ตรวจสอบโดย ThaiLawOnline สำนักงานกฎหมายไทยที่ได้รับใบอนุญาตและดำเนินกิจการในประเทศไทยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 ทนายความผู้รับผิดชอบสำนวน: Wichuda Atthamethakon, น.ม., ใบอนุญาตให้เป็นทนายความ เลขที่ 3149/2556.
ปรับปรุงล่าสุดเมื่อ
พระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 (2019) (พระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง, ฟาสิธียังคงเป็นที่นิยมอย่างมาก, มักจะเพียงแค่ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือ ภาษีทรัพย์สิน) เป็นกฎหมายที่บังคับให้ผู้ครอบครองที่ดิน บ้าน หรือคอนโดมิเนียมในประเทศไทยต้องจ่ายภาษีประจำปีตั้งแต่ปี 2020 โดยคำนวณจากมูลค่าที่ประเมินโดยรัฐบาล และเก็บโดยเทศบาลหรือการบริหารระดับเขตท้องถิ่น โดยกฎหมายฉบับนี้ได้แทนที่ภาษีบ้านและที่ดินเก่าและภาษีการพัฒนาท้องถิ่น และบังคับใช้กับชาวต่างชาติเช่นเดียวกับชาวไทย ส่วนผู้เช่าที่อยู่อาศัยเองส่วนใหญ่จะจ่ายน้อยหรือไม่มีเลย ส่วนที่ดินว่างและอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนจะถูกเก็บภาษีมากขึ้น.
สารบัญ
พระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจัดเก็บภาษีอย่างไร
ภาษีจะถูกคำนวณตามมูลค่าประเมินตามประเภทการใช้งาน. พระราชบัญญัตินี้กำหนดเพดานไว้ดังนี้: ไม่เกิน 0.15% สำหรับที่ดินเกษตรกรรม ไม่เกิน 0.3% สำหรับที่อยู่อาศัย ไม่เกิน 1.2% สำหรับการใช้เชิงพาณิชย์ อุตสาหกรรม และอื่น ๆ และไม่เกิน 1.2% สำหรับที่ดินว่างเปล่าหรือที่ยังไม่ได้ใช้จริง โดยอัตราที่แท้จริงที่ใช้ตามพระราชกฤษฎีกาจะต่ำกว่ามาก และจะเพิ่มขึ้นตามระดับมูลค่า ดังนั้นที่อยู่อาศัยจึงถูกเรียกเก็บภาษีในระดับระหว่าง 0.02% ถึง 0.1% และที่อยู่อาศัยเชิงพาณิชย์ในระดับ 0.3% มูลค่าที่ประเมิน ของที่ดิน บวกกับของอาคาร ไม่ใช่ราคาตลาด.
เจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดาซึ่งอาศัยอยู่ในทรัพย์สินนั้นและมีชื่ออยู่ในสมุดทะเบียนประจำบ้านหลังนั้น ณ วันที่ 1 มกราคมของปีภาษี (ทะเบียนบ้าน) ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับมูลค่าที่ดินและอาคารรวม 50 ล้านบาทแรก และสำหรับมูลค่าที่ดินและอาคาร 10 ล้านบาทแรก ซึ่งเจ้าของมีเพียงอาคารที่อยู่บนที่ดินของผู้อื่น การยกเว้นนี้มีผลบังคับใช้สำหรับผู้พักอาศัยคนละหนึ่งคน โดยที่ดินว่างอยู่จะถูกปรับขึ้น 0%.3 เปอร์เซ็นต์ทุกปี และอีกครั้งทุกสามปี จนถึงขีดจำกัดสูงสุด 3 เปอร์เซ็นต์.
