เปอร์เซ็นต์ต่อเดือน ลดเหลือ 0.75 เปอร์เซ็นต์เมื่อผู้ว่าการกรมขยายระยะเวลาการชำระเงิน) ข้อความที่ 35 (ค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาทสำหรับการไม่ยื่น) ข้อความที่ 37 (3 เดือนถึง 7 ปี และค่าปรับ 2,000 ถึง 200,000 บาท ทั้งสองกรณี) ข้อความที่ 37 บิส (สูงสุด 1 ปี หรือสูงสุด 200,000 บาท หรือทั้งสองกรณี) ข้อความที่ 54 (ผู้ที่ละเลยไม่หักภาษีจะเป็นผู้รับผิดร่วมกัน) และข้อความที่ 3 บิส (การเพิ่มผลตอบแทน) ข้อความที่ 37 บิส ไม่ปรากฏในกฎหมายฉบับที่เผยแพร่แล้วอีกต่อไป: ศาลรัฐธรรมนูญได้มีคำวินิจฉัยว่าไม่ชอบด้วยรัฐธรรมนูญในคำพิพากษาที่ 8/2564 เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2021 ทำให้การหลีกเลี่ยงภาษีไม่เป็นความผิดฐานสำคัญสำหรับการฟอกเงินตามมาตราดังกล่าวอีกต่อไป.
ทำความเข้าใจผลที่ตามมา: จำคุกหากไม่จ่ายภาษีในประเทศไทย
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.