การชำระภาษีในฐานะเจ้าชาวต่างชาติ
หน่วยงานท้องถิ่นจะส่งรายงานผลการประเมินในช่วงต้นปี, โดยอ้างอิงจากผลสำรวจการใช้ประโยชน์ของที่ดิน และการชำระเงินจะดำเนินการในเดือนเมษายน ณ เทศบาล (เทศบาล), Aor Bor Tor หรือที่กรุงเทพฯ คือสำนักงานเขต หรือการโอนเงินผ่านธนาคาร เจ้าของคอนโดมิเนียมชาวต่างชาติที่มีค่าเช่าห้อง 4 ล้านบาท และมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านสีเหลืองไม่ต้องจ่ายเงินใดๆ ส่วนเจ้าของที่เช่าห้องออกไปแล้วจะจ่ายเพียงไม่กี่ร้อยบาทต่อปี บริษัทที่ถือครองบ้านพักตากอากาศจะถือว่าเป็นการ “การใช้ประโยชน์อื่น” เว้นแต่จะแสดงหลักฐานว่ามีการอยู่อาศัยจริง.
การชำระเงินล่าช้าจะถูกปรับเป็น 40% ของเงินภาษีที่ต้องชำระ ซึ่งจะถูกลดเหลือ 10% หากมีการชำระเงินก่อนการแจ้งเตือนของหน่วยงาน (มาตรา 68) พร้อมด้วยดอกเบี้ย 1% ต่อเดือน ซึ่งสูงสุดไม่เกินจำนวนเงินภาษีนั้น (มาตรา 70) และหน่วยงานนั้นสามารถยึดและขายทรัพย์สินเพื่อชำระภาษีที่ยังไม่ชำระได้ หน่วยงานท้องถิ่นจะรายงานยอดหนี้แก่ สำนักงานที่ดิน ทุกเดือนมิถุนายน สำนักงานที่ดินไม่สามารถจดทะเบียนการโอนกรรมสิทธิ์ที่แสดงว่ามีการชำระภาษีไม่ครบถ้วน (มาตรา 59 และ 60) ดังนั้นหนี้คงค้างจึงต้องได้รับการชำระก่อนที่การขายจะเสร็จสิ้น.
ความผิดพลาดทั่วไปคือการละเลยการสำรวจ การกำหนดประเภทการใช้ที่ทำโดยหน่วยงานนั้นขึ้นอยู่กับสิ่งที่เห็น และบ้านที่ปล่อยทิ้งไว้โดยไม่มีผู้เช่าขณะที่เจ้าของอยู่ต่างประเทศ หรือที่ดินที่ซื้อมาเพื่อสร้างบ้านในอนาคต ก็อาจถูกประเมินให้เป็นที่ว่างเปล่าในอัตราที่สูงขึ้น การยื่นคำคัดค้านต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่ระบุในใบประเมิน พร้อมหลักฐานว่ามีการใช้เพื่อการอยู่อาศัยหรือการเกษตร.
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเปรียบเทียบกับภาษีการโอน
ชาวต่างชาติมักเข้าใจผิดว่าภาษีประจำปีนี้คือเงินที่ต้องจ่ายที่สำนักงานที่ดินเมื่อมีการเปลี่ยนกรรมสิทธิ์ของทรัพย์สิน แต่ความจริงแล้วไม่เป็นเช่นนั้น: ค่าธรรมเนียมการโอนเงิน, อากรธุรกิจเฉพาะ, ค่าธรรมเนียมตราประทับ และภาษีหัก ณ ที่จ่าย เป็นค่าใช้จ่ายครั้งเดียวที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรม ส่วนภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะมีการเรียกเก็บทุกปี ตราบเท่าที่ทรัพย์สินยังคงเป็นกรรมสิทธิ์ของเจ้าของ.
| ใช้ | อัตราภาษีเพดานในกฎหมาย | ตำแหน่งที่พบบ่อยสำหรับชาวต่างชาติ |
|---|---|---|
| การเกษตร | 0.15% | ไม่ค่อยมีความเกี่ยวข้อง; ที่ดินไม่สามารถเป็นกรรมสิทธิ์ได้ |
| ที่อยู่อาศัย | 0.3% | เงิน 50 ล้านบาทแรกไม่เสียภาษี หากจดทะเบียนในทะเบียนบ้าน |
| เชิงพาณิชย์หรืออื่น ๆ | 1.2% | ใช้กับบ้านพักที่บริษัทเป็นเจ้าของและที่พักแบบเช่าระยะสั้น |
| ว่างหรือไม่ได้ใช้ | 1.2% เพิ่มขึ้นเป็น 3% | ใช้กับที่ดินที่ซื้อแล้วปล่อยว่างไว้ |
พระราชบัญญัตินี้ยังได้ยกเลิกภาษีการพัฒนาท้องถิ่นเดิมและใบรับเงิน Por Bor Tor 5 ซึ่งนั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมการจ่ายภาษีที่ดินจึงไม่เคยเป็นและยังไม่เป็นหลักฐานที่แสดงถึงการเป็นเจ้าของที่ดินได้อีกต่อไป.
ตรวจทานครั้งล่าสุด: 28 กันยายน 2569 พระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 37, 41, 43, 46, 59, 60, 68 และ 70 ได้รับการตีความจากเอกสารฉบับสมบูรณ์ของคณะรัฐมนตรีแห่งชาติ โดยอัตราภาษีที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาไม่ได้มีการตีความใหม่.
คำถามที่พบบ่อย
ชาวต่างชาติจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในประเทศไทยหรือไม่
ใช่ บนพื้นฐานเดียวกับคนไทย ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของห้องชุดในคอนโดมิเนียม หรือบ้านบนที่ดินเช่า จะถูกประเมินภาษีโดยราชการส่วนท้องถิ่นจากราคาประเมิน สำหรับเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ตนเองอยู่และมีชื่อในทะเบียนบ้าน จะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับมูลค่า 50 ล้านบาทแรก ดังนั้น ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของคอนโดมิเนียมส่วนใหญ่จึงไม่ต้องเสียภาษีเลย หรือเสียเพียงปีละไม่กี่ร้อยบาท.
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในประเทศไทยต้องชำระเมื่อใด?
หน่วยงานท้องถิ่นจะออกการประเมินในช่วงต้นปีและครบกำหนดชำระในเดือนเมษายน โดยชำระได้ที่เทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล หรือสำนักงานเขตในกรุงเทพมหานคร หรือโอนเงินผ่านธนาคาร การชำระเงินล่าช้าจะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มสูงถึง 40% และดอกเบี้ยร้อยละ 1% ต่อเดือน.
อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างสำหรับคอนโดมิเนียมในประเทศไทยคือเท่าไหร่
อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยจะถูกจัดเก็บภาษีตามขั้นบันไดโดยเริ่มต้นที่ 0.02% ของมูลค่าประเมิน หลังจากหักการยกเว้น 50 ล้านบาทสำหรับเจ้าของที่อยู่อาศัยจริงและมีชื่อในทะเบียนบ้าน ห้องชุดที่ให้เช่าซึ่งประเมินราคาไว้ 4 ล้านบาทจะเสียภาษีประมาณ 800 บาทต่อปี ส่วนห้องชุดที่เจ้าอยู่อาศัยเองมักจะไม่ต้องเสียภาษีเลย.
ดูเพิ่มเติม: มูลค่าประเมิน, ค่าธรรมเนียมการโอนกรรมสิทธิ์และภาษี, ทะเบียนบ้าน, ภ.บ.ท. 5 และ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในประเทศไทย.
ข่าวสารกฎหมายไทย ฟรีทางอีเมล
อัปเดตข่าวสารกฎหมายไทยในภาษาเข้าใจง่าย ที่ส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติ: อสังหาริมทรัพย์, วีซ่า, การสมรส, ธุรกิจ และพินัยกรรม จดหมายข่าวสั้นเพียงฉบับเดียวต่อเดือน จากสำนักงานกฎหมายที่ดำเนินงานมาตั้งแต่ปี 2549 ไม่มีการส่งสแปม ยกเลิกรับได้ทุกเมื่อ.